题库资料2023年税务师之涉税服务实务模拟试题含答案一

题库资料题库资料 20232023 年税务师之涉税服务实务模拟试题含年税务师之涉税服务实务模拟试题含答案一答案一 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。A.免征 B.缓征 C.减半征收 D.减按 75%征收【答案】C 2、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。A.确定应税所得率 B.行政赔偿 C.行政奖励 D.征收滞纳金【答案】D 3、下列各项中，不征收个人所得税的是（）。A.个人为单位或他人提供担保获得收入 B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶 C.企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入 D.企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入【答案】B 4、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证 B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作 D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】A 5、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019 年 5 月 15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013 年 8 月购入），约定租赁期限 2 年，预收不含税租金 50000 元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费 2000 元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5 月 25 日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为 10 年，收取不含税租金 100 万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5 月应纳增值税税额为（）元。A.96320 B.96140 C.95200 D.95180【答案】A 6、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。A.纳税人购进用于生产销售或委托加工 13%税率货物的农产品按照 10%的扣除率计算进项税额 B.纳税人购进用于生产销售或委托加工 9%税率货物的农产品按照 9%的扣除率计算进项税额 C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税 D.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税【答案】D 7、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度 B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项 C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果 D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】C 8、下列不属于应征消费税的消费品的是（）。A.竹制筷子 B.高档手表 C.贵重首饰及珠宝玉石 D.实木地板【答案】A 9、下列不属于税收策划工作的特点的是（）。A.合法性 B.确定性 C.目的性 D.策划性【答案】B 10、下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。A.印花税应纳税额不足一角的不征税 B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件 5 元 C.具有合同性质的凭证应视为合同征印花税 D.企业一次缴纳印花税超过 500 元的，可用税收缴款书缴纳税款【答案】B 11、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。A.直接得分方式 B.累加计分方式 C.直接扣分方式 D.累计扣分方式【答案】B 12、A 化妆品厂委托 B 化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为 25 万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费 5 万元，不含增值税辅助材料费 1 万元。B 化妆品厂代收代缴了消费税。A 化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以 40 万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率 15）A.A 化妆品厂无需缴纳消费税 B.A 化妆品厂需要缴纳消费税 0.53 万元 C.A 化妆品厂需要缴纳消费税 0.9 万元 D.A 化妆品厂需要缴纳消费税 6 万元【答案】B 13、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超过 120 个月 B.同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过 24 个月 C.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年 D.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年【答案】D 14、下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票 B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起 3 个工作日 内办结 C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月 1 日或者次月 1 日为一般纳 税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发 票 D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批【答案】C 15、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A.20 B.15 C.10 D.5【答案】B 16、林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6 月份税款为 260 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。A.借：管理费用 260 贷：应付职工薪酬 260 B.借：营业外支出 260 贷：应交税费应交个人所得税 260 C.借：所得税费用 260 贷：应交税费应交个人所得税 260 D.借：应付职工薪酬 260 贷：应交税费应交个人所得税 260【答案】D 17、（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。A.国家税务总局 B.省税务机关 C.县税务机关 D.主管税务机关【答案】B 18、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税 B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围 C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用 D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计 20%扣除的基数【答案】B 19、某油气田企业 2020 年 12 月开采原油 2000 吨，稠油 30 吨。当月销售原油 800 吨，每吨不含税售价 3200 元；销售稠油 10 吨，每吨不含税售价 4000 元。当期开采原油过程中用于加热的原油 5 吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 3 吨。该油气田企业 2020 年 12 月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为 6%）A.156576 B.156000 C.155040 D.154176【答案】C 20、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。A.烟草制造业 B.新能源汽车制造业 C.房地产业 D.娱乐业【答案】B 21、根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月 1000 元的标准定额扣除 B.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月 400 元定额扣除 C.纳税人发生的住房贷款利息按照每月 1000 元的标准定额扣除 D.纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除 2000 元【答案】D 22、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税 B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税 C.建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税 D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】C 23、某企业为增值税一般纳税人，12 月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额 100000 元；销售货物发生增值税销项税额 150000 元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出 20000 元。则 12 月末企业应作的会计处理是（）。A.借：应交税费未交增值税 70000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）70000 B.借：应交税费未交增值税 90000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）90000 C.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）70000 贷：应交税费未交增值税 70000 D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）90000 贷：银行存款 90000【答案】C 24、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。A.专利权转让合同 B.专利申请权转让合同 C.非专利技术转让合同 D.技术咨询合同【答案】A 25、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询 B.电话咨询 C.晤谈 D.网络咨询【答案】A 26、关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。A.独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程 B.要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函 C.应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施 D.针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同【答案】D 27、（2019 年真题）发生发票丢失情形 时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。A.当日 B.2 日 C.3 日 D.5 日【答案】A 28、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。A.产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位 B.产权出典的，由出典人纳税 C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税 D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税【答案】B 29、某税务师于 2020 年 1 月对企业 2019 年的纳税情况进行审核，发现企业2019 年 12 月将自产的产品（含税市场价 33900 元，成本 20000 元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：A.借：应交税费应交所得税 2500 贷：以前年度损益调整 2500 借：利润分配未分配利润 7500 贷：以前年度损益调整 7500 B.借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费应交所得税 2500 借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配未分配利润 7500 C.借：以前年度损益调整 375 贷：应交税费应交所得税 375 借：以前年度损益调整 1125 贷：利润分配未分配利润 1125 D.借：库存商品 13900 贷：应交税费应交增值税（销项税额）3900 以前年度损益调整 10000 借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费应交所得税 2500 借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配未分配利润 7500【答案】D 30、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。A.生产企业出口货物应退的增值税税款 B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税 C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税 D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【答案】A 31、（2020 年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。A.扣缴义务人应扣未扣税款的 B.纳税人未按规定期限办理纳税申报 C.纳税人未按规定安装税控装置 D.纳税人逃避缴纳税款【答案】D 32、（2017 年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.对骗税行为，税务机关可以在 10 年内追征纳