考前复习2023年税务师之税法一模拟练习题(一)含答案

考前复习考前复习 20232023 年税务师之税法一模拟练习题年税务师之税法一模拟练习题(一一)含含答案答案 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。A.纳税人应当自纳税义务发生之日起 90 日内申报缴纳车辆购置税 B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日 C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日 D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日【答案】A 2、某企业为增值税一般纳税人，2020 年销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额 100 万元、运费金额 3 万元，当期允许抵扣的进项税款 6.5 万元，则本期应缴纳增值税（）万元。A.6.77 B.2.77 C.18 D.16.89【答案】A 3、下列不属于关税纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.邮递出口物品的寄件人 D.邮递进境物品的发件人【答案】D 4、2021 年 5 月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A.2.56 B.4.40 C.3.66 D.2.93【答案】C 5、福建省某铜矿开采企业 2020 年 9 月开采铜矿石 200 吨，当月销售铜矿原矿 100 吨，不含税单价 40000 元/吨，开具增值税专用发票，注明金额 400 万元、税额 52 万元；将 80 吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿 72 吨，对外销售铜矿选矿 50 吨，不含税单价 50000 元/吨，开具增值税专用发票，注明金额 250 万元，税额 32.5 万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为 10，铜矿选矿资源税税率为 6。该企业当月应纳资源税是（）万元。A.80 B.72 C.61.6 D.55【答案】D 6、单个细菌在固体培养基上繁殖后所形成的细菌集团 A.菌膜 B.菌苗 C.菌落 D.菌苔 E.菌体【答案】C 7、在海关监管年限内，减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交减免税货物使用状况报告书，报告减免税货物使用状况。该规定日期是（）。A.3 月 31 日 B.4 月 30 日 C.5 月 31 日 D.6 月 30 日【答案】D 8、根据增值税现行政策，下列行为适用增值税先征后退优惠政策的是()。A.供热企业向居民个人供热 B.外国政府无偿援助进口物资 C.血站供应给医疗机构临床用血 D.煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气【答案】D 9、下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（）。A.销售成品油的加油站 B.开采铁矿石的矿山 C.中外合作开采海洋石油资源的企业 D.生产海盐的盐场【答案】A 10、（2018 年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.558 B.540 C.5940 D.5958【答案】C 11、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率 9%。2020 年 1 月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为 40 万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额 8 万元、税额 0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。A.3.84 B.3.60 C.4.24 D.4.32【答案】D 12、甲企业为试点物流企业，2011 年 6 月取得的收入如下：取得运输收入 86万元；仓储服务收入 158 万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费 60 万元；取得货物打包劳务费 20 万元。甲企业当月应纳营业税()万元。A.8.48 B.10.20 C.11.48 D.13.20【答案】A 13、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2019 年 6 月发生如下业务：A.1.28 B.0.98 C.0 D.1.30【答案】D 14、某涂料厂 2019 年 12 月将自产的 A 型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为 20 万元，将新研制的 B 型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为 30 万元，成本利润率为 7%。已知涂料的消费税税率为 4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（）万元。A.2.14 B.2.08 C.2.05 D.2【答案】A 15、某商业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入 24000 万元。2014 年 5 月 1 日购入该办公楼时的购置原价为 12000 万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A.23428.57 B.22857.14 C.23650.49 D.11428.57【答案】A 16、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家 B.税收法律关系体现征纳双方意志 C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件 D.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务【答案】C 17、某金店为增值税一般纳税人，2019 年 2 月零售金银首饰取得收入 105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入 145256 元，零售镀金首饰取得收入 65000 元，零售珍珠、玉石首饰取得收入 80780 元。该金店上述业务应缴纳消费税()元。(消费税税率 5%)A.12512.80 B.10786.90 C.16924.62 D.19801.80【答案】B 18、2020 年 3 月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600 万元，支付境内特许销售权费用人民币 10 万元，卖方佣金人民币 5 万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币 8 万元，该货物关税完税价格（）万元。A.615 B.613 C.623 D.610【答案】C 19、2020 年 4 月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入 20000 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金 7000 万元、契税 210 万元、印花税3.5 万元及登记费 0.1 万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.7213.50 B.7210.10 C.7213.60 D.7210.00【答案】B 20、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是（）。A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款 B.委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人 C.委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣 D.委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义务的，税务机关向受托方补征税款【答案】D 21、下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（）。A.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为 3%B.其他个人出租住房，按照 5%征收率计算纳税 C.放弃适用增值税零税率后，12 个月内不得再申请适用增值税零税率 D.境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零税率【答案】D 22、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。A.应税固体废物的产生量 B.应税固体废物的综合利用量 C.应税固体废物的处置量 D.非法倾倒应税固体废物量【答案】D 23、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。A.三级超率累进税率 B.四级超率累进税率 C.五级超额累进税率 D.七级超额累进税率【答案】B 24、2021 年 1 月，某汽车 4S 店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价 130 万元的小汽车 2 辆，含税价 160 万元的小汽车 5 辆。该 4S 店就上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率 10%）A.80 B.93.80 C.60.80 D.70.80【答案】D 25、境外 A 企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费 20 万元。境内单位应扣缴增值税（）万元。A.0 B.1.65 C.1.13 D.0.58【答案】C 26、2018 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3 万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（本题不考虑小微企业月销售额不超过 3 万元免征增值税）A.0.09 B.0.11 C.0.12 D.0.20【答案】B 27、王某于 2016 年 3 月购买写字楼一间，支付价款 210 万元，当时取得了营业税发票，随即按 2%的税率缴纳契税 4.2 万元。2020 年 1 月，王某将所购的写字楼以 245 万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。A.11.67 B.1.67 C.1.47 D.1.02【答案】B 28、自 2020 年 1 月 1 日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）。A.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定 B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定 C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交退（抵）税申请表时的纳税信用级别确定 D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税【答案】B 29、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021 年 5 月开采原油 45 万吨，伴采天然气 2100 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油 5 万吨，其余 40 万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税 9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5 万元。A.0 B.27.59 C.38.56 D.75.36【答案】A 30、下列职权中不属于税务机关职权的是（）。A.税收检查权 B.税收行政立法权 C.代位权和撤销权 D.税收法律立法权【答案】D 31、下列主体不属于资源税纳税人的是（）。A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人 B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位 C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业 D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司【答案】C 32、某生产企业 2018 年 5 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 100 万元，已提折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 5 万元，修理料件费 1.2 万元，复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.8.77 B.0.77 C.8.87 D.0.62【答案】D 33、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.869.22 B.1133.35 C.1120.57 D.1018.31【答案】B 34、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款 3000 万元，并支付了相关税费。A.0.87 B.0.77 C.0.93 D.0.95【答案】A 35、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。A.汽车 B.排气量超过一百五十毫升的摩托车 C.自