真题练习试卷A卷附答案税务师之涉税服务实务过关检测试卷B卷附答案

真题练习试卷真题练习试卷 A A 卷附答案税务师之涉税服务实务过卷附答案税务师之涉税服务实务过关检测试卷关检测试卷 B B 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请 A.法人和其他组织的主管单位 B.承受其财产的法人或其他组织 C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织 D.承受其权利义务的法人或其他组织【答案】D 2、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。A.5 B.10 C.15 D.20【答案】B 3、（2019 年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。A.唯一的一辆机动车 B.新购入的价值 4000 元的家具 C.金银首饰 D.别墅【答案】B 4、根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（）。A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减 B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票 C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额 D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减【答案】C 5、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。A.烟草制造业 B.新能源汽车制造业 C.房地产业 D.娱乐业【答案】B 6、下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。A.注册资金为 25 万元 B.汽车修理修配厂月销售额为 30000 元 C.从事食品零售的企业月销售额为 90000 元 D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为 70000 元【答案】B 7、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。A.纳税信用级别为 B 级的纳税人 B.控股母公司纳税信用级别为 B 级的 M 级纳税人 C.省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业 D.未达到增值税纳税起征点的纳税人【答案】B 8、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。A.5 B.10 C.15 D.30【答案】C 9、下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。A.应按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额 B.应按照 3%的征收率计算应纳税额 C.应按照 5%的征收率计算应纳税额 D.应按照 3%的征收率减按 1.5%计算应纳税额【答案】A 10、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。A.税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息 B.纳税信用评价周期为一个季度 C.评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息 D.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人【答案】D 11、（2020 年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在 5 年内要求纳税人补缴税款 B.对骗税行为，税务机关可以在 10 年内追征纳税人所骗取的税款 C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 2 年 D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 3 年，同时加收滞纳金【答案】D 12、乙公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日出租异地办公楼，该办公楼是 2012 年购入的。合同约定每月收取含税租金 6.6 万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。A.借：应交税费简易计税 1922.33 贷：银行存款 1922.33 B.借：应交税费预交增值税 1922.33 贷：银行存款 1922.33 C.借：应交税费预交增值税 3142.86 贷：银行存款 3142.86 D.借：应交税费简易计税 3142.86 贷：银行存款 3142.86【答案】D 13、下列属于复合计征的消费品的是（）。A.卷烟 B.高档化妆品 C.啤酒 D.超豪华小汽车【答案】A 14、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地 B.宗教寺庙自用的土地 C.市政街道等公共用地 D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】D 15、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 90 日内提出行政复议申请 B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议 C.申请人只能书面申请行政复议 D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【答案】B 16、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。A.10 B.15 C.20 D.30【答案】B 17、2019 年 8 月，甲公司（一般纳税人）将其在 2014 年购入的办公楼出售，购置原价为 500 万元，销售含税价格为 800 万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。A.38.10 B.14.29 C.29.73 D.79.28【答案】B 18、下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产抵押 B.房地产代建房行为 C.房地产出租 D.房地产转让【答案】D 19、（2018 年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。A.税收滞纳金 B.捐赠支出 C.业务招待费支出 D.佣金和手续费支出【答案】B 20、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数 B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级 C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核 D.业务质量监控人不得由项目负责人选定【答案】C 21、某一般纳税人 2020 年 6 月销项税额 60 万元，进项税额 80 万元，5 月末欠缴税款 30 万元尚未缴纳，则 6 月份企业应做的会计分录为（）。A.借：应交税费未交增值税 20 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）20 B.借：应交税费应交增值税（进项税额）20 贷：应交税费未交增值税20 C.借：应交税费未交增值税 10 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10 D.借：应交税费应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费未交增值税 20（红字）【答案】D 22、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证 B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作 D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】A 23、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同 B.银行同业拆借所签订的借款合同 C.无息、贴息贷款合同 D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】A 24、（2020 年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。A.扣缴义务人应扣未扣税款的 B.纳税人未按规定期限办理纳税申报 C.纳税人未按规定安装税控装置 D.纳税人逃避缴纳税款【答案】D 25、2019 年 1 月 1 日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。A.15%B.10%C.18%D.5%【答案】C 26、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 6 月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额 5.5 万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费 0.6 万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计 12 万元。则该卷烟厂 2019 年 6 月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.14 B.1.18 C.0.85 D.0.75【答案】C 27、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。A.工资所得 B.劳务所得 C.经营所得 D.偶然所得【答案】D 28、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。A.1 B.3 C.12 D.36【答案】C 29、自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过 50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。A.建筑服务 B.电信服务 C.邮政服务 D.家政服务【答案】A 30、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户 B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目 C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目 D.全部调账事项入账后应结出“应交税费增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费增值税检查调整”账户无余额【答案】C 31、某餐厅放弃免税优惠，2020 年 6 月允许抵扣的进项税额为 30 万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为 3 万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为 1.2 万元，2019 年 3 月及之前购进并抵扣的进项税额为 1.8 万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。A.2.7 B.2.88 C.4.05 D.4.32【答案】D 32、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于 2020 年 4 月 18 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续【答案】B 33、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的税务事项通知书。A.10 日 B.10 个工作日 C.15 日 D.15 个工作日【答案】D 34、（2017 年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。A.烟草制造业 B.新能源汽车制造业 C.房地产业 D.娱乐业【答案】B 35、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。A.张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点 B.审查完毕后，张某应当出具书面业务报告 C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性 D.税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人