模拟考试试卷B卷含答案税务师之涉税服务实务强化训练试卷A卷附答案

模拟考试试卷模拟考试试卷 B B 卷含答案税务师之涉税服务实务强卷含答案税务师之涉税服务实务强化训练试卷化训练试卷 A A 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询 B.电话咨询 C.晤谈 D.网络咨询【答案】A 2、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝 B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务 C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议 D.税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理【答案】D 3、按照税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。A.2 B.3 C.5 D.10【答案】C 4、税务师在 2020 年 4 月对某公司 2019 年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费 30000 元，若该公司 2019 年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。A.借：长期待摊费用 30000 贷：管理费用 30000 B.借：长期待摊费用 30000 贷：以前年度损益调整 30000 C.借：长期待摊费用 30000 贷：利润分配未分配利润 30000 D.借：长期待摊费用 30000 贷：本年利润 30000【答案】B 5、下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。A.代理建账记账 B.代开发票 C.代理纳税申报 D.提供税务咨询【答案】B 6、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税 B.土地增值税实行四级超率累进税率 C.房地产评估增值应征收土地增值税 D.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月 1 日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入【答案】C 7、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。A.应收出口退税款 B.应交税费应交增值税（出口退税）C.应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）D.银行存款【答案】B 8、“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证 B.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件 C.企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用 D.向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件【答案】C 9、（2020 年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。A.预交增值税 B.应交增值税 C.简易计税 D.未交增值税【答案】B 10、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任 B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立 C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务 D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系【答案】B 11、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物 B.工业噪声污染 C.水污染物 D.光污染【答案】D 12、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。A.2000 元以上 5000 元以下 B.1000 元以上 10000 元以下 C.2000 元以上 10000 元以下 D.1000 元以上 5000 元以下【答案】C 13、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免 B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免 C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支 D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过 5 年【答案】C 14、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过 10 万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过 10 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税 B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策 C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过 10 万元的，免征增值税 D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过 10 万元的，当期无需预缴税款【答案】B 15、下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。A.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定 B.纳税人以 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税 C.纳税人以 1 个月为 1 个纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款 D.纳税人以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起5 日内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款【答案】C 16、某商业企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月购进一批货物取得普通发票，共支付价款 200000 元；第 1 季度销售货物取得含税价款 260000 元；提供商品推广服务，取得收入含税 30000 元。本期应纳增值税是（）元。A.0 B.8691.06 C.7866.73 D.7925.68【答案】A 17、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。A.“预提费用”B.“待摊费用”C.“其他应收款”D.“税金及附加”【答案】D 18、（2018 年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务 B.委托人单方面终止 C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问 D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】C 19、增值税一般纳税人 2020 年 7 月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司 B.乙商场将化妆品销售给消费者 C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司 D.甲企业为张某个人提供餐饮服务【答案】A 20、（2020 年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。A.预交增值税 B.应交增值税 C.简易计税 D.未交增值税【答案】B 21、下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。A.注册资金为 25 万元 B.汽车修理修配厂月销售额为 30000 元 C.从事食品零售的企业月销售额为 90000 元 D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为 70000 元【答案】B 22、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。A.红字冲销法 B.补充登记法 C.综合账务调整法 D.补充调整法【答案】C 23、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。A.完成股权交易后次日 B.完成股权交易后 15 日内 C.发生股权变动后的当月内 D.授（获）奖的次月 15 日内【答案】D 24、（2019 年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。A.3 个月 B.9 个月 C.1 年 D.半年【答案】C 25、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。A.借记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费应交所得税”【答案】C 26、下列（）属于企业的不征税收入。A.国家拨付企业使用后要求归还本金的资金 B.企业取得的专项用途财政性资金 C.国债利息收入 D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益【答案】B 27、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额 5标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除 B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的 3 倍为计算基数，分别在不超过该计算基数 5标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除 C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除 D.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过 2400 元/年的标准内据实扣除【答案】C 28、关于税务师的职业道德，错误的是（）。A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理 B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务 C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务 D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避【答案】D 29、（2016 年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表。A.30 B.20 C.10 D.5【答案】D 30、林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6 月份税款为 260 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。A.借：管理费用 260 贷：应付职工薪酬 260 B.借：营业外支出 260 贷：应交税费应交个人所得税 260 C.借：所得税费用 260 贷：应交税费应交个人所得税 260 D.借：应付职工薪酬 260 贷：应交税费应交个人所得税 260【答案】D 31、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在涉税专业服务监管办法（试行）所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈。A.2 B.3 C.5 D.7【答案】A 32、企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）。A.改变产权关系 B.改变注册资本 C.变更经营范围 D.经营地点变更涉及改变主管税务机关【答案】D 33、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020 年 5 月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子 15 万元；销售竹制筷子 18 万元：销售木制一次性筷子 12 万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金 0.23 万元，该押金于2019 年 5 月 5 日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。A.0.6099 B.0.6102 C.1.3598 D.2.2615【答案】B 34、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费应交增值税（已交税金）98000 贷：银行存款 98000 B.借：应交税费未交增值税 98000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）98000 C.借：以前年度