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1、湖南省邵阳市注册会计审计知识点汇总（含答案）学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(25题)1.第3题下列表述正确的是（ ）。A.证券市场线只适用于有效证券组合B.证券市场线测度的是证券或证券组合每单位系统风险的超额收益C.资本市场线比证券市场线的前提宽松D.证券市场线反映了每单位整体风险的超额收益2.下列关于会计师事务所项目组委派的说法中，错误的是(? )。A.会计师事务所承接的每项业务都是委派给项目组办理的B.会计师事务所应当对每项业务委派至少一名项目合伙人C.对于同一客户的连续审计业务应尽量委派同一富有经验的人员担任项目合伙人D.会计师事务所应当根据具体情况委派适当人员担任项目
2、合伙人3. 注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（）。A.存在 B.完整性 C.权利和义务 D.分类与可理解性4. 购货交易正确截止的关键是实物纳入盘点范围与交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。()A.正确 B.错误5.下列有关注册会计师利用专家工作的说法中，错误的是（）。A.内部专家可能是会计师事务所或其网络所的合伙人或员工，包括临时员工B.外部专家不是审计项目组成员，不受会计师事务所质量控制政策和程序的约束C.在评价内部专家的客观性时，注册会计师应当询问可能对内部专家客观性产生不利影响的利益和关系D.如果注册会计师在审计报告中提及专家的工作，并且这种提及与
3、理解审计报告中的非无保留意见相关，注册会计师应当在审计报告中指明，这种提及并不减轻注册会计师对审计意见承担的责任6.下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）。A.重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险B.重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险C.财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关D.认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险7.下列说法中，错误的是(? )。A.会计师
4、事务所的领导层应当树立质量至上的意识B.项目质量控制复核的时间是在审计工作底稿归档前C.会计师事务所应当对每项业务委派至少两名项目合伙人D.确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作8.A公司2012年度财务报表由x会计师事务所审计，2014年1月4日Y会计师事务所拟承接A公司2013年财务报表审计业务，则对于Y会计师事务所与X会计师事务所之间的沟通，下列说法中错误的是( )。A.这一沟通是必要的审计程序B.这一沟通的目的是为了确定是否接受委托C.在进行必要沟通后，ABC会计师事务所应当对沟通结果进行评价D.如果从x会计师事务所未得到答复，Y会计师事务所应拒绝接
5、受委托9.根据下列材料请回答 14 题：D注册会计师负责对丁公司2009年度财务报表进行审计。在运用审计抽样时，D注册会计师遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。第1题在控制测试中，注册会计师D为了确定样本规模应当考虑可容忍偏差率、信赖过度风险以及（）。10. 在审计被审计单位某项重要的金融资产时，注册会计师就管理层持有该金融资产的意图向被审计单位管理层获取了书面声明，但发现该书面声明与其他审计证据不一致，注册会计师通常首先采取的措施是（）。A.提请被审计单位管理层修改其对持有该金融资产意图的书面声明B.实施审计程序解决书面声明与其他审计证据不一致的问题C.考虑对审计证据总体可靠性和审计意见
6、的影响D.修改进一步审计程序的性质、时间安排和范围11. A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。在对甲公司采购交易设计进一步审计程序时，拟从甲公司2012年12月31日的验收单追查至相应的供应商发票、订购单，同时再追查至应付账款明细账，A注册会计师设计的该审计路径主要是为了获取审计证据证明应付账款的（）认定不存在错报。A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.准确性12.第5题注册会计师函证期末应付账款的余额是不必要的，因为（）。A.函证同截止测试重复B.报表日应付账款余额在审计完成前或许不曾付讫C.可以和被审计单位的法律顾问联系，以提示供货方因未收到货款而采取的一切法律行动D.应付账
7、款存在更多的低估可能13. 下列事项中，最能导致注册会计师审计方法发展变化的是（）。A.审计目标 B.审计环境 C.审计责任 D.审计对象14.下列有关注册会计师与治理层沟通的事项中，不应包含的是（）。A.对与审计相关的内部控制采取的方案B.财务报表审计能减轻治理层对财务报告监督的责任C.对或有事项有关的披露所涉及的问题和作出相关的判断D.注册会计师的独立性15.下列关于实质性程序时间安排的说法中，错误的是（）。A.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末或接近期末实施B.控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序C.如果实施实质性
