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1、2021年陕西省商洛市中级会计职称中级会计实务知识点汇总（含答案）学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1. 某企业对生产线进行扩建。该生产线原价为1 500万元，已提折旧500万元。扩建生产线时发生扩建支出600万元，假定该项支出符合固定资产确认条件，同时在扩建时处理残料发生变价收入50万元。该生产线新的原价应为( )万元。A.2 100 B.2 050 C.1 600 D.1 5502.(P/A，9%，2)=17591，(P/F，9%，2)=084173.按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（）。A.会计折旧与税法折旧的差异B.期末按公允价值
2、调增可供出售金融资产C.因非同一控制下企业合并而产生的商誉D.计提无形资产减值准备4.以修改其他债务条件方式进行债务重组，且修改后的条件中涉及或有应收金额的，关于债权人债务重组时的处理，下列说法正确的是（）。A.不确认该或有应收金额B.将或有应收金额确认为其他应收款C.将或有应收金额计入营业外收入D.将或有应收金额冲减营业外支出5.甲公司2011年1月10日开始自行研究开发无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬40万元、计提专用设备折旧50万元;进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬60万元、计提专用设备折旧60万元，符合资本化条件后发生职工薪酬150万
3、元、计提专用设备折旧250万元。假定甲公司该项无形资产开发完成后用于生产A产品，则2011年度甲公司应确认管理费用的金额为（）万元。A.90 B.120 C.100 D.2106. 长江公司拥有乙公司30%的股份，对乙公司具有重大影响，2013年11月20 日，乙公司向长江公司销售一批产品，实际成本为200万元，销售价格为300万元，增值税税额为51万元，价款已收存银行。至2013年12月31日，长江公司将上述商品对外出售60%。长江公司有子公司甲公司，201 3年12月31日长江公司在编制合并报表时应抵销存货的金额为( )万元。A.30 B.12 C.0 D.187.下列各项中，不影响利润总
4、额的是( )。A.出租机器设备取得的收益B.出售可供出售金额资产结转的资本公积C.处置固定资产产生的净收益D.自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日公允价值大于账面价值的差额8.下列发生于报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间的各事项中，不应调整报告年度财务报表相关项目金额的是（）。A.董事会通过报告年度现金股利分配预案B.发现报告年度财务报告存在重要会计差错C.资产负债表日后未决诉讼结案，实际判决金额与已确认预计负债不同D.新证据表明存货在报告年度资产负债表日的可变现净值与原估计不同9.甲公司为增值税一般纳税人。2016年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价
5、款为200万元，增值税税额为34万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。2018年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元A.12 B.48 C.72 D.12010.下列关于编制合并财务报表抵销分录的目的，正确的说法是（）。A.代替设置账簿、登记账簿的核算程序B.将个别财务报表各项目的加总金额中集团内部经济业务重复的因素予以抵销C.将母子公司个别财务报表各项目加总D.反映企业集团内部的全部内部交易事项11.下列各项
6、中关于会计分期这一会计基本假设的说法，正确的是（）A.界定了提供会计信息的空间范围B.为会计核算提供了必要的手段C.企业持续、正常的生产经营活动的前提D.为分期结算账目奠定了理论基础12.甲公司2010年l2月购入一台设备，原价为300万元，预计净残值为0，税法规定的折旧年限为5年，按年限平均法计提折旧。甲公司按照3年计提折旧，折旧方法及净残值与税法规定相一致。2011年1月1日，甲公司所得税税率由15%变更为25%。除该事项外，无其他纳税调整事项。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，假定未来期间可以产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。则甲公司2011年年末资产负债表中反
7、映的“递延所得税资产”项目的金额为（）万元。A.-4 B.4 C.-10 D.1013.第2题下列各项中，不属于资产减值准则中包括的资产的是（）。A.可供出售金融资产 B.无形资产 C.固定资产 D.资产组组合14.第11题A公司2008年3月1日支付价款3075万元(含已宣告但尚未发放的现金股利65万元)取得一项股权投资，另支付交易费用10万元，划分为可供出售金融资产。2008年4月3日，A公司收到现金股利65万元。2008年12月31日，该项股权投资的公允价值为2900万元。2009年2月4日，A公司将这项股权投资对外出售，售价为3050万元。假定不考虑其他因素，则A公司因该项股权投资确认
8、的投资收益为（）万元。15.A公司为建造厂房于2019年4月1日从银行借入4000万元专门借款，借款期限为2年，年利率为6%，不考虑借款手续费。该项专门借款在银行的存款年利率为3%，2019年7月1日，A公司采取出包方式委托B公司为其建造该厂房，并预付了2000万元工程款，厂房实体建造工作于当日开始，预计工程建造期为2年。该工程因发生施工安全事故在2019年8月1日至11月30日中断施工，2019年12月1日恢复正常施工，至年末工程尚未完工。该项厂房建造工程在2019年度应予资本化的利息金额为（）万元。A.40 B.90 C.120 D.3016.企业出租无形资产支付的营业税，应当计入( )。
