《2023（CPA）注会《税法》备考真题汇编（含答案）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023（CPA）注会《税法》备考真题汇编（含答案）（14页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023（CPA）注会税法备考真题汇编（含答案）学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.广州市白云区甲集团2019年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税务机关发现并且对其罚款2万元，甲集团不服，决定申请行政复议，则应该向（）提起复议。A.白云区人民政府 B.白云区税务机关 C.广州市税务机关 D.广东省税务机关2. 下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）。A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属
2、证书之月起，缴纳城镇土地使用税D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税3.下列税种中，属于由海关征收管理的税种是（ ）。A.车船税 B.船舶吨税 C.车辆购置税 D.烟叶税4.2020年某居民企业向税务机关申报收入总额320万元，成本费用支出总额327万元，全年亏损7万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25%。2020年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.20.43 B.20.15 C.27.25 D.27.635.甲公司符合先进制造业企业相关条件，
3、2019年3月末留抵税额为10万元，2019年6月末的留抵税额为45万元。假设该纳税人满足其他增量留抵税额申请退税的条件，4-6月所有的进项税额均取得增值税专用发票，甲公司7月可以申请的增量留抵退税金额是（）万元。A. 0 B.21 C.35 D.456.下列单位用地中， 可免征城镇土地使用税的是（ ）。A.物流企业仓库用地 B.厂区内部绿化用地 C.工业企业生产用地 D.国家机关办公用地7.下列进口货物中，免征进口关税的是（）。A. 外国政府无偿赠送的物资B.具有一定商业价值的货样C.因保管不慎造成损坏的进口货物D.关税税额为人民币80元的一票货物8. 下列关于企业所得税中所得来源地的确定，
4、表述错误的是（）。A. 不动产转让所得按照不动产所在地确定B.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定C.提供劳务所得按照劳务发生地确定D.租金所得按照分配所得的企业所在地确定9.2016 年 9 月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙 企业净资产账面价值 1000 万元，市场公允价值 1200 万元，弥补期限内的亏损 60 万元，年末国家发 行的最长期限的国债利率为 5%。2016 年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（ ）万元。A.70 B.56.5 C.60 D.49.510.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确的是（
5、 ）。A.指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额B.指与纳税人2019年3月底相比新增加的期末留抵税额C.指与纳税人2016年4月底相比新增加的期末留抵税额D.指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额11.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（ ）。A.同类固定资产的评估价格 B.该固定资产的公允价值 C.同类固定资产的重置完全价值 D.该固定资产的可变现净值12.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.项目完工后15日B. 项目完工、离开中国境内前10日C.项目完工、离开中国境内前15日D.
6、项目完工、离开中国境内后15日13.税法基本原则的核心是（）。A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则14.2021年9月，某手表生产企业销售手表1000块，其中不含税销售单价为1.2万元、5000元各500块，另外每块手表收取0.03万元/块的包装费，已知高档手表的消费税税率为20%，该手表生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。A.120 B.122.65 C.170 D.175.315.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复议决定不服的可以依法向人民法院起诉的是（ ）。A.加处罚款 B.停止出口退税权 C.书面通知银行或者其他金融机构冻结纳
7、税人相当于应纳税款的存款 D.加收滞纳金16.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是（）。A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心17.下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（ ）。A.个人自办幼儿园用地 B.人民团体自用土地 C.疾病控制机构用地 D.市政广场占地18. 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不符合规定的是（ ）。A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行措施
8、时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.单价4800元的沙发在税收保全措施的范围之内19.2020年6月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车120台，收取含税价款1255万元，当月应计算缴纳的增值税为（ ）万元。A.24.37 B. 0 C.6.24 D.6.0920.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至境内分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁二、多选题(15题)21.根据增值税相关法律制度的规定，下
9、列各项中，免征增值税的有（ ）。A.动物诊疗机构提供的动物诊疗服务B.纳税人取得与其销售货物的数量直接挂钩的财政补贴收入C.国家备案众创空间向在孵对象提供经营租赁取得的收入D.个人转让金融商品22.环保税采用幅度定额税率的有（）。A.大气污染物 B.水污染物 C.固体废物 D.噪声23.下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中，正确的有（）。A.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征B.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税不可同时退库C.对“两税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法D.按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加24.
