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1、题库模拟题库模拟 20232023 年税务师之涉税服务实务题库含答案年税务师之涉税服务实务题库含答案 单选题(共单选题(共 6060 题)题)1、税务师在 2021 年 4 月对某公司 2020 年度纳税情况进行审核的,发现该企业多摊销了办公室的装修费 30000 元。若该公司 2020 年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为()。A.借:长摊待摊费用贷:管理费用 B.借:长期待摊费用贷:本年利润 C.借:长期待摊费用贷:以前年度损益调整 D.借:长摊待摊费用贷:利润分配未分配利润【答案】C 2、逆查法应该从()开始查起。A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D.财务报表【答案】
2、D 3、城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税依据。A.实际占用 B.自用 C.经税务机关核定 D.拥有【答案】A 4、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人,2020 年 4 月销售口罩一批,取得含税销售额 200000 元。该口罩厂以 1 个月为 1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税()元。A.0 B.1941.75 C.1980.20 D.5825.24【答案】C 5、某家电生产企业为增值税小规模纳税人,2019 年 8 月销售 500 件自产的家电,取得含税收入 123600 元;将 2 件自产的同类型的家电赠送客户;将自己使用过的一台旧设备出售,取得含税收入 15450 元
3、,该企业未放弃减税;本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款 226 元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税()元。A.3588.4 B.3888.4 C.3914.4 D.3616.4【答案】C 6、下列选项中,不应计入增值税应税销售额中计税的是()。A.消费税税金 B.给予客户的销售折扣 C.销售酒类产品(除啤酒、黄酒外)时向购买方收取的包装物押金 D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费【答案】D 7、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时,以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是()。A.专利权转让合同 B.专利申请权转让合同 C.非专利技术转让合同 D.技术咨询合同【答案】
4、A 8、企业下列行为应视同销售征收增值税的是()。A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用 B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工 C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 D.将自有不动产用于公益事业捐赠【答案】C 9、(2020 年真题)下列关于消费税的说法,正确的是()。A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的,于领用时纳税 B.委托方收回委托加工的已税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,不再缴纳消费税 C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,应当分别核算,分别适用税率 D.纳税人兼营不同税率的应税消费品,从高适用税率计算消费税【答案】B 10、在涉税鉴证业务中,具
5、有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是()。A.委托人 B.鉴证人 C.使用人 D.纳税人【答案】B 11、涉税鉴证事项符合下列()条件,税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。A.鉴证事项完全符合法定性标准,涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定 B.税务师已经按照有关准则的规定,实施了必要的审核程序,审核过程未受到限制 C.经过咨询或询证,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定 D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据,完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】C 12、某税务师 2020 年 3 月
6、对企业 2019 年纳税审核时,发现企业在 2019 年12 月份结转完工产品成本时,多结转成本 20000 元,进一步检查出、入库单等原始凭证时,确定该批产品已经在 2020 年 3 月出售了 50%,则该企业的调整分录是()。A.借:生产成本 20000 贷:库存商品 20000 B.借:生产成本 20000 贷:主营业务成本 10000 库存商品 10000 C.借:生产成本 20000 贷:以前年度损益调整 10000 库存商品 10000 D.借:生产成本 20000 贷:利润分配未分配利润 20000【答案】B 13、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是
7、()。A.税收滞纳金 B.计提的存货跌价准备 C.非广告性质的赞助支出 D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用【答案】D 14、下列行为属于增值税视同销售行为,应当征收增值税的是()。A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某公司将外购的饮料用于集体福利 C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费 D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程【答案】A 15、某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是()。A.从原单位取得的退休金 4000 元 B.从出版社取得稿酬 2000 元 C.咨询费收入 1000 元 D.家教收入 3000 元【答案】A 16、关于个体户
8、建账的说法,错误的是()。A.注册资金在 20 万元以上的,应建复式账 B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在 4 万元以上的,应建复式账 C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的,月销售额在 4 万元以上的,应建复式账 D.从事货物批发或零售的,月销售额在 8 万元以上的,应建复式账【答案】C 17、某牧业有限公司 2019 年 4 月猪、牛月存栏数分别为 800 头和 500 头,牛的污染当量值是 0.1 头,猪的污染当量值是 1 头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量 1.6 元。该公司当月应缴纳环境保护税()元。A.8800 B.9280 C.8400 D.10280【答案】B 1
