《模拟测试2023年税务师之税法一能力检测试卷B卷(含答案)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《模拟测试2023年税务师之税法一能力检测试卷B卷(含答案)（24页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、模拟测试模拟测试 20232023 年税务师之税法一能力检测试卷年税务师之税法一能力检测试卷 B B 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。A.支付给海关的增值税 B.支付给海关的消费税 C.支付给海关的关税 D.因进口车辆支付的经纪费【答案】A 2、某信息技术公司为增值税一般纳税人，2019 年 3 月，取得境内软件咨询业务含税收入 53 万元，外购货物取得增值税专用发票注明价款 10 万元，支付运费取得增值税专用发票，注明运费金额 2 万元;转让一辆自已使用过的小汽车取得收
2、入 2.1 万元，该汽车于 2008 年 9 月购进(未抵扣进项税额)，2019 年 3 月该公司应缴纳增值税()万元。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣)A.1.12 B.1.20 C.1.38 D.1.24【答案】D 3、下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（）。A.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠税率 D.普通税率【答案】C 4、（2018 年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2021 年 1 月发生如下业务。A.1170 B.1209 C.8910 D.12870【答案】D 5、2018 年 5 月，境外公司为我国 A 企
3、业提供系统支持、咨询服务，合同价款200 万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为()。A.0 B.5.83 万元 C.11.32 万元 D.12 万元【答案】C 6、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。A.固体废物的产生量 B.固体废物的排放量 C.固体废物的贮存量 D.固体废物的综合利用量【答案】B 7、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020 年 3 月发生如下业务：A.34.18 B.33.86 C.34.78 D.34.30【答案】C 8、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（）。A.卷烟
4、 B.白酒 C.啤酒 D.烟丝【答案】C 9、2020 年 6 月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0 升的新商务车并自用，不含税成交价 60000 元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为 120000 元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000 元货款的旧轿车一辆（已使用 5 年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为 80000 元。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。A.6000 B.20000 C.12000 D.16000【答案】C 10、有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（）。A.离岛旅客每年每人免税购物额度为 10 万元人民币，不
5、限次数 B.自 2020 年 11 月 1 日起,海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税 C.离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税 D.离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票【答案】D 11、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业 2020 年 5 月发生业务如下：A.46.90 B.42.32 C.40.31 D.38.63【答案】A 12、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018 年 10 月发生下列业务:A.1872.00 B.2352.00 C.2448.00 D.2640.00【答案】C 13、某企业为环境保护税的
6、纳税人，该企业 2018 年 4 月直接向河流排放总铅 5000 千克，已知总铅污染当量值 0.025 千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量 4 元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.800000 B.500000 C.824000 D.850000【答案】A 14、根据相关的规定，自 2020 年 1 月 1 日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。A.即征即退增值税 B.免征增值税 C.减半征收增值税 D.按照 3%的征收率征收增值税【答案】B 15、某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本 30000
7、元，该厂收取加工费 10000 元、代垫辅助材料款 5000 元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。（以上款项均不含增值税）A.6000.00 B.6750.00 C.7941.18 D.20250.00【答案】C 16、甲企业 2021 年 4 月产生尾矿 1200 吨，其中综合利用的尾矿 400 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 300 吨，适用税额为 15 元/吨。甲企业 4 月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.7500 B.5500 C.12000 D.18000【答案】A 17、某商场为增值税小规模纳税人，2020 年 9 月采取
8、还本销售方式销售家具，家具现零售价 125000 元，5 年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。（不考虑疫情期间的优惠政策）A.125000 B.124038.46 C.121359.22 D.0【答案】C 18、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额 B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除 C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额 D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】C 19、某白酒生产企业 2021 年 2 月购进玉米
9、一批用于生产白酒。当月销售 1000吨白酒，主营业务成本为 1500 万元，农产品耗用率为 70%，玉米平均购买单价为 4000 元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。A.195 B.172.57 C.120.80 D.120【答案】C 20、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：A.3916.97 B.4640.43 C.4575.43 D.5151.15【答案】B 21、下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A.销售自来水的商业企业 B.进口原油的外贸企业 C.销售自采铁矿石的国有企业 D.采购蜂窝煤自用的居民个人【答案】C 22、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2
10、020 年 8 月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额 800 万元，已收取包装物押金 22.6 万元；本月逾期未退还包装物押金 58 万元。2020 年 8 月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。A.116.24 B.110.67 C.113.27 D.104【答案】B 23、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（）。A.无合同约定的，在一年之内计入 B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入 C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内 D.无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额【答案】D 24
11、、下列关于销售额的表述中，正确的是（）。A.纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），旧货的金额可以从销售额中减除 B.销售折扣可以从销售额中减除 C.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款 D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】C 25、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。A.原产地不明的进口货物适用普通税率 B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率 C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率 D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】C
12、26、某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售应税货物不含税销售额为 600 万元，销售免税货物销售额为 200 万元，货物耗用材料的进项税额为 65 万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.29.25 B.94.25 C.78.00 D.61.75【答案】A 27、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B 28、2020 年 6 月 20 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于 2019 年 5 月 8
13、 日购买该车辆，支付价税合计金额 223800 元，并于当日缴纳车辆购置税 19293.10 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15434.48 B.17363.79 C.17824.78 D.19293.10【答案】B 29、A 市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.10.13 B.10.63 C.6.80 D.0【答案】B 30、某公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月收取试点前开工的一级公路通行费 90 万元、收取试点后开工的桥、闸通行费 200 万元，上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月
14、应缴纳增值税（）万元。A.13.81 B.16.96 C.20.80 D.23.94【答案】C 31、下列各项货物中，适用 9%增值税税率的是（）。A.玉米皮 B.饺子皮 C.中成药 D.茶饮料【答案】B 32、某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019 年 10月，销项税额 100 万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额 15 万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。A.85.00 B.83.50 C.82.75 D.76.50【答案】C 33、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021 年 6 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 100000
15、 元，假定小汽车的关税税率 20%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（）元。A.16695.65 B.16000 C.19200 D.16421.05【答案】D 34、下列选项中（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。A.最惠国税率 B.特惠税率 C.普通税率 D.协定税率【答案】D 35、下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。A.烟叶税实行比例税率，税率为 20%B.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人 C.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额 D.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税【答案】B 36、根据增值税的现行规
16、定，下列不属于价外费用的是（）。A.受托方代收代缴的消费税 B.价外收取的手续费 C.返还利润 D.违约金【答案】A 37、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。A.进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内，向货物进境地海关申报纳税 B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的 24 小时以后，向货物出境地海关申报纳税 C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过 12 个月 D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起 2 年内，向纳税义务人补征关税【答案】A 38、甲向融资租赁公司乙出售设备一台，售价 1200 万元，之后将该设备租回，租期 10 年，每月支付租金 20 万元（含本金 10 万），融资租赁公司乙（增值税一般纳税人）为购入设备向银行借款，每月支付利息 3 万元。则乙公司每月销项税额为（）万元。A.3.00 B.3.38 C.2.81 D.0.40【答案】D 39、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2019 年 10 月发生如下业务：A.36 B.54.33 C.55.98 D.56.18【答案】B 40、下
