《备考检测2023年税务师之税法一每日一练试卷A卷(含答案)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《备考检测2023年税务师之税法一每日一练试卷A卷(含答案)（25页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、备考检测备考检测 20232023 年税务师之税法一每日一练试卷年税务师之税法一每日一练试卷 A A 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、根据现行消费税的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的是（）。A.影视演员用的上妆油 B.变压器油 C.电动汽车 D.未经涂饰的素板【答案】D 2、（2019 年真题）某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019 年 4 月一般计税项目销项税额为 200 万元。当期可抵扣进项税额150 万元。上期留抵税额 10 万元。则当期可计提加计抵减额（）万元 A.4.00 B.14.00 C.15.00 D.16.00
2、【答案】C 3、城市维护建设税采用的税率形式是（）。A.地区差别比例税率 B.行业比例税率 C.产品比例税率 D.有幅度的比率税率【答案】A 4、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15 万元，当月同类产品的平均不含税售价为 25 万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。A.25 B.19 C.15 D.16.5【答案】A 5、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务：A.10.40 B.11.50 C.8.90 D.13.00【答案】A 6、（2019 年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的
3、是（）。A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除 B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除 20%C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除 20%D.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除【答案】D 7、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售太阳能电池取得含税销售额 113 万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为 50 万元、最高销售价格为 55 万元
4、（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为 4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。A.2 B.2.2 C.6 D.6.2【答案】B 8、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.报复关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时，为维护本国利益，对该国输入本国的货物加重征收的关税 B.特惠税率适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物 C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物 D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】A 9、机构所在地位于 A 市的甲工业企
5、业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.0.12 B.0.18 C.0.11 D.0.19【答案】C 10、2021 年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入 2000 万元，可扣除的相关税费共计 25 万元。该仓库原造价 1000 万元，房地产重置成本为 1500 万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。A.415 B.296 C.398.75 D.476.25【答案】C 11、甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款 50000 元，税款 8500 元;该张发票认证通
6、过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款 58500 元，同时甲企业向乙企业收取手续费 1000 元。甲企业应缴纳()元。A.增值税 145.30 B.增值税 170.00 C.营业税 50.00 D.营业税 2975.00【答案】A 12、2020 年 6 月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0 升的新商务车并自用，不含税成交价 60000 元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为 120000 元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000 元货款的旧轿车一辆（已使用 5 年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为 80000 元。甲
7、企业应缴纳车辆购置税（）元。A.6000 B.20000 C.12000 D.16000【答案】C 13、（2018 年）下列属于税法基本原则的是（）。A.新法优于旧法 B.特别法优于普通法 C.税收合作信赖主义 D.程序法优于实体法【答案】C 14、机构所在地在 A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2020 年 5 月将位于 B 市的一处办公用房（系 2017 年 1 月取得）出租，收取含税月租金 40000 元，则甲企业应在 B 市预缴增值税（）元。A.733.94 B.1904.76 C.1100.92 D.1834.86【答案】C 15、2017 年 3 月，某贸易公司进口一批货物，合同
8、中约定成交价格为人民币600 万元，支付境内特许销售权费用人民币 10 万元，卖方佣金人民币 5 万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币 8 万元，该货物关税完税价格（）万元。A.615 B.613 C.623 D.610【答案】C 16、某金融机构为增值税一般纳税人，以 1 个季度为纳税期限，2020 年第二季度发生下列业务：A.0 B.169.81 C.180.00 D.300.00【答案】B 17、（2017 年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。A.税务规章解释与税务规章具有同等效力 B.税务规章由国家税务总局负责解释 C.税务规章一般不溯及既往
9、D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章【答案】D 18、某企业 2020 年 6 月从境外企业租赁一台大型设备，租期 1 年，支付租金30 万元、利息 3 万元，另支付境内运费、保险费 1 万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.3 B.3.1 C.3.3 D.3.4【答案】C 19、关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系 B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件 C.权利义务关系具有对等性 D.作为纳税主体的一方只能是征
10、税机关【答案】A 20、2021 年 1 月，某汽车 4S 店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价 130 万元的小汽车 2 辆，含税价 160 万元的小汽车 5 辆。该 4S 店就上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率 10%）A.80 B.93.80 C.60.80 D.70.80【答案】D 21、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021 年 5 月发生以下业务：A.8.10 B.6.32 C.6.50 D.7.29【答案】D 22、根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是（）。A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收
11、购烟叶的当日 B.烟叶税的税率为 20%C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税 D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报纳税【答案】C 23、下列销售行为中，免征增值税的是（）。A.纳税人销售林木并提供林木管护服务 B.电信单位销售移动电话并提供电信服务 C.其他个人销售自己使用过的物品 D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费【答案】C 24、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除
12、外）C.还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税 D.销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额【答案】C 25、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）。A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金 B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金 C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金 D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】A 26、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年 2 月发生以下业务：A.11647.06 B.13058.82 C.14562.37 D.15857.14【
13、答案】B 27、下列单位不属于消费税纳税人的是（）。A.委托加工烟丝的单位 B.进口实木地板的单位 C.受托加工卷烟的单位 D.生产销售白酒的单位【答案】C 28、（2016 年真题）2021 年 4 月，王某出租一处住房，预收半年租金 480000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。A.7200 B.0 C.6857.14 D.2285.71【答案】B 29、A 公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：A.1.44 B.2.72 C.1.67 D.1.59【答案】A 30、下列关于城市维护建设税概念、特点的表述，错误的是（）。A.城市维护建设税是对缴
14、纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税 B.城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设 C.城市维护建设税属于附加税 D.限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一【答案】D 31、下列有关税收执法监督说法错误的是（）。A.非税务机关的组织或者个人对税务及其工作人员的监督属于税收执法监督的范围 B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员 C.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为 D.税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督【答案】A 32、某生产企业（增值税一般纳税人）2020 年 4 月销售自产货物取得含税销售额 339 万元，将闲置的
15、生产设备出 租，取得不含税收入 40 万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款 100 万元，增值税税 额 13 万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额 10.9 万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用 发票上注明价款 20 万元，增值税 1.2 万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.30 B.39.6 C.36.7 D.57.8【答案】A 33、对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。A.30 B.60 C.90 D.120【答案】C 34、某外贸公司 2019 年 2 月从生产企业（一
16、般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款 40 万元、增值税 6.4 万元，支付购货运输费用4 万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入 60 万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率 13%，消费税税率 15%）A.16.25 B.11.20 C.19.80 D.25.80【答案】B 35、根据现行政策规定，自 2019 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。A.免征增值税 B.即征即退增值税 C.差额退还增值税 D.全额退还增值税【答案】D 36、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月对外销售自产食品取得不含税收入 220 万元，销售自己使用过的 2013 年购进的大货车一辆，取得含税收入 15.6 万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款 10 万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款 120 万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款 20 万元、增值税 2.
