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1、考前必备考前必备 20222022 年中级会计职称之中级会计实务考前年中级会计职称之中级会计实务考前冲刺模拟试卷冲刺模拟试卷 B B 卷卷(含答案含答案)单选题(共单选题(共 6060 题)题)1、甲公司在 2019 年 8 月 31 日发现其于 2018 年 6 月 30 日购入的一项管理用固定资产一直未计提折旧,计算各期应纳税所得额时,也未税前列支该项固定资产的折旧费用。该项固定资产的入账成本为 400 万元,预计使用年限为 5 年,预计净残值为零,应采用直线法计提折旧。甲公司适用的所得税税率为 25。甲公司按照净利润的 10提取盈余公积。假定对于该项会计差错,税法允许调整应交所得税。不考
2、虑其他因素,则对于该事项对甲公司 2019 年初未分配利润的影响金额为()万元。A.0 B.40 C.30 D.27【答案】D 2、下列有关固定资产成本确定的表述中,不正确的是()。A.投资者投入固定资产的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外 B.企业外购固定资产成本应包括买价以及相关税费等 C.核电站核设施企业固定资产的预计弃置费用应按其现值计入固定资产成本 D.为净化环境需购置的环保设备,因为不会为企业带来直接经济利益,因此不能确认为固定资产【答案】D 3、219 年 12 月,经董事会批准,甲公司自 220 年 1 月 1 日起撤销某营销网点,该业
3、务重组计划已对外公告。为实施该业务重组计划,甲公司预计发生以下支出或损失:因辞退职工将支付补偿款 200 万元,因撤销门店租赁合同将支付违约金 40 万元,因处置门店内设备将发生损失 10 万元。该业务重组计划影响甲公司 219 年 12 月 31 日资产负债表中“预计负债”项目金额为()万元。A.240 B.40 C.250 D.50【答案】B 4、2019 年 2 月 1 日甲公司以 2800 万元购入一项专门用于生产 H 设备的专利技术。该专利技术按产量进行摊销,预计净残值为零,预计该专利技术可用于生产 500 台 H 设备。甲公司 2019 年共生产 90 台 H 设备。2019 年
4、12 月 31 日,经减值测试,该专利技术的可收回金额为 2100 万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素。甲公司 2019 年 12 月 31 日应该确认的资产减值损失金额为()万元。A.700 B.0 C.196 D.504【答案】C 5、下列各项资产和负债中不产生暂时性差异的是()。A.自行研发的无形资产 B.已计提减值准备的固定资产 C.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产 D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金【答案】D 6、甲公司将一栋写字楼转换为采用成本模式计量的投资性房地产,该写字楼的账面原值为 5000 万元,已计提的累计折旧为 100 万元,已计提固定资产减值准备
5、 300 万元,转换日的公允价值为 6000 万元,不考虑其他因素,则转换日投资性房地产的账面价值是()万元。A.5000 B.6000 C.4600 D.6400【答案】C 7、对下列前期差错更正的会计处理,说法不正确的是()。A.对于不重要的前期差错,一般应视同为本期发生的差错 B.确定前期差错影响数不切实可行的,只能采用未来适用法 C.企业应当在重要的前期差错发现当期的财务报表中,调整前期比较数据 D.对于不重要的前期差错,企业不需要调整财务报表相关项目的期初数,但应调整发现当期的相关项目【答案】B 8、甲、乙公司均系增值税一般纳税人。219 年 12 月 1 日甲公司委托乙公司加工一批
6、应缴纳消费税的 W 产品,W 产品收回后继续生产应税消费品。为生产该批 W 产品,甲公司耗用原材料的成本为 120 万元,支付加工费用 33 万元、增值税税额 4.29 万元、消费税税额 17 万元。不考虑其他因素,甲公司收回的该批 W 产品的入账价值为()万元。A.170 B.174.29 C.157.29 D.153【答案】D 9、甲公司 2016 年度财务报告批准报出日为 2017 年 4 月 1 日,下列事项中属于资产负债表日后调整事项的是()。A.2017 年 3 月 11 日,甲公司上月销售产品因质量问题被客户退回 B.2017 年 3 月 5 日,甲公司用 3000 万元盈余公积
7、转增资本 C.2017 年 2 月 8 日,甲公司发生火灾造成重大损失 600 万元 D.2017 年 3 月 20 日,注册会计师发现甲公司 2016 年度存在重大会计舞弊【答案】D 10、甲公司对其购入债券的业务管理模式是以收取合同现金流量为目标。该债券的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿还本金金额为基础的利息的支付。不考虑其他因素,甲公司应将该债券投资分类为()。A.其他货币资金 B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 D.以摊余成本计量的金融资产【答案】D 11、2x19 年 12 月,甲公司取得政
8、府无偿拨付的技术改造资金 100 万元、增值税出口退税 30 万元、财政贴息 50 万元。不考虑其他因素,甲公司 2x19 年 12月获得的政府补助金额为()万元。A.180 B.150 C.100 D.130【答案】B 12、下列对会计基本假设的表述中,正确的是()。A.持续经营和会计分期确定了会计核算的空间范围 B.一个会计主体必然是一个法律主体 C.货币计量为会计确认、计量和报告提供了必要的手段 D.会计主体确立了会计核算的时间范围【答案】C 13、长江公司库存甲材料 100 件,每件甲材料的成本为 12 万元,甲材料专门用于生产 A 产品,每件甲材料经追加成本 05 万元后加工成一件
