《2023年CPA注会全国统一考试《税法》点睛提分卷（含答案）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年CPA注会全国统一考试《税法》点睛提分卷（含答案）（16页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年CPA注会全国统一考试税法点睛提分卷（含答案）学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）。A.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税B.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税2.税收的本质是（ ）。A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保
2、证征税机关的权利C.一种分配关系D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范3.2021年3月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。A.58.8 B.61 C
3、.108.8 D.4004.税法基本原则的核心是（）。A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则5.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入当期销售额缴纳消费税的是（ ）A.黄酒 B.甲类啤酒 C.乙类啤酒 D.葡萄酒6.有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下罚款的是（ ）。A.未按照规定使用税务登记证B.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理C.未按规定将全部账户报税务机关D.进项税款未按规定登记7.根据环境保护税法规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的是（）。A.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的B.农业
4、生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的C. 依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地方规定的排放标准的D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的8.企业研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的 175%在税前摊销。除法律另有规定外，摊 销年限不得低于（ ）年。A.2 B.5 C.10 D.159.根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是（ ）。A.中药材的种植所得减半征收企业所得税B.对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税C.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税D.非制
5、造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除10.甲公司委托乙公司从事加工业务，合同约定:乙公司收取加工费10万元，并提供原材料100万元。该业务应（ ）A.按“加工承揽合同 10万元计缴印花税B.按购销合同”100万元计缴印花税C.按“加工承揽合同”110万元计缴印花税D.分别按“加工承揽合同 10万元和“购销合同 100万元计缴印花税11.下列各项中，征收增值税的是（）。A.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为B.被保险人获得的保险赔付C.金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益D.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保
6、养服务12.下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（ ）。A.印花税 B.房产税 C.消费税 D.城镇土地使用税13.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）。A.个人转让专利权的使用权取得的所得B.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得14.甲市自2013年8月1日起开始对交通运输业进行“营改增”，2013年12月查出甲市A运输公司隐瞒其在2013年7月取得的交通运输服务收入10万元，如果A运输公司被追征了增值税，
7、这样处理违背了税法适用原则中的（）。A.新法优于旧法原则 B.法律不溯及既往原则 C.特别法优于普通法原则 D.法律优位原则15.下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（ ）。A.同一作品先出版、再连载的，应合为一次计税B.同一作品在两处以上出版的，应合为一次计税C.同一作品再版的，应视为另一次稿酬计税D.同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税16.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确的是（ ）。A.指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额B.指与纳税人2019年3月底相比新增加的期末留抵税额C.指与纳税人2016年4月底相比新增加的期末留抵税额
8、D.指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额17.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（）。A. 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额C.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额，不得做任何扣除18.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。A.农村的小超市 B.建在室外的露天游泳池 C.个人在市区拥有的商铺 D.房地产开
9、发企业尚未使用或出租而待售的商品房19.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外委托运输公司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元。已知该批化妆品进口关税税率为10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳关税（ ）万元。A.3.72 B.3.85 C.3.22 D.3.2520.下列进口货物中，免征进口关税的是（）。A. 外国政府无偿赠送的物资B.具有一定商业价值的货样C.因保管不慎
10、造成损坏的进口货物D.关税税额为人民币80元的一票货物二、多选题(15题)21.居民个人取得的收入或奖励中，应按照“劳务报酬所得”项目预扣预缴的有（ ）。A.退休再任职取得收入 B.证券经纪人取得佣金收入 C.非雇员获得免费旅游业绩奖励 D.雇员兼任董事获得董事费收入22.中国境内机构和个人对外付汇时，需要进行税务备案的有（ ）。A.境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入B.境内机构在境外代表机构的办公经费C.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用D.境外机构从境内获得的股息、红利收入23.下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有（ ） 。A.纳税申报代理业务 B.税务筹划业务 C.税务咨
11、询业务 D.涉税鉴证业务24.下列情形中，免征契税的有（）。A. 军事单位承受土地、房屋用于军事设施B.企业承受土地、房屋用于办公C.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属D.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属25.消费税应税消费品生产企业收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（ ） 。A.白酒品牌使用费 B.购买方延期付款支付的利息 C.葡萄酒包装物押金 D.随同高档手表销售收取的包装盒费用26.下列各项所得，免征个税的有（）。A. 个人的住房租赁所得B.对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得C.保险赔款D. 个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得27.
12、下列行为中,属于增值税征收范围的有（ ） 。A.铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务B.化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品C.珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售D.房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工28.进口下列商品时，应按照从量计征进口关税的有（ ）。A.原油 B.胶卷 C.啤酒 D.录像机29.房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计 20扣除范围的有（ ）A. 取得土地使用权支付的土地征用费B.占用耕地缴纳的耕地占用税C.销售过程中发生的销售费用D.开发小区内的道路建设费用30.对居民个人取得的下列收入或奖励，应按照“劳务报酬所得”项目预扣预缴个人所得税的
13、有（ ）。A.雇员兼任本公司董事取得董事费收入B.证券经纪人取得佣金收入C.非雇员获得免费旅游业绩奖励D.退休人员再任职取得收入31.下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。A.税收效率原则属于税法的适用原则B.税法的各类构成要素必须且只能由法律予以明确，这体现了税收法定原则C.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库D.实体从旧、程序从新原则表明实体税法不具有溯及力，而程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力32.下列各项中，属于增值税异常凭证的有（）。A.纳税人丢失税控专用设备中未开具增值税专用发票B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税
14、专用发票C.增值税发票管理系统稽核比对发现比对不符的增值税专用发票D.经税务机关大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开的情形33.下列生产或开采的资源产品中,征收资源税的是（ ）。A.天然卤水 B.人造石油 C.海盐 D.地热34.房地产开发企业涉及开发项目相关的支出，应准予扣除的项目有（ ）。A.开发项目的排污费 B.开发项目的公共配套设施费 C.土地拆迁补偿款 D.逾期还款支付的罚息35.下列属于资源税征税范围缴纳资源税的有（ ）。A.人造石油 B.玉石 C.地热 D.矿泉水参考答案1.C选项A，在股权转让中，单位、个人承受公司股权，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税
15、；选项B，企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；选项D，出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，不属于免税范围，承受方应按规定征收契税。2.C税收的本质是一种分配关系；税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。3.A对于超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除；该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用=（100-20-30）+（100+120）4%=58.8（万元）。4.A税收法定原则是税法基本原则的核心。5.D对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如
