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1、2021年湖北省宜昌市中级会计职称中级会计实务知识点汇总（含答案）学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.2. 某上市公司203年度财务会计报告批准报出日为204年4月10日。公司在204年1月1日至4月10日发生的下列事项中,属于资产负债表日后调整事项的是( )。A.公司在一起历时半年的诉讼中败诉,支付赔偿金50万元,公司在上年末已确认预计负债30万元B.因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元C.公司董事会提出203年度利润分配方案为每10股送3股股票股利D.公司支付203年度财务会计报告审计费40万元3.下列各项关于资产期末计量的表述中，正确的是（）。A.无形资产
2、按照市场价格计量B.固定资产期末按照账面价值与可收回金额孰低计量C.交易性金融资产期末按照历史成本计量D.期末存货按照账面价值与可变现净值孰低计量4.第6题A公司为乙公司的母公司。2010年12月3日，A公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的销售价款为2000万元，增值税额为340万元，款项已收到；该批商品成本为1400万元。假定不考虑其他因素，A公司在编制2010年度合并现金流量表时。“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为（）万元。5.第1题甲企业2007年1月1日，以银行存款购入乙公司10%的股份，并准备长期持有，采用成本法核算。乙公司于2007年5月2日寅告分派20
3、06年度的现金股利100 000元。2007年乙公司实现净利润400 000元，2008年5月1日乙公司宣告分派2007年现金股利200 000元。甲公司2008年确认应收股利时应确认的投资收益为（）元。A.30 000 B.20 000 C.40 000 D.06.长江公司2011年1月12日取得一项无形资产，取得成本为300万元，确认为使用寿命不确定的无形资产;税法规定对于该项无形资产按20年、采用直线法摊销，预计净残值为0。2011年12月31日该项无形资产的可收回金额为280万元，则2011年12月31日该无形资产形成的暂时性差异为（）。A.0 B.应纳税暂时性差异20万元 C.可抵扣
4、暂时性差异5万元 D.可抵扣暂时性差异20万元7.第19题下列有关股份有限公司股份转让的叙述，符合我国公司法规定的有（）。8.第11题AS股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率进行折算，按月计算汇兑损益。2007年5月17日进口商品一批，价款为4500万美元，货款尚未支付，当日的市场汇率为1美元=7.25元人民币，5月30日市场汇率为1美元=7.28元人民币，6月30曰市场汇率为1美元=7.27元人民币，该外币业务6月份所发生的汇兑损失为（）万元人民币。A.-90 B.45 C.-45 D.909.依据企业会计准则的规定，下列有关合并报表的表述中不正确的是( )。A以控制为基础确定合并
5、财务报表的合并范围B小规模的子公司可以不纳入合并范围C少数股东权益在合并资产负债表的所有者权益中单独列示，少数股东损益在合并利润表的净利润中单独列示D子公司发生的超额亏损根据公司章程或协议规定，应当冲减少数股东权益10.企业合并完成后，被合并方的法人资格被注销，由合并方持有被合并方的资产、负债并继续经营，该合并属于（）。A.控股合并 B.吸收合并 C.新设合并 D.同一控制下企业合并11.第10题以修改其他债务条件进行债务重组时，债务人应将或有支出计入（）。A.预提费用 B.管理费用 C.营业外支出 D.未来应付金额12.甲公司向消费者做出承诺，其产品售出后3年内如出现非意外事件造成的质量问题
6、。甲公司免费负责保修（含零配件更换）。甲公司2013年四个季度分别销售产品400件、600件、800件和700件，每件售价为5万元。根据以往的经验。机床发生的保修费一般为销售额的ll5。甲公司2013年第一季度实际发生的维修费用为4万元。假定2012年12月31日，“预计负债产品质量保证”科目年末余额为24万元，则2013年第一季度末，该科目的余额为（）万元。A.25 B.45 C.15 D. 413.沪东公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，2018年1月1日，该公司将一项投资性房地产转换为自用房地产（固定资产），转换时，该投资性房地产的账面余额为3 000万元，已计提折旧500万元，
7、已计提的减值准备100万元。该投资性房地产在转换日的公允价值为4 500万元。转换日固定资产的账面价值为（）万元A.2 500 B.2 400 C.3 000 D.4 50014.甲公司将其某一栋写字楼租赁给乙公司使用，并一直采用成本模式进行后续计量。2011年1月1日，甲公司认为，出租给乙公司使用的写字楼，其所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该写字楼系甲公司自行建造，于2006年8月20日达到预定可使用状态并对外出租，其建造成本为43600万元，甲公司预计其使用年限为40年，预计净残值为1600万元，采用
8、年限平均法计提折旧。2011年1月1日，该写字楼的公允价值为48000万元。假设甲公司按净利润的l0%提取盈余公积，不考虑所得税的影响。则转换日影响资产负债表中“盈余公积”项目的金额为（）万元。A.10550 B.1055 C.8950 D.89515.16.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17。2012年采用自营方式建造一条生产线，购买工程物资300万元，进项税额为51万元。另外领用原材料一批，账面价值为360万元，计税价格为400万元；发生的在建工程人员薪酬为20万元，资本化的借款费用10万元，外聘专业人员服务费3万元，员工培训费1万元，为达到正常运转发生负荷联合试车测试费6万
