题库过关2023年税务师之税法一综合练习试卷B卷(含答案)

题库过关题库过关 20232023 年税务师之税法一综合练习试卷年税务师之税法一综合练习试卷 B B 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额 120 万元。开收据收取包装物押金 3 万元、优质费 2 万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。A.15.60 B.15.83 C.15.95 D.16.18【答案】B 2、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：A.84.60 B.138.60 C.102.50 D.148.50【答案】D 3、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业 2020 年 5 月发生业务如下：A.312.00 B.214.56 C.277.65 D.302.08【答案】C 4、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补 偿费 B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁 补偿费 C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费 D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费【答案】A 5、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于 2019 年 8 月 18 日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于 9 月 28 日向甲公司预付货款。但甲公司在9 月 10 日就收到乙公司的预付货款；甲公司于 10 月 30 日发出货物。按我国增值税暂行条例及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。A.8 月 18 日 B.9 月 20 日 C.9 月 28 日 D.10 月 30 日【答案】D 6、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021 年 7 月发生如下生产经营业务：A.4137.98 B.4197.98 C.4237.98 D.4520【答案】B 7、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月发生的相关业务如下：A.4 B.5 C.6 D.3.5【答案】A 8、某房地产开发公司于 2019 年 12 月销售新开发项目 95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为 9500 万元、共计缴纳土地增值税 2000万元。2020 年 6 月，该公司将剩余 5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800 万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。A.105.26 B.106.25 C.95 D.90【答案】C 9、某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件。2021年 3 月该企业销项税额 73 万元，购进货物与服务可抵扣进项税额 60 万元，上月进项税额加计抵减额余额为 5 万元，该企业 3 月可抵减加计抵减额（)万元。A.13.00 B.5.00 C.14.00 D.9.00【答案】C 10、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012 年 1 月发生如下业务：A.0.90 B.0.92 C.1.03 D.1.87【答案】B 11、（2016 年真题）某烟厂 2019 年 2 月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款 600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A.132 B.116.8 C.120 D.106.19【答案】A 12、下列业务中，免征增值税的是()。A.单位销售自建住房 B.民办职业培训机构的培训业务 C.残疾人福利企业销售自产产品 D.残疾人福利机构提供的育养服务【答案】D 13、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）。A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟 B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品 C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板 D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子【答案】B 14、2018 年 3 月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税 30 万元，当期收回的已纳消费税 10 万元、期末库存的已纳消费税 20 万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入 280 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率 15%）A.12 B.39 C.42 D.22【答案】D 15、（2019 年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019 年 2 月发生下列业务：A.2.97 B.3.00 C.1.20 D.1.17【答案】C 16、（根据 2015 年政策，此题目政策过时）某有线电视台 2013 年 3 月份取得下列收入：有线电视节目收费 120 万元，有线电视初装费 20 万元，广告播映收费 600 万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入 100 万元。该电视台当月应纳营业税（）万元。A.25.2 B.27.2 C.39.2 D.42.0【答案】C 17、一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。A.5%B.3%C.2%D.11%【答案】C 18、（2019 年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019 年 5 月销售应税药品取得不含税收入 100 万元，销售免税药品取得收入 50 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款 6.8 万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.20 B.8.47 C.10.73 D.13.00【答案】B 19、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率 9%。2020 年 1 月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为 40 万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额 8 万元、税额 0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。A.3.84 B.3.60 C.4.24 D.4.32【答案】D 20、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为 850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：A.3331.2 B.1605.6 C.4996.8 D.4978.6【答案】A 21、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至 2021 年4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为 10%；期初外购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.0.47 B.0.66 C.0.85 D.0.96【答案】A 22、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税 B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日 C.以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起 10 日内申报纳税 D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】C 23、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率【答案】B 24、某企业于 2017 年 3 月 1 日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为 230 万元，经调试后投入使用的设备账面原值 240 万元，使用年限 10 年，海关监管期 5 年。2020 年 11 月 9 日，企业将该设备转让，转让收入 80 万元，已提折旧 88 万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率 10%）A.5.75 B.6.13 C.6.00 D.6.40【答案】B 25、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：（1）开采天然气 100 万立方米，开采成本为 150 万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油 500 吨，销售 400 吨，不含税价款共计 100 万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月 15 日付款，9 月付款 40%，10 月付款 60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油 50 吨用于加热矿井，50 吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额 100 万元，税额 13 万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100 万元，税额 5 万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为 10%，天然气资源税税率为 6%，原油资源税税率为 6%。根据上述资料，回答下列问题：A.1.30 B.0.00 C.1.92 D.2.32【答案】C 26、关于环境保护税的免税规定，下列说法不正确的是（）。A.农业生产排放应税污染物一律免税 B.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物免税 C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免税 D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免税【答案】A 27、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021 年 5 月后转让 A 项目部分房产，取得含税收入 50 000 万元，A 项目所占土地向政府部门支付的土地价款为 10 000 万元。同月转让 B 项目房产，取得含税收入 30 000 万元，B 项目所占土地向政府部门支付的土地价款为 7 000 万元。已知两项目均已达土地增值税清算条件，该房地产公司对 A 项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，B 项目适用一般计税方式缴纳增值税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共（）万元。A.80000.00 B.66196.16 C.75719.97 D.75141.99【答案】C 28、下列业务中，应征收增值税的是（）。A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入 B.电力公司向发电企业收取的过网费 C.被保险人获得的保险赔付 D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人【答案】B 29、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议 B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起 30 日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议 C.海关应当自收到复议申请之日起 3