《2023年度CPA注会全国统一考试《税法》考前冲刺试卷（含答案）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年度CPA注会全国统一考试《税法》考前冲刺试卷（含答案）（15页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年度CPA注会全国统一考试税法考前冲刺试卷（含答案）学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.甲公司委托乙公司从事加工业务，合同约定:乙公司收取加工费10万元，并提供原材料100万元。该业务应（ ）A.按“加工承揽合同 10万元计缴印花税B.按购销合同”100万元计缴印花税C.按“加工承揽合同”110万元计缴印花税D.分别按“加工承揽合同 10万元和“购销合同 100万元计缴印花税2.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（ ）。A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人C.行政复议过程中，被申请人可以自行
2、向申请人收集证据D.需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限3.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（ ）万元。A.60 B.66 C.69 D.75.94.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（ ）。A.会计师事务所 B.代理记账机构 C.财税类咨询公司 D.税务机关5.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（ ）。A.保险理赔 B.离退休工资 C.托儿补助费 D.军人转业费6. 下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述错误的是（）。A. 不动产转让
3、所得按照不动产所在地确定B.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定C.提供劳务所得按照劳务发生地确定D.租金所得按照分配所得的企业所在地确定7. 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不符合规定的是（ ）。A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.单价4800元的沙发在税收保全措施的范围之内8.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（ ）。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20以上B.修理支出达到取得固定资产时的计
4、税基础50以上C.修理后固定资产的使用年限延长5年以上D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途9.下列各项中，不属于“租赁服务”的是（）。A.水路运输的程租业务 B.水路运输的光租业务 C.车辆停放服务 D.航空运输的干租业务10.下列关于借款费用说法错误的是（ ）。A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本C.企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生当期扣除D. 企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化
5、条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除11.下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）。A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权提供给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入12.下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ）。A.税率 B.纳税环节 C.税目 D.纳税对象13.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额,作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（ ）。A.利润分割法 B.交易净利润法 C.再销售价格法 D.可比非受控价格法14.下列关于稿酬所得按次征收个人所得
6、税的表述中，正确的是（ ）。A.同一作品先出版、再连载的，应合为一次计税B.同一作品在两处以上出版的，应合为一次计税C.同一作品再版的，应视为另一次稿酬计税D.同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税15.某国内汽车生产企业2019年6月直接销售5辆小汽车给消费者，每辆小汽车含税单价为163.8万元，已知小汽车生产环节消费税税率为9%，则当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（）万元。A.63 B.70 C.134.15 D.137.7116.某公司通过安装水流量测得排放污水量为30吨，污染当量值为0.5吨。当地水污染物适用税额为每污染当量2.5元，当月应纳环境保护税（ ）元。A.60 B.15
7、0 C.37.5 D.2417.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。A.存款利息要征收增值税B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税18.企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除的是（）。A. 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年B. 不符合独立交易原则C.没有遵循成本与收益配比原则D.具有合理商业目的和经济实质19.根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的是（ ）。A.消除对公共利益
8、的危害临时应急取水B.工业生产直接从水库取用水C.特种行业直接从海洋取用水D.矿井为生产安全临时应急取水20.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。A.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税C.纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税D.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税二、多选题(15题)21.下列行为中,属于增值税征收范围的有（ ） 。A.铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务B.化妆品销售公司销售其代销的
9、某品牌化妆品C.珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售D.房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工22.环保税采用幅度定额税率的有（）。A.大气污染物 B.水污染物 C.固体废物 D.噪声23.某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有（ ）。A.小轿车 B.写字楼 C.库存钢材 D.土地所有权24.关于城建税的纳税地点，下列说法正确的有（）。A.除特殊情形外，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点B.对流动经营等无固定纳税地点的单位，应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳城建税C.各油井应纳的城建税，随同增值税一
10、并汇拨油井所在地，由油井在缴纳增值税的同时一并缴纳城建税D.纳税人跨地区提供建筑服务，一律在机构所在地缴纳城建税25.下列各项中属于环境保护税应税污染物的有（ ）。A.二氧化碳 B.冶炼渣 C.工业噪声 D.氮氧化物26.下列属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业B.拥有土地使用权的单位和个人C.土地使用权未确定的，实际使用土地的单位D.在工矿区承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织承租土地的单位27.下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（ ）。A. 出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率B.保税仓储货物转入国内
11、市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施的税率C.进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率D.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率28.企业取得的下列所得中，可享受减半征收企业所得税优惠的有（ ）。A.海水养殖项目的所得 B.种植薯类作物的所得 C.牲畜饲养项目的所得 D.种植香料作物的所得29. 根据个人所得税的相关规定，下列符合个人所得税专项附加扣除规定的有（ ）。A.纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月 400元（每年 4800元）定额扣除学历（学位）继续教
12、育支出B.赡养老人支出中被赡养人是指年满 60岁的父母，年满 60岁的祖父母、外祖父母C.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除D.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出30.有下列（）情形的，税务机关可在预约定价安排时优先受理企业提交的正式申请。A.企业纳税信用级别为 A 级B.企业纳税信用级别为 B 级C.税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整，并已经结案D.企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分31.下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（ ）。A. 专利证书 B. 卫生许可证 C.土地使用证 D.工商营业执照32. 下列已缴纳的消费税可以扣
13、除的有（）。A.外购的已税烟丝生产的卷烟B.外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品C.委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰D.以外购已税白酒为原料连续生产药酒33.下列说法中，属于长期待摊费用的有（ ）。A.租入固定资产的改扩建 B.提足折旧的固定资产的改建支出 C.固定资产大修理支出 D.超过12个月设备维护费34.税务机关采取以下措施，正确的有（ ）。A.对于因评价指标得分评为C级的纳税人，次年评价时加扣11分B.对于因评价指标得分评为D级的纳税人，次年评价时加扣11分C.对于因直接判级评为D级的纳税人，D级评价保留两年、第三年纳税信用不得评价为B级D.对于因直接判级评为D级的纳税人，D
14、级评价保留两年、第三年纳税信用不得评价为A级35.下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（ ）。A.地域管辖权与地域管辖权的重叠B.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠D.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠参考答案1.D本题考查印花税的计税依据。对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”购销合同 计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花，因此选项D表述正确。2.B选项A，无正当事由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据；选项C，在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他
15、有关组织或者个人搜集证据；选项D，需要现场勘验的，现场勘验所用时间不计入行政复议审理期限。3.B计算烟叶税时的价外补贴比例固定为10%，本月支付烟叶税款=300（110%）20%=66（万元）。4.D涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、 律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。5.C选项ABD，属于个人所得税征税范围，且均属于免征个人所得税的情形。6.D利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。7.D单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。8.B固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：
