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1、会计实操文库奶茶店的账务处理流程主要原料：奶精奶精是一种植物油脂也就是植脂末，包含氢化植物油，酪蛋白，主要用来制作奶茶冷饮系列。将奶精加入茶内，可以使茶原本的甘涩变为香滑，口感极佳。2红茶红茶是奶茶的原料之一。里面加入各种味道不同的蜜汁来调味， 喝起来浓郁沁香，是很多喜欢暖茶系朋友的首选，和奶茶中的任何一种点心搭配，都有它的美观和口感。3果粉果粉是制作奶茶的必备原料，是一种粉末。选料也很讲究，一般选用7成熟的新鲜的无花果或者无花果干，经过处理、压榨而成。果粉用来制作奶昔效果很好，还可以配搭糖果、水果饮用，香甜可口。4椰果椰果选取新鲜椰子水作为原料 主要用于奶茶、果冻、布丁、饮料、椰果西点食品、
2、糖果制品、焙烤食品等。在奶茶中加入椰果，不仅非常解渴，味道也十分鲜美。5珍珠制作珍珠奶茶需要用到的珍珠果，内在营养价值很高，又名“珍珠粉圆”，外观晶莹剔透，香软有弹性。奶茶店的特点1.相互交叉的费用较多。如房租，即使制作车间又是销售场所，员工既是销售人员，又是制作人员。2.小器械多。如勺子、桶、筷子、夹子、肃反机。虽然单个价值很低，但前期购买这些器具如果直接计入当期则当期成本会很高也不合理。3.原材料流转快。一般奶茶店一次购入原料只有一周耗用量，如果每次都进行会计处理十分麻烦。PART01购入设备借：固定资产奶茶操作台/制冰机等 贷：银行存款购入当月不折旧以后按月折旧借：主营业务成本 贷：累计
3、折旧奶茶操作台（按照5年折旧）PART02购入电脑（或收银系统）借：固定资产电脑 贷：银行存款购入当月不折旧以后按月折旧借：管理费用 贷：累计折旧电脑ps：这很多同学可能会问，为啥不计入到“主营业务成本”，因为电脑或收银系统与生产与销售没有直接关系，所以我们可以计入管理费用，而不是主营业务成本。PART03房租奶茶店的房价即是销售场所，应计入“销售费用；也是加工场所，计入产品成本；同样也是办公场所，应计入管理费用。而在会计实操的过程中门店的房租一般计入“销售费用”。小编绝对房租的主要功能也是偏销售性质。（毕竟房租的多少，与位置关联更强，也就是与销售的多少挂钩）交房租时借：预付账款 房租 贷：银
4、行存款每月摊销借：销售费用房租 贷：预付账款房租PART04门店广告牌费用借：预付账款贷：银行存款ps:由于奶茶店的租期一般不超过一年，所以门店广告牌的制作费用可以先计入“预付账款”，然后根据租期内进行摊销。如上，广告牌制作一共花费6000元。则以后每月摊销。借：销售费用广告牌摊销贷：预付账款广告牌PS：这则分录主要是为了能真实反映财务及盈利情况，税务部门没有做要求，如果会计嫌麻烦，可以一次性计入“销售费用”。PART05模具、杯子、勺子、叉子等小器具假如：购买叉子、勺子、桶等小器具花费3000元。则分录如下：借：周转材料低值易耗品在库 3000 贷：银行存款 3000 奶茶店的小器具还是很多
5、的，相对于原料的消耗来说，这些器具不经常更换，我们使用“五五摊销法”更为合适。即：购入后使用时借：主营业务成本 1500周转材料低值易耗品在用 1500 贷：周转材料低值易耗品在库 3000使用过程中有一个价值200的器具被损毁或被替换借：主营业务成本 100 贷：周转材料低值易耗品在用 100使用第二年借：主营业务成本 1400 贷：周转材料低值易耗品在用 1400PS：使用超过一年的小棋具可以全部转入主营业务成本。PART06加盟费很多奶茶店是加盟的，需要交加盟费，加盟费往往会包含装修费用、创建时部分设备费用、及原材料费用。如果会计要精细化处理，需要把这些费用的公允价值分别计算出来，然后在
6、分别进行分录。不过这样十分麻烦，如果对方开具的时”特许经营权“发票，合并处理也可以。例如：加盟费5万借：无形资产特许经营权 5万 贷：银行存款 5万根据特许经营权期限进行摊销借：主营业务成本 贷：累计摊销PART07装修费用装修费用应当计入“长期待摊费用”，但按照会计处理准则，装修费用的摊销期不能超过租期。如果你的合同租期只有一年。则可以直接计入损益中，如果想会计资料更精确一些可以使用预付账款科目进行摊销。付装修款借：预付账款 贷：银行存款每月摊销借：销售费用 贷：预付账款PS：装修一般计入销售费用，因为奶茶店的陈列与布置更多的是为了更好的销售，给购买者更好体验。PART08购买原材料借：原材
7、料明细科目 贷：银行存款PART09使用原材料原材料的耗用每月月底进行统计。原材料消耗量=期初库存余额+期间购买额期末库存余额借：主营业务成本 贷：原材料明细科目PART10员工工资借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬基本工资社保（公司缴纳部分）奖金PART11发放工资借：应付职工薪酬基本工资奖金 贷：银行存款（实发）应交税费代扣代缴个人所得税PART12销售收入借：银行贷款 贷：主营业务收入PART13美团等平台抽佣销售借：应收账款美团等销售费用手续费 贷：主营业务收入PART14水电费借：主营业务成本水电费 贷：银行存款PART15充值业务借：银行存款（实际收到钱数） 贷：预收账款例：某奶茶
