乡镇（街道）综合养老服务中心公司财务管理报告【参考】

泓域/乡镇（街道）综合养老服务中心公司财务管理报告 乡镇（街道）综合养老服务中心公司 财务管理报告 xxx集团有限公司 目录 一、 项目基本情况 3 二、 公司基本情况 6 三、 现金的日常管理 7 四、 现金的持有动机和成本 12 五、 存货成本 15 六、 存货管理决策 16 七、 应收款项的日常管理 18 八、 应收款项的管理政策 21 九、 股利的发放程序 26 十、 利润分配政策 27 十一、 销售收入的预测 31 十二、 销售价格的制定 34 十三、 集权与分权的选择 36 十四、 企业财务管理体制的一般模式 39 十五、 风险报酬的概念 41 十六、 证券组合的风险报酬 46 十七、 企业财务管理目标 50 十八、 财务管理原则 57 十九、 经济效益评价 62 营业收入、税金及附加和增值税估算表 62 综合总成本费用估算表 64 利润及利润分配表 65 项目投资现金流量表 68 借款还本付息计划表 70 二十、 投资方案分析 71 建设投资估算表 73 建设期利息估算表 74 流动资金估算表 75 总投资及构成一览表 76 项目投资计划与资金筹措一览表 78 二十一、 进度实施计划 78 项目实施进度计划一览表 79 一、 项目基本情况 （一）项目投资人 xxx集团有限公司 （二）建设地点 本期项目选址位于xx（待定）。 （三）项目选址 本期项目选址位于xx（待定），占地面积约28.00亩。 （四）项目实施进度 本期项目建设期限规划24个月。 （五）投资估算 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资10673.10万元，其中：建设投资8416.23万元，占项目总投资的78.85%；建设期利息197.92万元，占项目总投资的1.85%；流动资金2058.95万元，占项目总投资的19.29%。 （六）资金筹措 项目总投资10673.10万元，根据资金筹措方案，xxx集团有限公司计划自筹资金（资本金）6634.02万元。 根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额4039.08万元。 （七）经济评价 1、项目达产年预期营业收入（SP）：21000.00万元。 2、年综合总成本费用（TC）：16366.16万元。 3、项目达产年净利润（NP）：3394.17万元。 4、财务内部收益率（FIRR）：23.86%。 5、全部投资回收期（Pt）：5.67年（含建设期24个月）。 6、达产年盈亏平衡点（BEP）：7203.94万元（产值）。 （八）主要经济技术指标 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 占地面积 ㎡ 18667.00 约28.00亩 1.1 总建筑面积 ㎡ 31211.36 容积率1.67 1.2 基底面积 ㎡ 11200.20 建筑系数60.00% 1.3 投资强度 万元/亩 281.19 2 总投资 万元 10673.10 2.1 建设投资 万元 8416.23 2.1.1 工程费用 万元 7009.21 2.1.2 工程建设其他费用 万元 1217.31 2.1.3 预备费 万元 189.71 2.2 建设期利息 万元 197.92 2.3 流动资金 万元 2058.95 3 资金筹措 万元 10673.10 3.1 自筹资金 万元 6634.02 3.2 银行贷款 万元 4039.08 4 营业收入 万元 21000.00 正常运营年份 5 总成本费用 万元 16366.16 "" 6 利润总额 万元 4525.56 "" 7 净利润 万元 3394.17 "" 8 所得税 万元 1131.39 "" 9 增值税 万元 902.35 "" 10 税金及附加 万元 108.28 "" 11 纳税总额 万元 2142.02 "" 12 工业增加值 万元 7058.55 "" 13 盈亏平衡点 万元 7203.94 产值 14 回收期 年 5.67 含建设期24个月 15 财务内部收益率 23.86% 所得税后 16 财务净现值 万元 5235.84 所得税后 二、 公司基本情况 （一）公司简介 公司在“政府引导、市场主导、社会参与”的总体原则基础上，坚持优化结构，提质增效。不断促进企业改变粗放型发展模式和管理方式，补齐生态环境保护不足和区域发展不协调的短板，走绿色、协调和可持续发展道路，不断优化供给结构，提高发展质量和效益。牢固树立并切实贯彻创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，以提质增效为中心，以提升创新能力为主线，降成本、补短板，推进供给侧结构性改革。 公司秉承“以人为本、品质为本”的发展理念，倡导“诚信尊重”的企业情怀；坚持“品质营造未来，细节决定成败”为质量方针；以“真诚服务赢得市场，以优质品质谋求发展”的营销思路；以科学发展观纵观全局，争取实现行业领军、技术领先、产品领跑的发展目标。 （二）核心人员介绍 1、史xx，1957年出生，大专学历。1994年5月至2002年6月就职于xxx有限公司；2002年6月至2011年4月任xxx有限责任公司董事。2018年3月至今任公司董事。 2、顾xx，中国国籍，无永久境外居留权，1958年出生，本科学历，高级经济师职称。1994年6月至2002年6月任xxx有限公司董事长；2002年6月至2011年4月任xxx有限责任公司董事长；2016年11月至今任xxx有限公司董事、经理；2019年3月至今任公司董事。 3、邓xx，中国国籍，1978年出生，本科学历，中国注册会计师。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司独立董事。 