《备考测试2022年税务师之涉税服务实务模拟练习题(一)含答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《备考测试2022年税务师之涉税服务实务模拟练习题(一)含答案（30页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、备考测试备考测试 20222022 年税务师之涉税服务实务模拟练习题年税务师之涉税服务实务模拟练习题(一一)含答案含答案 单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、2021 年 1 月，税务师受托对某商业批发企业 2020 年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转 40000 元，若该企业 2020 年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。A.（1）借：主营业务成本 40000（红字）贷：库存商品 40000（红字）（2）借：本年利润 40000（红字）贷：主营业务成本 40000（红字）B.借：利润分配未分配利润 40000 贷：库存商品 40000 C.借
2、：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000 D.（1）借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 30000 应交税费应交所得税 10000（2）借：以前年度损益调整 30000 贷：利润分配未分配利润 30000【答案】A 2、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用 25%税率的是（）。A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得 B.小型微利企业取得的所得 C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内 A 公司提供商标使用权取得的收入 D.科技型中小高新技术企业取得的收入【答案】A 3、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）
3、。A.采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入 B.采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入 C.采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理 D.采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案】D 4、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证 B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表 D.税务师可代理登记银行存款
4、日记账【答案】C 5、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020 年 6 月采取以旧换新方式销售金戒指 20 枚，每枚新金戒指的零售价格为12500 元，每枚旧金戒指作价 6800 元，每枚金戒指取得差价款 5700 元；取得首饰修理费共计 16570 元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。A.16662.06 B.15021.33 C.18971.71 D.36768.28【答案】B 6、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为 A.地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)B.注射液中含地西
5、泮量很少 C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量 D.地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差 E.注射液的含量测定要求更准确【答案】C 7、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超过 120 个月 B.同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过 24 个月 C.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年 D.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年【答案】D 8、（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。A.复算法 B.详查法 C
6、.逆查法 D.盘存法【答案】A 9、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服务 B.公共交通运输服务 C.人力资源外包服务 D.增值电信服务【答案】D 10、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。A.消费税收入分别入中央库和地方库 B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳 C.进口环节的消费税由海关代征 D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税【答案】C 11、A 市甲公司（增值税一般纳税人）在 B 市提供建筑服务（适用一
7、般计税方法），2019 年 12 月取得含税收入 100 万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司 20 万元的工程款。当月甲公司应在 B 市预缴增值税（）万元。A.1.83 B.1.47 C.1.94 D.1.55【答案】B 12、（2018 年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。A.税收滞纳金 B.捐赠支出 C.业务招待费支出 D.佣金和手续费支出【答案】B 13、某矿泉水生产企业 2020 年 3 月开发生产矿泉水 6200 立方米，本月销售5000 立方米。该矿泉水的资源税税率为 10 元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。A
8、.50000 B.40000 C.35000 D.25000【答案】A 14、税务师在 2020 年 2 月对某工业企业 2019 年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业 2019 年 10 月将用于职工福利支出的 80000 元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于 2019 年 11 月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。A.本年利润 B.长期待摊费用 C.库存商品 D.以前年度损益调整【答案】A 15、下列关于发票的说法，错误的是（）。A
9、.自 2020 年 2 月 1 日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开 B.自 2020 年 3 月 1 日起，增值税一般纳税人取得 2017 年 1 月 1 日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限 C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具 D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳【答案】A 16、（2019 年）税务师受托对某企业进行 2018 年企业
10、所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转 2 万元。假定该企业 2018 年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。A.借：库存商品 20000 贷：主营业务成本 20000 B.借：库存商品 20000 贷：本年利润 20000 C.借：库存商品 20000 贷：以前年度损益调整 20000 D.借：主营业务成本 贷：本年利润【答案】C 17、某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售 2007 年 10 月购买的机器设备，取得收入 9200 元（原值为 15000 元）；将自己使用过 8 年的 1
11、辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为 50000 元，已经计提折旧 3000 元，同类小汽车含税市场销售价格为 34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000 元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）A.6333.71 B.5012.17 C.4865.38 D.5733.71【答案】C 18、（2020 年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。A.扣缴义务人应扣未扣税款的 B.纳税人未按规定期限办理纳税申报 C.纳税人未按规定安装税控装置 D.纳税人逃避缴纳税款【答案】D 19、国务
12、院办公厅、中共中央办公厅印发的关于进一步深化税收征管改革的意见中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。A.2025 年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级 B.2022 年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集 C.2022 年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集 D.2025 年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集【答案】D 20、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方 2021 年 3 月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到 2021 年 6 月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。A.属于逾期扣税
13、凭证，不得抵扣进项税额 B.由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额 C.可以用途确认后，抵扣进项税额 D.需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额【答案】C 21、下列收入，免征个人所得税是（）。A.职工个人参加单位集资取得的利息所得 B.工会组织活动时给职工的奖励 C.储蓄存款利息所得 D.职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入【答案】C 22、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。A.应交税费简易计税 B.应交税费已交税金 C.应交税费应交增值税 D.应交税费预交增值税【答
14、案】A 23、应当由（）制定业务计划。A.项目经理 B.项目助理 C.项目组成员 D.项目组负责人【答案】D 24、某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本 20000 元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本 43000 元（其中运费成本为 2000 元，取得运费增值税专用发票），2020 年 4 月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。A.4234.95 B.4755.56 C.8822.60 D.9618.39【答案】A 25、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报
15、时，均应代为编制（），报送主管财税机关。A.留存利润表 B.资产负债表 C.应税所得表 D.银行存款余额调节表【答案】C 26、（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。A.移送管辖 B.指定管辖 C.移转管辖 D.地域管辖【答案】B 27、下列属于混合销售行为的是（）。A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务 B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费 C.某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务 D.某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用 13%税率的，又有适用 9%税率的【答案】B 28、境内某公司 2019 年 6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工
16、身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价 800 元、燃油附加费120 元、机场建设费 50 元，合计金额 970 元，另支付人身保险费 30 元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。A.72 B.75.96 C.80.09 D.82.57【答案】B 29、关于税务师的职业道德，错误的是（）。A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理 B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务 C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务 D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避【答案】D 30、根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月 1000 元的标准定额扣除 B.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月 400 元定额扣除 C.纳税人发生的住房贷款利息按照每月 1000 元的标准定额扣除 D.纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除 2000 元【答案】D 31、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（