9、A.其他业务成本 B.营业税金及附加 C.营业外支出 D.营业外收入(冲减)17.沪东公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，2018年1月1日，该公司将一项投资性房地产转换为自用房地产（固定资产），转换时，该投资性房地产的账面余额为3 000万元，已计提折旧500万元，已计提的减值准备100万元。该投资性房地产在转换日的公允价值为4 500万元。转换日固定资产的账面价值为（）万元A.2 500 B.2 400 C.3 000 D.4 50018. A公司以一台甲设备换入B公司的一台乙设备。甲设备的账面原价为100万元，已计提折旧30万元，已计提减值准备10万元。D公司向A公司支付补价5万
10、元，甲设备和乙设备的公允价值均无法合理确定。假定不考虑相关税费，则A公司换入的乙设备的入账价值为( )万元。A.65 B.55 C.60 D.9519.下列事项属于以可变现净值计量的是（）A.对应收账款计提坏账准备 B.发生减值的存货 C.亏损合同 D.发生减值的固定资产20.企业发生的下列事项中，影响“投资收益”科目金额的是（）A.期末交易性金融资产公允价值大于账面余额B.期末可供出售金融资产公允价值小于账面余额C.购买交易性金融资产发生的交易费用D.购买持有至到期投资发生的交易费用二、多选题(20题)21.因短期利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务需能够可靠计量，下列各项表明该义务能够可靠
11、计量的有()。A.该利润分享计划的正式条款中包括确定薪酬金额的方式B.在财务报告批准报出之前企业已经确定应支付的薪酬金额C.企业管理层可以合理预计应支付的金额D.过去惯例为企业确定推定义务金额提供了明显证据22.第27题下列有关收人确认的表述中，正确的有（）。A.销售并购回协议下，应当按销售收入的款项高于购回支出的款项的差额确认收入B.资产使用费收入应当按合同规定确认收入C.预收款销售应当在交付商品时确认收入D.企业在资产负债表日，如果建造合同的结果不能可靠地估计，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认23.关于无形资产残值的确定，下列说法正确的有( )。A.A.无形资
12、产的残值一般为零B.估计无形资产的残值应以资产处置时的可收回金额为基础确定C.残值确定以后，在持有无形资产的期间内，至少应于每年年末进行复核D.无形资产的残值重新估计以后高于其账面价值的，无形资产不再摊销，直至残值降至低于账面价值时再恢复摊销24.25.第25题下列固定资产相关核算的说法中，正确的有（）。26.下列各项中，属于会计估计变更的有（）A.固定资产的折旧方法由年数总和法改为年限平均法B.因执行新准则开发费用的处理由直接计入当期损益改为符合条件的予以资本化C.投资性房地产的后续计量由成本模式改为公允价值模式D.无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法27.关于金融资产的处置，下列说法中
13、正确的有( )。A.处置交易性金融资产时，其公允价值与该金融资产账面价值之间的差额应确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益B.处置持有至到期投资时，应将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益C.企业收回应收款项时，应将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益D.处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，记入“资本公积股本溢价”科目28. 下列各项资产减值准备中，在相应资产的持有期问内不能转回的有( )。A.可供出售金融资产权益工具投资 B.持有至到期投资减值
14、准备 C.商誉减值准备 D.长期股权投资减值准备29.甲公司2011年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2012年3月30日，实际对外公布的日期为2012年4月3日。该公司2012年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的非调整事项的有（）。A.2012年2月1日与A公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于2012年1月5日与A公司签订B.2012年2月1日与B公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于2011年12月25日与B公司签订C.2012年2月5日为子公司的银行借款提供担保500万元D.2012年2月25日从银行借款100
15、0万元30.第27题用于生产的材料、在产品或自制半成品等需要经过加工的存货，在计算其可变现净值时，应从估计售价中扣除的项目有（ ）。A.存货的账面成本 B.存货估计完工成本 C.存货的储存费用 D.估计销售所必须发生的费用31.甲股份有限公司2009年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2010年3月30日，实际对外公布的日期为2010年4月5日。该公司2010年1月1日至4月5日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后调整事项的有（）。A.A.3月1日发现2009年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账 B.3月11日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕C.2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于2010年1月5日与丁公司签订
