备考试题2022年初级经济师之初级经济师财政税收模拟练习题(一)含答案

备考试题备考试题 20222022 年初级经济师之初级经济师财政税收年初级经济师之初级经济师财政税收模拟练习题模拟练习题(一一)含答案含答案 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、一家在天津设立的高新技术企业，2018 年实际支付合理的工资薪金总额 200万元，实际发生职工福利费 50 万元，职工教育经费 20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付 60 万元，购买补充医疗保险支付 30 万元。A.15 B.10 C.4 D.20【答案】C 2、我国的预算年度为（）。A.每年 10 月 1 日至次年 9 月 30 日 B.每年 4 月 1 日至次年 3 月 31 日 C.每年 1 月 1 日至 12 月 31 日 D.每年 7 月 1 日至次年 6 月 30 日【答案】C 3、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税业务：A.53 375 B.51 000 C.38 704.05 D.38 265.45【答案】D 4、增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依 3征收率减按 2征收增值税的是（）。A.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产 B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料 C.一般纳税人的典当行销售死当物品 D.小规模纳税人销售自产的农机产品【答案】A 5、城镇土地使用税的征收地区不包括（）。A.县城 B.工矿区 C.建制镇 D.农村【答案】D 6、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。A.公开招标采购 B.单一来源采购 C.竞争性谈判采购 D.询价采购【答案】C 7、下列不属于资源税纳税人的是（）。A.进口矿产品的外商投资企业 B.开采有色金属矿的国有企业 C.生产盐的股份制企业 D.开采天然气的私有企业【答案】A 8、2019 年 6 月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用 50 万元，该项研发费用可税前扣除（）万元。A.50 B.75 C.87.5 D.100【答案】C 9、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。A.分国分项 B.分国不分项 C.不分国分项 D.不分国不分项【答案】B 10、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额 50的，其增值额适用税率为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%【答案】A 11、下列关于公债利率的说法，错误的是()。A.金融市场利率高，公债利率应相应提高 B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率 C.政府信用与公债利率成反比关系 D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调【答案】D 12、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。A.城市 B.建制镇 C.工矿区 D.农村【答案】D 13、下列财政支出项目中，属于补偿基金的是（）。A.基本建设支出 B.国家物资储备支出 C.企业挖潜改造支出 D.社会保障支出【答案】C 14、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（）。A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.递减税率【答案】A 15、下列关于耕地占用税的表述错误的是（）。A.征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人 B.计税依据是实际占用耕地面积 C.按照规定税额每年征收 D.属于对特定土地资源占用课税【答案】C 16、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则。A.量出为入 B.量入为出 C.统筹兼顾、全面安排 D.厉行节约、讲求效益【答案】B 17、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019 年度实现技术转让所得 700 万元，不考虑其他因素，该企业 2019 年度应缴纳企业所得税（）万元。A.175 B.105 C.30 D.15【答案】D 18、某酒厂为一般纳税人 A.18327 B.19015 C.21900 D.22780【答案】B 19、某人 2012 年 5 月取得的收入情况为：取得工资收入 1200 元；一次性取得劳务报酬收入 2000 元；应取得股息收入 3000 元；一次取得稿酬收入 8000 元。A.400 元 B.280 元 C.660 元 D.240 元【答案】D 20、某事业单位 2011 年收入总额为 720 万元，其中，财政补助收入 160 万元，上级补助收入 50 万元，事业收入 380 万元，经营收入 100 万元，附属单位上缴收入 20 万元，其他收入 10 万元；事业支出 600 万元，其中人员支出 240 万元，经营支出 90 万元；对附属单位补助支出 15 万元。该单位 2011 年 12 月 31 日的流动资产总额 120 万元，固定资产总额 400 万元，对外投资 30 万元，借入款项40 万元，应付款项和暂存款项 240 万元，应缴款项 60 万元。A.61.82%B.65.38%C.71.15%D.161.76%【答案】A 21、中国公民张女士 2017 年 5 月从中国境内取得收入如下：A.4480 B.2400 C.3200 D.4000【答案】A 22、国内债务和国外债务是公债发行按照（）分类的。A.偿还期限 B.是否可以流通 C.利率情况 D.发行区域【答案】D 23、2019 年 5 月，某电子科技公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13)销售给某商场 50 台电子产品，不含税单价为 8600 元台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为 6400 元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。A.49500.00 B.69700.00 C.69955.00 D.73317.95【答案】A 24、下列不属于非税收入的是（）。A.住房公积金 B.收费收入 C.政府性基金 D.国有资产收益收入【答案】A 25、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（?）。A.预算平衡机制 B.赤字弥补机制 C.预算稳定调节基金机制 D.政府间转移支付制度【答案】A 26、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。A.价值=功能成本 B.价值=功能/成本 C.价值=功能-成本 D.价值=功能+（1/成本）【答案】B 27、公债利率一般应（）同期银行存款利率水平。