9、元，试车期间取得收入2万元。假定该生产线已达到预定可使用状态，不考虑除增值税以外的其他相关税费，则该生产线的入账价值为( )万元。A.748 B.1564 C.697 D.69917. 甲公司2013年1月1日从集团外部取得乙公司80%股份，能够对乙公司实施控制。2013年甲公司实现净利润1000万元；乙公司实现净利润为400万元，按购买日公允价值持续计算的净利润为580万元。假定不考虑其他因素，201 3年甲公司合并利润中应确认的归属于母公司的净利润为( )万元。A.1500 B.1580 C.1464 D.140018.关于最佳估计数的确定，下列说法中错误的是（）。A.如果所需支出存在一个
10、连续的金额范围且该范围内各种结果发生的可能性相同，则最佳估计数应按该范围的上、下限金额的平均数确定B.如果所需支出不存在一个连续的金额范围，或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额的算术平均数确定C.如果所需支出不存在一个连续的金额范围，或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额的加权平均数确定D.如果所需支出不存在一个连续的金额范围，或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确认19.20.第4题资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流人量的折现金额计量，其会计计量属性是（）。A.历史成本 B.可变现净值 C.现值 D.公允价值二、多选题(20题)2
11、1.长江公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。2011年12月31日，长江公司将一幢自用办公楼转换为投资性房地产，并采用公允价值模式进行后续计量。2011年12月31日，该办公楼的账面原值为6000万元，已计提折旧1200万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为10年，无残值。转换日该办公楼的公允价值为5500万元。长江公司转换前对自用办公楼采用年限平均法计提折旧、预计净残值为0，税法计提折旧的方法、年限和预计净残值，与会计一致。则该事项下列相关的说法中正确的有（）。A.2011年年末该投资性房地产形成应纳税暂时性差异900万元B.2011年年末该投资性房地产形成应纳
12、税暂时性差异700万元C.转换日该项交易应确认递延所得税负债175万元D.转换日该项交易应确认资本公积700万元22.关于非货币性资产交换，下列说法中，不正确的有（）A.非货币性资产交换中不会涉及货币性资产B.企业为换入交易性金融资产发生的相关税费，计入换入金融资产的成本C.以账面价值计量的非货币性资产交换，无论是否支付补价，均不确认换出资产公允价值与账面价值之间的差额对损益的影响D.换出企业换出存货支付的相关税费，不计入换入企业换人资产的成本23.增值税一般纳税人在债务重组中以固定资产清偿债务的，下列会影响债务人债务重组利得的有（）。A.固定资产清理费用 B.重组债务的账面价值 C.固定资产
13、的公允价值 D.固定资产的增值税销项税额24.以下关于母公司投资收益和子公司利润分配的抵销分录，表述正确的有（）。A.抵销的母公司投资收益按照调整后的净利润份额计算，计算少数股东损益的净利润不需调整B.抵销母的公司投资收益和少数股东损益均按照调整后的净利润份额计算C.抵销的期末未分配利润按照期初和调整后的净利润减去实际分配后的余额计算D.抵销的子公司利润分配有关项目按照子公司实际提取和分配数计算25.关于提供劳务收入的确认计量，下列说法中，正确的有( )。A.安装费，应在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入，安装工作是商品销售附带条件的，安装费应在确认商品销售实现时确认收入B.宣传媒介的收费
14、和广告的制作费，应在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入C.为特定客户开发软件的收费，应在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入D.包括在商品售价内可区分的服务费，应在销售商品时确认收入26.下列关于或有事项计量的表述中，正确的有（）A.预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量B.企业在确定最佳估计数时，应当综合考虑或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素C.货币时间价值影响重大的，应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数D.企业清偿预计负债所需支出预期能够获得补偿的，扣除补偿可能取得的金额后确认预计负债27.下列表述中，表明资产达到预定可
15、使用或者可销售状态的有（）。A.符合资本化条件的资产实体建造(包括安装)或者生产工作已经全部完成或者实质上已经完成B.所购建或者生产的符合资本化条件的资产与设计要求、合同规定或者生产要求相符或者基本相符，即使有极个别与设计、合同或者生产要求不相符的地方，也不影响其正常使用或者销售C.继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产上的支出金额很少或者几乎不再发生D.购建或者生产符合资本化条件的资产需要试生产或者试运行的，试生产结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明资产能够正常运转或者营业时28.下列关于现金结算的股份支付的表述中，正确的有（ ）。A.在可行权日之后不再确认成本费用，负债的公允价值变动计入当期损益B.授予日应当按当日的公允价值计量，在可行权日之后不再确认成本费用C.结算前的每一资产负债表目和结算日，都应当对负债