8、店充100送50元的活动，充值时按照实际收到做预收，消费时按消费积分占总金额比例做收入，假如某客户当月消费60元。则分录如下：借：预收账款 40（60150100） 贷：主营业务收入 40财务管理制度第一章总则3第二章财务机构和财务人员32.1 财务机构设置32.2 财务部门的职能与职责42.3 财务人员的聘用5第三章货币资金管理63.1 现金及各种银行票据管理63.2 备用金的使用原则与借支返还手续7第四章报销规定及款项支付94.1 报销原则与款项支付流程94.2 招待费报销124.3 差旅费报销134.4 办公费报销制度174.5XXX行政车辆油料报销184.6 后勤伙食费报销194.7票
9、据粘贴规则20第五章工资及各项福利费发放205.1 工资、奖金发放205.2 电话补助发放215.3 劳动保护费及防暑降温费发放215.4 各类文件奖励、学历奖励、证书奖励等21第六章资产管理226.1 各项资产购置原则、流程与管理22第七章成本费用管理24第八章附则25财务管理制度第一章总则1.1为加强项目财务管理，规范财务行为，建立健全XXX内部控制制度，严格财务监督，提高财务管理水平和项目经济效益，根据会计法、企业财务通则、企业会计准则及国家有关法律法规，结合XXX的实际情况，特制订本制度。1.2本制度是处理项目财务事项的基本规范，遵循公司各项财务制度并接受监督。第二章财务机构和财务人员
10、2.1 财务机构设置XXX实行财务总监委派制。项目财务总监由公司委派，业务上接受公司财务管理科直接管理，行政上受公司和所在项目双重领导。项目财务总监采取定期轮换制，任期原则上与项目开竣工日期同步。2.2 财务部门的职能与职责（一）遵守国家法律、法规及集团、X和公司的有关财务制度；（二）做好本单位财务管理的各项基础工作，负责本单位的财务管理和会计核算工作，如实、准确反映本单位的财务状况和经营成果；（三）组织编制各种财务预算，负责、监督预算的执行、检查和分析；（四）实施财务监督，正确处理好各项财务关系，检查各项财经、税收法规、财务制度的执行情况；（五）积极参与项目的经营管理和决策，合理筹集和使用资
11、金，有效利用和管理好各项资产；（六）及时、准确编制财务报表，定期向上级单位和本单位领导提供财务报表和财务情况分析；（七）严格控制和审查各项成本、费用支出，努力降低消耗，提高企业经济效益；（八）了解和掌握相关税务政策，加强与单位所在地税务管理部门的沟通和协调，做好税务筹划，防范税务风险；（九）协同单位领导组织资金的筹措和运营，按照上级资金管理的有关规定，督促项目经理部合理使用资金，确保施工生产和企业经营对资金的需求，按公司要求完成项目资金集中任务，及时足额完成应上交的各项费用；（十）自觉接受X和公司监察审计部门及外部审计机构对本单位的审计、监督。2.3 财务人员的聘用（一）公司财务人员招聘权和工
12、作岗位安排权由公司所有，人事科和财务科是公司直接负责和经办的职能科室。各项目、各单位不得自行直接招聘和安排财务人员。（二）公司各项目、各单位的财务人员必须是经X或公司招聘的合同制员工。临时工不得安排财务工作。（三）各项目、各单位财务人员所学专业必须是财务相关专业，否则不得从事财务岗位工作。（四）财务人员的聘用按公司有关人事制度执行。财务人员离职，必须按有关规定完成工作交接，否则人事部门不得为其办理离职手续。（五）公司对项目财务总监进行定期考核，一般为半年度和年度考核，考核结果与奖惩挂钩，作为本人晋升、降职、续聘、解聘的重要依据。（六）项目负责人要保证财务人员依法、独立开展工作，维护财务人员的合
13、法权益。财务人员应配合项目负责人的工作，不得玩忽职守、丧失原则、营私舞弊、影响项目的正常生产经营。第三章货币资金管理3.1 现金及各种银行票据管理（一）XXX应保证库存现金的安全，存取现金必须有专人保护。XXX库存现金应日清月结，保证库存现金余额与当日现金日记账余额相等，严禁白条抵库，严禁无手续挪用、借出现金。如出现长短款，应及时向单位主管领导报告并处理。现金支付应严格按照中华人民共和国现金管理暂行条例所确定的使用范围执行，超过该范围的，应改用其他结算方式。（二）现金的使用范围XXX员工工资、奖金及津贴、补贴；支付给个人的零星劳务报酬；各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他起点1000元以
14、下支出；出差人员必需随身携带的差旅费（起点1000元以下）；其他向个人支付的不能转账的款项（起点1000元以下）；结算起点在1000元以下的零星支出。（三）现金管理XXX所有现金统一由出纳集中保管，除日常保存3日的现金周转量（公司统一规定库存现金最大限额日均不得超过3万元）外，超过限额的现金应及时送存银行，不得坐支，严禁大额现金支付。收取的支票、汇票等银行票据必须在2个工作日内送存银行，不得押票。签发各种银行结算凭证都要按付款审批单和报销凭证的内容填明收款单位、金额、款项用途，严禁签发空白支票，严禁签发远期支票，严禁审批手续不全付款。不得出租、出借或转让银行账号。正确使用支票，及时登记支票领用登记薄。支票和印鉴及网银U盾必须由财务负责人和出纳分开保管，签发支票和盖章必须由两人经办。财务部负责人要定期、不定期对本单位银行存款、现金情况进行检查，并登记现金盘点台账和银行余额调节表。严禁私设小金库，不