A.等于 B.略高于 C.略低于 D.远远高于【答案】B 28、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（）。A.财政收入占财政支出的比重 B.财政收入占 GDP 的比重 C.财政支出占财政收入的比重 D.财政支出占 GDP 的比重【答案】B 29、个人购买家庭唯一住房，面积为 90 平米以下的，使用的契税税率为（?）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B 30、被视为未来税收的财政收入形式是（）。A.国有资产收益 B.政府性基金 C.收费 D.公债【答案】D 31、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）。A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上 B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键 C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜 D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜【答案】D 32、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（?）。A.最高销售价格 B.平均销售价格 C.最低销售价格 D.最低销售价格的 70%【答案】A 33、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）年。A.2 B.4 C.5 D.10【答案】C 34、北京市民郭某 2009 年 7 月取得来自中国境内的收入情况如下：A.5 600 B.7 000 C.8 000 D.10 000【答案】A 35、审查批准政府预算调整方案的机关是（）。A.各级立法机关 B.各级人民政府 C.各级财政部门 D.各级审计部门【答案】A 36、下列公式错误的是（）。A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额（1-筹资费率）B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额 C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率 D.长期借款的资本成本=利息率（1+所得税率）【答案】D 37、某省政府 2009 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8 000 万元，该省规定按房产原值一次性扣除 30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为 1 000 万元，均为 M 企业所有，其中一栋房屋作为 M 企业办幼儿园使用，另一栋出租给 K 企业，作为 K 企业自用办公用房，租期为 2 年，每年收取租金为 100 万元。A.0 B.67.2 C.96 D.960【答案】A 38、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后()日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。A.7 B.15 C.30 D.90【答案】C 39、我国过去的公债期限结构主要是（）。A.短期公债 B.中期公债 C.长期公债 D.中、长、短期并重【答案】B 40、北京市民郭某 2009 年 7 月取得来自中国境内的收入情况如下：A.0 B.3 360 C.4 800 D.6 000【答案】D 41、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。A.(成本+利润+消费税)(1-消费税税率）B.(成本+利润）(1+消费税税率)C.成本 x(1+成本利润率）(1-消费税税率）D.(成本+消费税）（1-消费税税率)【答案】C 42、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税业务：A.2 600 B.1 820 C.1 360 D.1 040【答案】D 43、根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为（）。A.3%B.5%C.10%D.20%【答案】A 44、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。A.发行主体不同 B.债务人范围不同 C.收益不同 D.担保物不同【答案】D 45、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。A.基数法 B.系数法 C.零基预算法 D.综合法【答案】C 46、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。A.国有资产所有权 B.征税权 C.发债权 D.融资权【答案】B 47、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为 90 平方米以下的，适用的契税税率为（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B 48、2019 年 1 月 31 日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入 6000 万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地 使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用 500 万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为 1 400 万元；房地产开发费用中的利息支出为 130 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付 10 万元。A.300 B.321 C.324 D.499.4【答案】D 49、关于契税的说法，错误的是（）。A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税 B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税 C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定 D.契税实行幅度比例税率【答案】B 50、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据 B.现行教育费附加征收率为 3%C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加 D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加【答案】D 51、下列减税措施中，属于税基式减免的是（）。A.重新确定税率 B.全部免征 C.核定减免率 D.跨期结转【答案】D 52、某人 2012 年 5 月取得的收入情况为：取得工资收入 1200 元；一次性取得劳务报酬收入 2000 元；应取得股息收入 3000 元；一次取得稿酬收入