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1、2023CPA注会全国统一考试税法考前冲刺训练及答案学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.李某 2020 年末获得境内上市公司股票分配的股息 10000 元,随后将上述股票转让。该股票为 2020年 6 月购买,持股期限恰好为半年。则李某应缴纳的个人所得税为()元。A.1000 B.1600 C.2000 D.28002.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是()。A.增值税小规模纳税人出口的货物 B.出口古旧图书 C.家计划内出口的卷烟 D.进料加工复出口的货物3.销售下列酒类产品而收取的包装物押金,无论是否单独作价,均应并入当期销售额缴纳消费税的是( )A.黄酒 B
2、.甲类啤酒 C.乙类啤酒 D.葡萄酒4.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中,正确的是()。A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心5.下列各项中,不属于涉税专业服务机构的是( )。A.会计师事务所 B.代理记账机构 C.财税类咨询公司 D.税务机关6.企业盘盈的固定资产,其计税基础是( )。A.同类固定资产的评估价格 B.该固定资产的公允价值 C.同类固定资产的重置完全价值 D.该固定资产的可变现净值7.下列人员中,属于车辆购置税纳税义
3、务人的是()。A.应税车辆的捐赠者 B.应税车辆的出口者 C.应税车辆的销售者 D.应税车辆的获奖自用者8.甲企业为增值税小规模纳税人,2020年1月销售自己使用过的两台机器设备,第一台设备是甲企业2010年5月购进的,取得含税销售额936万元;第二台设备是甲企业2008年1月购进的,取得含税销售额515万元。甲企业未放弃减税,则甲企业上述行为应缴纳增值税( )万元。A.1.17 B.0.28 C.0.37 D.0.429.下列关于税法原则的表述中,不正确的是( )。A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B. 新法优于旧法原则属于税法的适用原则C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳
4、税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则D.国内法优于国际法体现了法律优位原则10.我国现行税务行政处罚种类中不包括()。A.罚款 B. 没收财物违法所得 C.停止出口退税权 D.罚金11.对于城建税和教育费附加的减免规定,下列表述正确的是( )。A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税,征收教育费附加B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随同增值税附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的教育费附加D.城建税原则上可以单独减免12.下列各项中,属于工资、薪金所得税目的是( )。A.彩票代销收入 B.股票增值权所得
5、 C.独立董事的董事费收入 D.提供担保收入13.下列各项中,不属于资源税纳税人的是()。A. 开采原煤的国有企业 B.进口铁矿石的私营企业 C.开采石灰岩的个体经营者 D.开采天然原油的外商投资企业14.甲公司将自己房产投资联营,甲公司参与投资利润分红、共担风险的,应按照( )计算房产税。A.原值 B.余值 C.现值 D.残值15. 根据税收征收管理法的规定,下列各项中,不符合规定的是( )。A.采取税收保全措施时,冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行措施时,被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人,也包括扣缴义务人D
6、.单价4800元的沙发在税收保全措施的范围之内16.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,下列各项中,不可以作为代收代缴义务人的是( )。A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人 B.电子商务企 C.电子商务交易平台企业 D.物流企业17.下列进口货物中,免征进口关税的是()。A. 外国政府无偿赠送的物资B.具有一定商业价值的货样C.因保管不慎造成损坏的进口货物D.关税税额为人民币80元的一票货物18.某物流企业 2019年年初拥有 40辆 5吨的载重汽车,挂车 15辆,每辆 4吨,低速货车 10辆,每辆 2.3吨。 2019年 2月购入 10吨客货两用车一辆,该车于
7、 7月 1日被盗,经公安机关确认后,该企业遂向税务局申请退税,此车于 9月 1日被追回并取得公安机关证明。假定当地货车车船税税额为 20元 /吨,该企业当年应缴纳车船税( )元。A. 5266.67 B. 5260 C. 5810 D.521019.企业研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的 175%在税前摊销。除法律另有规定外,摊 销年限不得低于( )年。A.2 B.5 C.10 D.1520.下列关于借款费用说法错误的是( )。A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用,准予扣除B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为资本性支出计入有关资产的成本C.企业建
8、造固定资产,在有关资产交付使用后发生的借款利息,可在发生当期扣除D. 企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出,符合资本化条件的,应计入相关资产成本;不符合资本化条件的,应作为财务费用,准予在企业所得税前据实扣除二、多选题(15题)21.某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保,该企业拥有的下列资产中,可以用作纳税抵押品的有( )。A.小轿车 B.写字楼 C.库存钢材 D.土地所有权22.下列各项中,不缴纳水资源税的有()。A.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的B.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的C.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的D.为农业抗旱和