9、8、境内甲居民企业持有境内乙企业 100%的股权,计税基础为 450 万元,公允价值为 600 万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付 520 万元,银行存款支付 80 万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税()万元。A.7.5 B.22.5 C.31.88 D.5【答案】D 19、企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据个人所得税法收到的扣缴税款手续费,应通过()科目进行核算。A.其他收益 B.其他业务收入 C.营业外收入 D.递延收益【答案】A 20、企业缴纳的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()。A.土地增值税
10、 B.资源税 C.车船税 D.增值税【答案】D 21、(2018 年真题)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应()。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务 B.委托人单方面终止 C.办理涉税服务变更,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问 D.办理涉税服务变更,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】C 22、(2020 年真题)因纳税人计算错误导致少缴纳税款的,税务机关可以在()年内追征税款。A.5 B.1 C.2 D.3【答案】D 23、甲企业 2019 年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为
11、55 万元,该公司 2019 年主营业务收入为 6200 万元,出租仓库收入 200 万元,将自产产品用于捐赠,同类产品售价为 100 万元。营业外收入为 150 万元,投资收益 150万元。在计算应纳税所得额时,该公司业务招待费应调增()。A.22 万元 B.22.5 万元 C.32.5 万元 D.33 万元【答案】B 24、(2019 年真题)发生发票丢失情形 时,应当于发现发票丢失的()向税务机关书面报告。A.当日 B.2 日 C.3 日 D.5 日【答案】A 25、下列关于增值税纳税申报代理的规定,表述不正确的是()。A.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核
12、定 B.纳税人以 1 个季度为 1 个纳税期的,自期满之日起 15 日内申报纳税 C.纳税人以 1 个月为 1 个纳税期的,自期满之日起 5 日内预缴税款,于次月 1日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款 D.纳税人以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的,自期满之日起5 日内预缴税款,于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款【答案】C 26、根据增值税的有关规定,下列项目应计算缴纳增值税的是()。A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 B.残疾人福利机构提供的育养服务 C.残疾人员组织为社会提供的服务 D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农
13、业生产【答案】C 27、下列关于业务质量复核与监控的表述中,错误的是()。A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数 B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级 C.复核级别一般采用三级复核,即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核 D.业务质量监控人不得由项目负责人选定【答案】C 28、纳税信用()纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的,可以自接到税务机关通知之日起 10 个工作日内,向主管税务机关提出核实申请。A.A 级 B.B 级 C.M 级 D.D 级【答案】A 29、()咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对
14、复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询 B.电话咨询 C.晤谈 D.网络咨询【答案】A 30、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备,该设备 2007 年 8 月购入,原价 800 万元,未抵扣进项税额,现在以 30.9 万元售出,账务处理正确的是()。A.借:银行存款 309000 贷:固定资产清理 303000 应交税费简易计税 6000 B.借:银行存款 309000 贷:固定资产清理 303000 应交税费未交增值税 6000 C.借:银行存款 309000 贷:固定资产清理 303000 应交税费应交增值税(销项税额)6000 D.借:银行存款 309000 贷:固定资产清理 3000
15、00 应交税费应交增值税 9000【答案】A 31、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是()。A.允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和,加计 20%扣除 B.对取得土地使用权后,未进行开发即转让的情形,也可以加计扣除 C.只适用于从事房地产开发的纳税人,除此之外的其他纳税人不适用 D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,如果代收费用作为转让收入计税的,在计算扣除项目金额时,可予以扣除,但不允许作为加计 20扣除的基数【答案】B 32、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过()份。
16、A.15 B.25 C.20 D.30【答案】B 33、下列账簿和凭证中,不能由税务师代理编制或制作的是()。A.原始凭证 B.记账凭证 C.明细分类账 D.总分类账【答案】A 34、下列各项关于资源税的表述中,不正确的是()。A.对出口的应税产品免征资源税 B.对进口的应税产品不征收资源税 C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税 D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的,可由省级人民政府提出,报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税【答案】A 35、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起()个月内准备完毕。A.1 B.3 C.12 D.36【答案】C 36、下列行政复议情形中,需终止行政复议的是()。A.行政复议申请受理后,发现其他复议机关已经先于本机关受理的 B.因不可抗力,致使复议机关暂时无法调查了解情况的 C.申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理的 D.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据,而其他案件尚未审结的【答案】A 37、个体工商户的所得税单独填报个人所得税经营所得纳税申报表(A 表),依据()填报。A.应税所得表 B.留存利润表 C