9、A 产品。长江公司已签订合同的 A 产品为 40 件,每件 A 产品的合同价为 2 万元(不含税),单件销售税费预计为 015 万元;单件 A 产品的市场售价为 19 万元(不含税),单件销售税费预计为 01 万元。假定该批原材料期初存货跌价准备科目的余额为 12 万元,不考虑其他因素影响。长江公司期末应计提的存货跌价准备为()万元。A.-12 B.8 C.-4 D.20【答案】A 14、甲公司为增值税一般纳税人,本期购入一批商品,进货价格为 200 万元,增值税进项税额为 26 万元,所购商品验收后发现短缺 30%,其中合理损失 5%,另外 25%的短缺尚待查明原因,甲公司该批存货的实际成本
10、为()万元。A.158.2 B.200 C.150 D.140【答案】C 15、甲企业委托乙企业加工一批应税消费品,假设适用的消费税税率为 10%,增值税税率为 13%,甲企业发出材料成本 2 500 元,支付不含增值税加工费 2 000 元,若收回该物资用于连续生产应税消费品对外销售,则收回时该物资成本()元。A.2500 B.4500 C.4760 D.5000【答案】B 16、下列各项有关投资性房地产会计处理的表述中,正确的是()。?A.将成本模式后续计量的投资性房地产转换为存货,存货应按转换日的公允价值计量,公允价值大于原账面价值的差额确认为其他综合收益 B.将成本模式后续计量的投资性
11、房地产转换为自用固定资产,固定资产应按转换日的公允价值计量,公允价值小于原账面价值的差额确认为当期损益 C.将存货转换为以公允价值模式后续计量的投资性房地产,投资性房地产应按转换日的公允价值计量,公允价值小于存货账面价值的差额确认为当期损益 D.将公允价值模式后续计量的投资性房地产转换为自用固定资产,固定资产应按转换日的公允价值计量,公允价值大于账面价值的差额确认为其他综合收益【答案】C 17、某企业 2019 年 12 月 31 日购入一台设备,入账价值为 200 万元,预计使用寿命为 10 年,预计净残值为 20 万元,采用年限平均法计提折旧。2020 年 12月 31 日该设备出现减值迹
12、象,并进行减值测试,经测试预计可收回金额为 120万元。2020 年 12 月 31 日该设备账面价值为()万元。A.120 B.160 C.180 D.182【答案】A 18、关于无形资产残值的确定,下列表述不正确的是()。A.估计无形资产的残值应以资产处置时的可收回金额为基础确定 B.残值确定以后,在持有无形资产的期间内,至少应于每年年末进行复核 C.使用寿命有限的无形资产一定无残值 D.无形资产的残值重新估计以后高于其账面价值的,无形资产不再摊销,直至残值降至低于账面价值时再恢复摊销【答案】C 19、下列关于固定资产确认和初始计量表述中,不正确的是()。A.投资者投入的固定资产,按照投资
13、合同或协议约定的价值确定入账价值,但合同或协议约定的价值不公允的除外 B.为使固定资产达到预定可使用状态所发生的可归属于该项资产的安装费、专业人员服务费等应计入固定资产的成本 C.以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产,应当按照各项固定资产的账面价值比例对总成本进行分配,分别确定各项固定资产的成本 D.构成固定资产的各组成部分,如果各自具有不同的使用寿命,从而适用不同的折旧率或者折旧方法的,则企业应将其各组成部分分别确认为固定资产【答案】C 20、关于政府会计,下列项目表述中错误的是()。A.预算会计实行收付实现制(国务院另有规定的,从其规定)B.财务会计实行权责发生制 C.政府决算报告的编
14、制主要以权责发生制为基础,以预算会计核算生成的数据为准 D.政府财务报告的编制主要以权责发生制为基础,以财务会计核算生成的数据为准【答案】C 21、企业管理金融资产的业务模式,如果不是以收取合同现金流量为目标,也不是既收取合同现金流量又出售金融资产来实现其目标,则企业应将该金融资产划分为()。A.以摊余成本计量的金融资产 B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 D.长期借款【答案】C 22、甲民办学校在 2019 年 12 月 7 日收到一笔 200 万元的政府实拨补助款,要求用于资助贫困学生。甲民办学校应将收到的款项确认为()。
15、A.政府补助收入非限定性收入 B.政府补助收入限定性收入 C.捐赠收入限定性收入 D.捐赠收入非限定性收入【答案】B 23、(2019 年)甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%。2019年 4 月 5 日,甲公司将自产的 300 件 K 产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为 400 元/件,公允价值和计税价格均为 600 元/件。不考虑其他因素,甲公司应计入应付职工薪酬的金额为()万元。A.18 B.13.56 C.12 D.20.34【答案】D 24、(2020 年)218 年 10 月 18 日,甲公司以银行存款 3 000 万元购入乙公司的股票,分类为以公允价值计
16、量且其变动计入当期损益的金融资产。218 年 12 月 31 日该股票投资的公允价值为 3 200 万元,219 年 12 月 31 日该股票投资的公允价值为 3 250 万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。219 年 12 月 31 日,该股票投资的计税基础为 3 000 万元。不考虑其他因素,219 年 12 月 31 日甲公司对该股票投资公允价值变动应确认递延所得税负债的余额为()万元。A.12.5 B.62.5 C.112.5 D.50【答案】B 25、2019 年 12 月 31 日,甲公司将自用固定资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产,转换日,该固定资产的账面价值为 2000 万元(成本为 3500 万元,已计提累计折旧 1500 万元,未计提减值准备),公允价值为 4000 万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,未来期间适用的所得税税率为 25%。2019 年 12 月 31 日甲公司应确认其他综合收益为()万元。A.125 B.375 C.1500 D.2000【答案】C 26、2019 年 3 月,母公司以 1 200 万元的价格(不含增值税)将其生产