10、下列车辆购置税减免税规定正确的有（）。A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免税C.购置的挂车免税D. 城市公交企业购置的公共汽电车辆免税25.下列项目中，属于资源税征税范围的有（ ）。A.海盐 B.天然卤水 C.地热 D.人造石油26.计算企业所得税境外所得税已纳税额的抵免限额的方法有（ ）。A.分国不分项 B.不分国不分项 C.分国分项 D.不分国分项27.有下列（）情形的，税务机关可在预约定价安排时优先受理企业提交的正式申请。A.企业纳税信用级别为 A 级B.企业纳税信用级别为 B 级C.税务机关曾经对企业实施特别纳税调查
11、调整，并已经结案D.企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分28.居民个人取得的收入或奖励中，应按照“劳务报酬所得”项目预扣预缴的有（ ）。A.退休再任职取得收入 B.证券经纪人取得佣金收入 C.非雇员获得免费旅游业绩奖励 D.雇员兼任董事获得董事费收入29.下列属于国际税收情报交换种类的有（ ）。A.专项情报交换 B.自动情报交换 C.同期税务检查 D.自发情报交换30.甲公司于2019年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计30000元的板材换取20000元的洗衣液，甲公司取得差价10000元。下列各项中表述正确的有（）。A.甲公司8月应缴纳的印花税为5元B.甲公司8月应缴纳的印花税为
12、15元C.甲公司可对以货易货合同采用汇缴方式缴纳印花税D.甲公司可对以货易货合同采用汇贴方式缴纳印花税31.下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（ ）。A. 专利证书 B. 卫生许可证 C.土地使用证 D.工商营业执照32.下列各项中，属于增值税异常凭证的有（）。A.纳税人丢失税控专用设备中未开具增值税专用发票B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票C.增值税发票管理系统稽核比对发现比对不符的增值税专用发票D.经税务机关大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开的情形33.税务机关采取以下措施，正确的有（ ）。A.对于因评价指标得分评为C级的纳税人
13、，次年评价时加扣11分B.对于因评价指标得分评为D级的纳税人，次年评价时加扣11分C.对于因直接判级评为D级的纳税人，D级评价保留两年、第三年纳税信用不得评价为B级D.对于因直接判级评为D级的纳税人，D级评价保留两年、第三年纳税信用不得评价为A级34.下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（ ）。A.经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋，在停止使用后B.经有关部门鉴定，对危险房屋，在停止使用后C.纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的，在房屋大修期间D. 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间35.下列情形中，免征契税的有（）。A. 军事单位承受土地、房屋用于军事设施B.企业承
14、受土地、房屋用于办公C.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属D.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属参考答案1.C对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。2.C纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。3.B船舶吨税由海关负责征收管理。4.C由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额（1-应税所得率）应税所得率=327（1-25%）25%=109（万元）；应纳企业所得税额=10925%=27.25（万元）。5.C甲公司符合条件的增量留
15、抵税额451035（万元）。 允许退还的增量留抵税额增量留抵税额进项构成比例（适用于先进制造业纳税人） 允许退还的增量留抵税额35100%35（万元）6.D选项A:对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地和物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属士地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。选项B:企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税;厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。选项C:照章征收城镇土地使用税。 知识点城镇土地使用税的税收优惠7.A选项B，无商业价值的广告品和货样，可免征关税；选项C，在海关放行前遭受损坏的货物，可以根据海关认定的受损程度减征关税；选项D，关税税额为人民币50元以下的一票货物，可免征关税。