9、维护生态与环境必须临时应急取水的23.向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一般纳税人(非先进制造业纳税人),应符合的条件有( )。A.自2019年4月税款所属期起,连续6个月增量留抵税额均大于零,且第6个月增量留抵税额不低于50万元B.纳税信用等级为A级、B级或者M级C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的D.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的24.下列不计入关税出口完税价格的有()。A.出口关税B.在货物价款中单独列明的货物至境内输出地点装卸后的运费C.单独列明的由卖方负担的佣金D.境内输出地点装载前的运费25.下列生物资产计提的折
10、旧,可以在企业所得税前扣除的有( )。A.防风固沙林 B.经济林 C.薪炭林 D.用材林26.下列各项中属于环境保护税应税污染物的有( )。A.二氧化碳 B.冶炼渣 C.工业噪声 D.氮氧化物27.下列各项中,应当计入进口货物关税完税价格的有( )。A.由买方负担的境外包装劳务费用B.由买方负担的境外包装材料费用C.由买方负担的购货佣金D.由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用28.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中,正确的有()。A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元,个人年度交易限值为人民币26000元B.在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂
11、设为0%C. 进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的50%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额29.下列各项中,关于税收违法行为检举管理办法的表述,正确的有( )。A.被检举人包括纳税人、扣缴义务人B.无法确定被检举对象,或者不能提供税收违法行为线索的,举报中心不予受理C.检举方式可以实名检举,也可以匿名检举D.除特殊情况外,举报中心应当在检举事项受理之日起 7个工作日内完成分级分类处理30. 根据个人所得税的相关规定,下列符合个人所得税专项附加扣除规定的有( )。A.纳税人在中国境外接受学历(学位)继续教育,按
12、照每月 400元(每年 4800元)定额扣除学历(学位)继续教育支出B.赡养老人支出中被赡养人是指年满 60岁的父母,年满 60岁的祖父母、外祖父母C.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除D.夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出31.下列属于资源税征税范围缴纳资源税的有( )。A.人造石油 B.玉石 C.地热 D.矿泉水32.下列凭证中,应按“技术合同”缴纳印花税的有( )。A.专利权转让所书立的合同 B. 专利实施许可所书立的合同 C.专利申请转让所书立的合同 D. 非专利技术转让所书立的合同33.下列财产中可以作为税收保全措施对象的有( )。A.豪华住宅
13、B.机动车辆 C.古玩、字画 D.金银首饰34.关于城建税的纳税地点,下列说法正确的有()。A.除特殊情形外,纳税人缴纳增值税、消费税的地点,就是该纳税人缴纳城建税的地点B.对流动经营等无固定纳税地点的单位,应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳城建税C.各油井应纳的城建税,随同增值税一并汇拨油井所在地,由油井在缴纳增值税的同时一并缴纳城建税D.纳税人跨地区提供建筑服务,一律在机构所在地缴纳城建税35.下列各项中采用差别比例税率计算税额的有( )。A.增值税 B.土地增值税 C.车船税 D.城市维护建设税参考答案1.A个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在 1 个月以内(含
14、 1 个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在 1 个月以上至 1 年(含 1 年)的,其股息红利所得暂减按 50%计入应纳税所得额;持股期限超过 1 年的,暂免征收个人所得税。适用 20%的税率计征个人所得税。应缴纳个所得税=1000050%20%=1000(元)。2.D选项ABC适用免税不退税政策。3.D对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税。4.A双重居民身份下最终居民身份的判定按照以下顺序判定:(1)永久性住所;(2)重要利益中心;(3)习惯性居处;(4)国籍。5.D涉税专业服务机构是指税务师事务所和从
15、事涉税专业服务的会计师事务所、 律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。6.C盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。7.D购置,是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。8.B甲企业上述行为应缴纳增值税=(936+515)(1+3)2=028(万元)。9.D选项 D:法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。另一般国际法优于国内法。10.D现行税务行政处罚的种类主要有:(1)罚款;(2)没收财物违法所得;(3)停止出口退税权;(4)法律、法规和规章规定的其他行政处罚。11.B选项 A,对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加;选项 C,对出 口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加;选项 D,城建税原则上不单独减免。12.B个人因任职、受雇从