模拟考试试卷B卷含答案税务师之税法一能力检测试卷A卷附答案

模拟考试试卷模拟考试试卷 B B 卷含答案税务师之税法一能力检测卷含答案税务师之税法一能力检测试卷试卷 A A 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990 B.27300 C.36890 D.47600【答案】B 2、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中一种计征，这种征税方法被称为（）。A.复合税 B.选择税 C.滑准税 D.配额税【答案】B 3、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。A.工业噪声 B.水污染物 C.固体废物 D.液态废物【答案】B 4、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020 年 10 月发生业务如下：A.30 B.31.59 C.60 D.61.59【答案】B 5、某酒厂 2021 年 1 月销售粮食白酒 12000 斤，不含税售价为 5 元/斤，随同销售的包装物含税价格 7006 元；本月另销售礼品盒 6000 套，不含税售价为 300 元/套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，干红酒 2 斤、单价 70 元。该企业 1 月应纳消费税（）元。（白酒的消费税税率为 200.5 元/斤，其他酒的消费税税率为 10）A.383000 B.378550 C.352550 D.391240【答案】D 6、（2020 年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020 年 11 月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入 3 万和 1.5 万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入 2 万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（假设不考虑相关免税优惠政策）A.0.13 B.0.19 C.0.15 D.0.16【答案】C 7、下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（）。A.计税依据是征税的目的物 B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定 C.当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的 D.车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】A 8、（2019 年）城市维护建设税采用的税率形式是（）。A.产品比例税率 B.行业比例税率 C.地区差别比例税率 D.有幅度的比率税率【答案】C 9、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020 年 6 月有关生产经营情况如下：A.103.93 B.119.02 C.126.50 D.141.45【答案】C 10、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征期是（）年。A.3；5 B.3；10 C.5；10 D.2；5【答案】A 11、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至 2021 年4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为 10%；期初外购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.8.10 B.6.32 C.6.50 D.7.29【答案】D 12、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。A.外购已税白酒生产白酒 B.外购已税小汽车生产的小汽车 C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火 D.外购已税机动游艇生产的机动游艇【答案】C 13、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月具体经营业务如下：A.975.69 B.1156.32 C.1095.26 D.1342.45【答案】D 14、（2019 年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费 10300 元，境内单位应扣缴增值税（）元。A.0 B.300 C.618 D.583.02【答案】D 15、金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的是（）。A.上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价 B.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价 C.因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价 D.上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股，以送、转股当日开盘价为买入价【答案】D 16、（根据 2015 年政策，此题目政策过时）某有线电视台 2013 年 3 月份取得下列收入：有线电视节目收费 120 万元，有线电视初装费 20 万元，广告播映收费 600 万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入 100 万元。该电视台当月应纳营业税（）万元。A.25.2 B.27.2 C.39.2 D.42.0【答案】C 17、根据相关规定，自 2020 年 1 月 1 日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。A.即征即退增值税 B.免征增值税 C.减半征收增值税 D.按照 3%的征收率征收增值税【答案】B 18、（2012 年）税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院 D.全国人大常务委员会【答案】C 19、位于县城的甲企业 2019 年 6 月实际缴纳增值税 350 万元，包括进口环节增值税 50 万元；消费税 530 万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税 30 万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为（）万元。A.41.5 B.40 C.44 D.42.5【答案】B 20、位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2021 年 3 月销售自行开发的软件产品应纳增值税 28 万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税 7.8 万元，该公司当月的城市维护建设税为（）万元。A.1.60 B.1.98 C.1.96 D.1.22【答案】C 21、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（）。A.所支付的土地出让金 B.按照国家有关规定补缴的土地出让金 C.向原土地使用人实际支付的地价款 D.税务机关核定的地价款【答案】B 22、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入。A.已经开具发票的金额 B.税务机关核定的金额 C.纳税人自行申报的金额 D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益【答案】D 23、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。A.税收合作信赖主义 B.实质课税原则 C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则【答案】B 24、下列单位不属于消费税纳税人的是（）。A.委托加工烟丝的单位 B.进口实木地板的单位 C.受托加工卷烟的单位 D.生产销售白酒的单位【答案】C 25、一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是（）。A.金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额 B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额 C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额 D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】A 26、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990 B.27300 C.36890 D.47600【答案】B 27、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.1646291.9 B.1644081.9 C.1626741.9 D.1348230【答案】D 28、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，个人年度交易限值为人民币（）元。A.5000；20000 B.5000；26000 C.2000；20000 D.2000；26000【答案】B 29、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 2 月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是 35 万元，进口关税税率是 25%，当月该企业领用其中的 60%连续生产成套化妆品，领用其中的 10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为()万元。(高档化妆品税率为 15%)A.4.63 B.13.13 C.12.30 D.11.25【答案】A 30、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月发生下列业务：A.0 B.36.77 C.29.38 D.123.17【答案】A 31、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。A.违约金 B.符合条件的代为收取的行政事业性收费 C.增值税销项税额 D.未逾期的高档化妆品包装物押金【答案】A 32、2020 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.600 B.1200 C.1344 D.1366.2【答案】D 33、下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。A.进口人向自己采购代理人支付的购货佣金 B.与进口货物有关的特许权使用费 C.进口设备报关后的安装调试费用 D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】B 34、下列业务，应当按照邮电通信业税目缴纳营业税的是()。A.通信线路安装 B.超市销售电话卡 C.代办电信工程 D.电信部门销售通信器材并提供通信服务【答案】D 35、某企业 2021 年 7 月产生炉渣 650 吨，其中综合利用的炉渣 150 吨（符合国家和地方相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 200 吨。炉渣环境保护税适用税额为每吨 25 元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）元。A.7500 B.11250 C.12500 D.16250【答案】A 36、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.2933940 B.2935740 C.2942840 D.1471470【答案】D 37、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规