8、程序所需信息在期中之后难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序D.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施控制测试，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末16.第8题下列财务报表项目或科目中，一般不需要函证的项目是（）。A.银行存款 B.应收账款 C.短期借款 D.长期应收款17. 为保证内部审计机构和人员可以不带偏见且不受干扰地执行任务，最理想的状态是（ ）。A.内部审计对管理层负责并报告工作B.内部审计直接对最高级别的治理层负责并报告工作C.内部审计参与管理层的工作并随时予以监督D.内部审计直接对外部报表预期使用者负责并报告工作18. 以下项目中，属于科目汇总表账务处
9、理程序缺点的是（）。A.增加了会计核算的账务处理程序 B.增加了登记总分类账的工作量 C.不便于检查核对账目 D.不便于进行试算平衡19.如果注册会计师发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,下列拟实施的审计程序中，最有效的是（）A.检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况B.重新测试相关的内部控制C.检查该银行账户的银行存款余额调节表D.检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况20. 确定的拟实施实质性程序的时间和范围，以下观点不恰当的是（）。A.在识别被审计公司管理层串通舞弊嫌疑的情况下，需要在期末实施实质性程序B.评估被审计公司控制环境薄弱的
10、情况下，需要在期末实施实质性程序，而且应扩大实施实质性程序的范围C.测试控制运行远远达不到了解内部控制时的初步评估效果的情况下，需要扩大实质性程序范围D.评估被审计公司控制环境薄弱的情况下，需要在期末实施实质性程序，而且实施实质性程序的性质以实质性分析程序为主21. 所有者权益是企业投资人对企业净资产的要求权，在数量上所有者权益等于（）。A.全部资产扣除流动负债 B.全部资产扣除长期负债 C.全部资产加上流动负债 D.全部资产扣除全部负债22. 信用社固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入（）。A.营业外收入 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.营业费用23.下列有关分析程序
11、的说法中，错误的是（）。A.注册会计师不需要在所有审计业务中运用分析程序B.对某些重大错报风险，分析程序可能比细节测试更有效C.分析程序并不适用于所有财务报表认定D.分析程序所使用的信息可能包括非财务数据24.会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，下列有关实施检查的规定恰当的是（）A.对业务实施检查的周期最长不得超过5年B.周期内，应当针对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查C.参与业务执行或质量控制复核的人员应承担该项业务的检查工作D.在确定检查范围时，会计师事务所不得考虑外部独立检查的范围或结论25. 下列各项风险中，对注册会计师审计工作的效率和效果均产生影响的是（）。A.
12、信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误受风险 D.非抽样风险二、多选题(15题)26. 在识别和评估被审计单位因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法中，正确的有（）。A.考虑是否存在舞弊风险因素B.考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系C.考虑客户承接或续约过程中获取的信息D.询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制27.在业务执行过程中，注册会计师与项目质量控制复核人员之间出现了意见分歧，下列有关意见分歧处理的说法中正确的有( )。A.会计师事务所可以向监管机构进行咨询，以解决和处理这一意见分歧B.对处理意见分歧形成的结论进行恰当的记录和执行C.在意见分歧解决之后，注册会计师才
13、能出具报告D.如果意见分歧没有解决，应当在审计报告中说明对审计意见的影响28.某注册会计师在财务报表审计中考虑舞弊因素时，应当获取管理层对（）所做出的书面声明。A.合理保证发现能够导致财务报告产生重大错报的舞弊B.已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员的舞弊或舞弊嫌疑C.已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑D.已向注册会计师披露了其对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果29.在了解控制环境时，E注册会计师应当关注的内容有（）。A. 戊公司治理层相对
14、于管理层的独立性B. 戊公司管理层的理念和经营风格C. 戊公司员工整体的道德价值观D. 戊公司对控制的监督30.第29题G注册会计师在对汉江公司2007年财务报表进行审计时，比较数据出现重大错报的情形表现为（）。A.2006年的财务报表存在重大错报，该财务报表虽经审计但注册会计师因未发现而未在针对2006年财务报表出具的审计报告中对该事项发表非无保留意见，2007年财务报表中的比较数据未作更正B.2006年财务报表存在重大错报，该财务报表未经注册会计师审计，比较数据未作更正C.2006年财务报表不存在重大错报，但比较数据与上期财务报表存在重大不一致，由此导致重大错报D.2006年财务报表不存在重大错报，但在某些特殊情形下，比较数据未按照会计准则和相关会计制度的要求适当调整和列报31. 存款类金融机构会计凭证按使用范围分为（）。A.基本凭证 B.特定凭证 C.一般凭证 D.重要凭证32.在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有（）。A.控制是否存在 B.控制在所审计期间不同时点是如何运行的 C.控制是否得到一贯执行 D.控制由谁执行33.王豪是德化会计师事务所的主任会计师，正在对本所近期执行的若干审计业务进行总体质量检查，以确保注册会计