4、石xx，中国国籍，无永久境外居留权，1959年出生，大专学历，高级工程师职称。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技术顾问；2004年8月至2011年3月任xxx有限责任公司总工程师。2018年3月至今任公司董事、副总经理、总工程师。 5、郝xx，中国国籍，1977年出生，本科学历。2018年9月至今历任公司办公室主任，2017年8月至今任公司监事。 三、 现金的日常管理 现金日常管理的目的在于提高现金的使用效率，为达到这一目的，不仅要从总体上对现金进行有效的控制与管理，还要进一步加强现金的回收和支出的日常管理。 （一）现金的总体管理 1.遵守对现金使用和管理的规定 国家相关部门对现金使用和管理有以下规定：①明确现钞的使用范围：支付职工工资津贴；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支出；中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。②规定库存现金限额。企业库存现金，由其开户银行根据企业的实际需要核定限额，一般以3～5天的零星开支额为限。③不得坐支现金。即企业不得从本单位的人民币现钞收入中直接支付交易款。现钞收入应于当日终了送存开户银行。④不得出租、出借银行账户。⑤不得签发空头支票和远期支票。⑥不得套取银行信用。⑦不得保存账外公款，包括将公款以个人名义存入银行和保存账外现钞等各种形式的账外公款。 2.加强对现金收支的内部控制 既然现金的风险隐患较大，就应该加强其内部控制。主要应做好以下几个方面的工作：①现金收支与记账岗位分离。②现金收入、支出要有合理、合法的凭证。③全部收支要及时、准确地入账，并且支出要有核准手续。④控制现金坐支，当日收入现金及时送存银行。⑤按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。⑥加强对现金收支业务的内部审计。 3.力争现金流量同步. 如果企业能尽量使它的现金流入与现金流出发生的时间趋于一致，就可以使其所持有的交易性现金余额降到最低水平。从而达到降低整个企业现金持有量、提高经营效益的目的。这应是每个企业努力实现的理想化现金管理状态 （二）现金回收管理 企业在日常的生产经营活动中，应及时回收应收账款，使企业支付能力增强。为了加速现金的回收，就必须尽可能缩短应收账款的平均收现期。企业在制定销售政策和赊销政策时，要权衡增加应收账款投资和延长收账期乃至发生坏账的利弊，采取合理的现金折扣政策；采用适当的信用标准、信用条件、信用额度，建立销售回款责任制，制定合理的信用政策；另一方面是加速收款与票据交换，尽量避免由于票据传递而延误收取货款的时间。具体可采用以下方法。 1.邮政信箱法 邮政信箱法又称锁箱法，是西方企业加速现金流转的一种常用方法。企业可以在客户分布地区的邮局设置加锁信箱，让客户将支票汇至当地的这种信箱，然后由当地指定的银行每天数次收取信箱中的支票并存入特别的活期账户。由银行将这些支票在当地交换后以电汇方式存入该企业的银行账户。这种方法的优点是不但缩短了票据邮寄时间，还免除了公司办理收账、贷款存入银行等手续；因而缩短了票据邮寄在企业的停留时间。但采用这种方法成本较高，因为被授权开启邮箱的当地银行除了要求扣除相应的补偿性余额外还要收取额外服务的劳务费，导致现金成本增加。因此，是否采用邮政信箱法，需视提前回笼现金产生的收益与增加的成本的大小而定。 2.银行业务集中法 银行业务集中法即在客户较为集中的若干地区分设“收款中心”，并指定一个收款中心的开户银行（通常是企业总部所在地）为“集中银行”。各收款中心的客户在收到付款通知后，就近将货款交至收款中心；收款中心每天将收到的款项存入指定的当地银行；当地银 在进行票据交换后立即转给企业总部所在银行。这种方法可以缩短客户邮寄票据所需的时间和票据托收所需时间，但是采用这种方法须设立多个收账中心，从而增加相应的费用支出。因此，企业应在权衡利弊得失的基础上，做出是否采用银行业务集中法的决策。除上述方法外，还可以采取电汇、大额款项专人处理、企业内部往来多边结算，集中轧抵、减少不必要的银行账户等方法加快现金回收。 （三）现金支出的管理 （1）使用现金浮游量。现金浮游量是指企业存款账户上存款余额和银行账簿上企业存 款账户余额之间的差额，也就是企业和银行之间的未达账项。充分利用浮游量是西方企业 广泛采用的一种提高现金利用效率、节约现金支出总量的有效手段。可从收款方和付款方 两个角度加强浮游量的管理。 收款方：①设立多个收款中心来代替设在总部的单一收款中心；②承租邮政信箱并授权当地开户行每天数次收取信箱内汇款，存入企业账户；③对于金额较大的货款可直接派人前往收取并及时送存银行；④对企业内部各部门间的现金往来要严加控制，防止现金滞留；⑤保证支票即时处理并当自送存银行⑥将支付渠道通知付款方。 付款方：付款方在处理浮游量中处于优势地位，应在短期效益和长期信誉之间做出权衡，确定合理的浮游量。①加速收款。主要指缩短应收账款的时间。发生应收账会增加企业资金的占用，但它又是必要的，因为它可以扩大销售规模，增加销售收入。问题是如何在吸引顾客和缩短收款时间之间找出平衡点，这需要制定出合理的信用政策和妥善的收账策略。②推迟应付款的支付。企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信用期限。③确定最佳现金持有量。现金的管理除了做好上述日常收支控制、预测等管理外，还需控制好现金持有规模，即确定适当的现金持有量，以从实质上实现企业现金管理的目标，即在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最