《2023年度（CPA）注册会计师考试《税法》考前自测卷（含答案）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年度（CPA）注册会计师考试《税法》考前自测卷（含答案）（14页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年度（CPA）注册会计师考试税法考前自测卷（含答案）学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误的是（ ）。A.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D. 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现该行为之日实施的税率2.下列各项中，属于工资、薪金所得税目的是（ ）。A.彩票代
2、销收入 B.股票增值权所得 C.独立董事的董事费收入 D.提供担保收入3.甲公司符合先进制造业企业相关条件，2019年3月末留抵税额为10万元，2019年6月末的留抵税额为45万元。假设该纳税人满足其他增量留抵税额申请退税的条件，4-6月所有的进项税额均取得增值税专用发票，甲公司7月可以申请的增量留抵退税金额是（）万元。A. 0 B.21 C.35 D.454.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2019年度的利润方案为每10股送3股，并于2020年6月实施，该股票的面值为每股1元。取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，上市公司应扣缴王某的个税是（
3、）元。A.300 B.600 C.1500 D.30005.下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）。A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权提供给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入6.下列税种中，属于由海关征收管理的税种是（ ）。A.车船税 B.船舶吨税 C.车辆购置税 D.烟叶税7.除另有规定外，从事生产经营的纳税人会计账簿，报表，凭证保存期限为（ ）。A.8年 B.10年 C.3年 D.5年8.下列排放的应税污染物中， 暂免征收环境保护税的是（ ） 。A.规模化养殖场排放的应税污染物 B.医院排放的应税污染物 C.
4、船舶排放的应税污染物 D.污水处理厂超标排放的应税污染物9.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（）。A. 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额C.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额，不得做任何扣除10.进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后（ ） 日。
5、A.5 B.15 C.30 D.4511.截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是（）。A.耕地占用税 B.个人所得税 C.烟叶税 D.增值税12.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（ ）。A.建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20的，免征土地增值税B.因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税C.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税D.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税13.下列情
6、况中，适用一般反避税办法的是（ ） 。A.涉嫌欠税 B.涉嫌骗税 C.跨境间接转让股权 D.虚开发票14.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.应税车辆的捐赠者 B.应税车辆的出口者 C.应税车辆的销售者 D.应税车辆的获奖自用者15.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发16.纳税人拥有的下列财产中，可以设定纳税抵押的是（ ）。A.依法被查封的财产 B.依法被监管的财产 C.依法取得的有处分权的国有房产 D.依法确认的违章建
7、筑物17.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（ ）。A.A级 B.B级 C.M级 D.C级18.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是（ ）。A.环境保护税按月计算，按年申报缴纳B.税务机关按规定对污染物监测管理C.纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日D.纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳19.某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ） 。A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励C.将自产高尔夫球用于产品质量检测D.将外购的高尔夫球杆
8、握把用于生产高尔夫球杆20.某市房地产开发公司2019年3月受让一处土地使用权，支付价款3000万元，支付相关税费150万元，在此土地上开发一处高档写字楼，发生开发成本16000万元，其中包括利息支出1000万元，能够提供金融机构的证明，并能按项目分摊。当年完工并全部销售，该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（）万元。（开发费用扣除比例按最高限额）A.1815 B.1907.5 C.1915 D.1900二、多选题(15题)21.下列房屋中，免征房产税的有（）。A.居民个人出租的住房B.国家级科技企业孵化器出租给在孵对象使用的房产C.高校学生公寓D.实行全额预算管理的学校出租给企业
9、使用的办公用房22.下列税法原则中，属于税法适用原则的有（ ）A.税收法定原则 B.程序法优于实体法原则 C.法律不溯及既往原则 D.特别法优于普通法原则23.计算企业所得税境外所得税已纳税额的抵免限额的方法有（ ）。A.分国不分项 B.不分国不分项 C.分国分项 D.不分国分项24.企业收取的下列费用中，应计入消费税计税基础的有（ ）。A.随同高档手表销售收取的包装盒费用 B.白酒品牌使用费 C.葡萄酒包装物押金 D.延期付款支付的利息25.关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限有（ ）A.补征期1年内 B.追征期1年内 C.补征期3年内 D.追征期3年内26.下列措施中，属于海关法赋予海
10、关可以采取的强制措施有（ ）。A.变价抵缴 B.强制扣缴 C.补征税额 D.征收关税滞纳金27.税务机关采取以下措施，正确的有（ ）。A.对于因评价指标得分评为C级的纳税人，次年评价时加扣11分B.对于因评价指标得分评为D级的纳税人，次年评价时加扣11分C.对于因直接判级评为D级的纳税人，D级评价保留两年、第三年纳税信用不得评价为B级D.对于因直接判级评为D级的纳税人，D级评价保留两年、第三年纳税信用不得评价为A级28.下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。A.商品房销售合同 B.土地使用权转让合同 C.专利申请权转让合同 D. 个人无偿赠与不动产登记表29.以下关于税法要
11、素的表述正确的有（ ）。A.比例税率计算简单、税负透明度高，符合税收效率原则B.比例税率不能针对不同的收入水平的纳税人实施不同的税收负担，在调节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则C.我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税D.累进税率一般在所得课税中使用，可以有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的横向公平问题30.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。A.耕地占用税实行地区差别幅度定额税率B.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日C.在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税
12、的适用税额，但提高的部分不得超过税法规定适用税额的50%D.纳税人因建设项目施工占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税，其在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，减半退还已经缴纳的耕地占用税31.下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（ ）。A.提供扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的32.下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除计算时间的说法，正确的有（）。A.学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月B.专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证
13、书的当月C.赡养老人，为被赡养人年满60周岁的次月至赡养义务终止的年末D.住房租金，为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月33.消费税应税消费品生产企业收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（ ） 。A.白酒品牌使用费 B.购买方延期付款支付的利息 C.葡萄酒包装物押金 D.随同高档手表销售收取的包装盒费用34.下列关于船舶吨税的说法中，不正确的有（ ）。A.由税务机关负责征收B. 纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日C.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起30日内缴清税款D.应税船舶在吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，吨税
14、执照不再有效35.企业取得的下列所得中，可享受减半征收企业所得税优惠的有（ ）。A.海水养殖项目的所得 B.种植薯类作物的所得 C.牲畜饲养项目的所得 D.种植香料作物的所得参考答案1.D因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率。2.B个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。选项A，个人因从事彩票代销业务而取得所得，依照“经营所得”项目计征个人所得税；选项C，独立董事的董事费收入属于“劳务报酬”所得；选项
15、D，提供担保收入属于“偶然所得”。3.C甲公司符合条件的增量留抵税额451035（万元）。 允许退还的增量留抵税额增量留抵税额进项构成比例（适用于先进制造业纳税人） 允许退还的增量留抵税额35100%35（万元）4.A对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，持股期限在1个月以上至1年的，暂减按50%计入个人应纳税所得额。个税10000103150%20%300（元）。5.D选项 A：属于“劳务报酬所得”应税项目；选项 B：属于“工资、薪金所得”应税项目；选项 C：属于“特许权使用费所得”应税项目。6.B船舶吨税由海关负责征收管理。7.B本题考查账簿、凭证管理。除另有规定外，根据实施细则第二十九条，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。8.C选项A:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的,暂
