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1、过关检测过关检测 20232023 年税务师之涉税服务实务考前冲刺模年税务师之涉税服务实务考前冲刺模拟试卷拟试卷 A A 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。A.网上聊天记录、网络博客 B.电子邮件、电子签名 C.评论性证言 D.手机短信【答案】C 2、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。A.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议 B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议 C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务
2、院申请行政复议 D.对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议【答案】A 3、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。A.3600 B.4800 C.7200 D.8400【答案】D 4、某外贸企业（增值税一般纳税人）10 月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币 500 万元，关税税率为 25%，消费税税率为 9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。A.借：库存商品 61.81 贷：银行存款 61.81 B.借：税金及附加 61.81 贷：银行存款 61.81 C.借：库存商品 65.23 贷：银行存款 6
3、5.23 D.借：税金及附加 65.23 贷：银行存款 65.23【答案】A 5、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度 B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项 C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果 D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】C 6、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。A.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为 10 年 B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除 C.未足额
4、提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销 D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销【答案】C 7、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息 100 万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。A.进项税额可以抵扣 B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费应交增值税（销项税额抵减）”核算 C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费简易计税”核算 D.相应的进项税额通过“应交税费应交增值税（进项税额）”核算【答案】B 8、2019 年 11 月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服
5、务含税收入 20 万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款 12 万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。A.0 B.0.23 C.0.58 D.0.73【答案】A 9、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。A.营业外收入 B.管理费用 C.其他收益 D.应交税费应交增值税（进项税额转出）【答案】B 10、一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用 3%征收率的是（）。A.跨县（市）提供建筑服务 B.人力资源外包服务 C.收取试点前开工的一级公路的通行费 D.转让不动产【答案】A 11、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，202
6、0 年 1 月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用 5 箱折价 10 万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元，平均不含税售价是每箱 2.5 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为 15%）A.0 B.1.50 C.1.875 D.2.25【答案】D 12、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。A.在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益 B.可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）C.税务师可以对税
7、收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议 D.税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预【答案】D 13、（2018 年）2020 年 5 月 20 日，某食品厂支付 10800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。A.314.56 B.943.69 C.1048.54 D.0【答案】D 14、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 1 月 15 日通过银行划账上缴 2019 年12 月应纳增值税额 12000 元，则正确的会计处理为（）A.借：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款
8、 12000 B.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）12000 贷：银行存款 12000 C.借：以前年度损益调整 12000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）12000 D.借：应交税费未交增值税 12000 贷：银行存款 12000【答案】D 15、（2019 年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。A.3 个月 B.9 个月 C.1 年 D.半年【答案】C 16、（2020 年真题）2021 年 1 月税务师在对某企业 2020 年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000
9、元，企业账务处理为：A.借：在建工程 100000 贷：管理费用 100000 B.借：在建工程 100000 贷：本年利润 100000 C.借：在建工程 100000 贷：原材料 100000 D.借：在建工程 100000 贷：以前年度损益调整 100000【答案】B 17、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。A.有人居住的住房不适用税收保全措施 B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施 C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内 D.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准【答案】A 18、下列各项中，不属于资源税
10、纳税义务人的是（）。A.进口盐的外贸企业 B.开采原煤的私营企业 C.生产盐的外商投资企业 D.中外合作开采石油的企业【答案】A 19、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。A.贷记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.借记“本年利润”【答案】B 20、（2019 年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。A.继续教育 B.住房贷款利息 C.赡养老人 D.大病医疗【答案】D 21、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得 5000 元报酬，则该项所得应归为（）。A.稿酬所得
11、 B.劳务报酬所得 C.工资、薪金所得 D.特许权使用费所得【答案】B 22、税务行政诉讼实行（）。A.一审终审制 B.二审终审制 C.三审终审制 D.再审终审制【答案】B 23、某企业 2020 年 8 月 11 日开业，填报 2020 年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。A.2020 年 8 月 11 日至 2020 年 12 月 31 日 B.2020 年 8 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日 C.2020 年 9 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日 D.2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日【答案】A 24、
12、下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理 B.税务政策解释 C.纳税风险评估 D.涉税措施的评价和建议【答案】C 25、境内某居民企业 2020 年会计利润为 2000 万元，其中技术转让收入 800 万元，与技术转让相关的成本费用为 200 万元。假设不考虑其他因素，该居民企业 2020 年应纳企业所得税（）万元。A.362.5 B.365.5 C.366.5 D.378.5【答案】A 26、某酒厂（增值税一般纳税人），2019 年 8 月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 50000 元，另外收取包装
13、物押金 3000 元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款 22600 元，另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合同约定，于 2019 年 12 月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019 年8 月计算的增值税销项税额应为（）元。A.9100 B.9272.57 C.9445.13 D.9617.70【答案】C 27、某商业企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月销售服装取得含税收入 8 万元，销售副食品取得含税收入 12 万元，视同销售小电器取得含税收入 2 万元。5 月 7 日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为 1 个月），“
14、应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。A.6.90 B.12.07 C.17.24 D.19.47【答案】D 28、关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。A.代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在 2021 年 12 月 31 日前向税务机关办理 B.代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案 C.进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票 D.代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清
15、缴期结束前进行【答案】A 29、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。A.已税烟丝生产的卷烟 B.已税白酒为原料生产的白酒 C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰 D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】B 30、（2019 年真题）2018 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。A.借：管理费用 贷：银行存款 B.借：固定资产 贷：银行存款 C.借：固定资产 贷：应交税费应交印花税 D.借：税金及附加 贷：应交税费应交印花税 借：应交税费应交印花税 贷：银行存款【答案】D 31、关于税务师的职业道德，错误的是（）。A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托
16、人所托事务转托他人办理 B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务 C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务 D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避【答案】D 32、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。A.企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策 B.企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策 C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除 D.企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除【答案】C 33、A 化妆品厂委托 B 化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为 25 万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费 5 万元，不含增值税辅助材料费 1 万元。B 化妆品厂代收代缴了消费税。A 化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以 40 万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率 15%）A.A 化妆品厂无需缴纳消费税 B.A 化妆品厂需要缴纳消费税 0.53 万元 C
