模拟考试试卷B卷含答案税务师之税法一通关试题库(有答案)

模拟考试试卷模拟考试试卷 B B 卷含答案税务师之税法一通关试题卷含答案税务师之税法一通关试题库库(有答案有答案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.滑准税【答案】D 2、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务中，增值税零税率的申请方为（）。A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.丁公司【答案】B 3、2019 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司以 1 个月为 1 个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）A.0 B.0.12 C.0.41 D.0.40【答案】D 4、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税 B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税 C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税 D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】B 5、某企业为增值税小规模纳税人，2021 年 1 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 125000 元，假定小汽车的关税税率 10%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（）元。A.16250 B.17875 C.17023.81 D.18815.79【答案】D 6、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.221.6 B.207.2 C.209.6 D.185.6【答案】B 7、某生产企业（增值税一般纳税人），2020 年 4 月销售货物取得含税销售额 500 万元，为销售货物出租包装物 收取押金 13 万元，约定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 2 万元。该企业 2020 年 4 月上述业务 计税销售额为（）万元。A.500 B.515 C.444.25 D.455.75【答案】C 8、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款1500 万元（含税），支付分包工程款 600 万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。A.17.48 B.18.00 C.26.21 D.16.51【答案】D 9、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。A.为进口货物而支付的包装劳务费 B.为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费 C.为进口货物而发生的进口关税及国内税收 D.为进口货物而支付的经纪费【答案】C 10、某商业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入 24000 万元。2014 年 5 月 1 日购入该办公楼时的购置原价为 12000 万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A.7 日 B.10 日 C.30 日 D.90 日【答案】A 11、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值 80 万元，购置价格为 75 万元；王某的住房市场价值85 万元，购置价格为 80 万元，已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（）万元。A.2.00 B.1.50 C.3.00 D.0【答案】D 12、（2019 年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年3 月主要经营业务如下：A.188.57 B.195.00 C.204.29 D.180.00【答案】C 13、某企业 2020 年 6 月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完税价格分别为 30 万元、50 万元，已知关税税率均为 20%、小汽车的消费税税率为 9%，该企业当月应缴纳车辆购置税（）万元。A.9.6 B.9.96 C.10.55 D.8【答案】B 14、下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。A.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系 B.国家最高权力机关可以授权行政机关制定某些税法 C.国家征税的依据是其政治权力 D.税收具有强制性、无偿性、义务性、综合性的特征【答案】D 15、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019 年 11 月提供网约车服务，开具普通发票不含税额 5000 万元，支付网约车司机服务费 3800 万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。（不考虑疫情期间的政策）A.60 B.33 C.250 D.150【答案】D 16、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020 年 10 月发生业务如下：A.36 B.49 C.39 D.81【答案】C 17、（2012 年）2020 年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000 万元，可扣除的相关税费共计 120 万元。该仓库原造价 1000 万元，重置成本价 1500 万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。A.114 B.296 C.341 D.476【答案】C 18、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2019 年 4 月该企业销售铝土矿原矿 15万吨、铅锌矿选矿 10 万吨。铝土矿原矿不含税单价为 150 元/吨，铅锌矿选矿不含税单价为 16500 元/吨。铝土矿原矿资源税税率为 6%，铅锌矿选矿资源税税率 5%。该企业当月应纳资源税（）万元。A.10035.00 B.10012.50 C.8385.00 D.8362.50【答案】C 19、2019 年 4 月，甲企业对已使用 4 年的不动产进行改建，该不动产原值 300万元，改建增加原值 200 万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额 30 万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。A.甲企业此项业务 2019 年 4 月可抵扣进项税额 30 万元 B.甲企业此项业务 2019 年 4 月可抵扣进项税额 18 万元 C.甲企业此项业务 2020 年 4 月可抵扣进项税额 12 万元 D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】A 20、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.6.8 B.8.5 C.13.6 D.10.4【答案】D 21、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生以下业务：A.89.93 B.46.75 C.11.18 D.36.08【答案】C 22、某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019 年 3 月底留抵进项 100 万元，2019 年 9 月底留抵进项为 300 万元，2019 年 4 月-9 月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的 80%，该企业 10 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业 2019 年 10 月销项税额为 1000 万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500 万元。该企业 2019 年 10 月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.10 B.14.8 C.14 D.20.72【答案】A 23、某工业企业 2020 年 11 月销售一栋 2008 年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入 60 万元，当时造价 15 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要 70 万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为 0.55 万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。A.0 B.2.55 C.3.75 D.3.54【答案】C 24、2019 年 3 月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值 100 万元，境外加工费和料件费 30 万元，运费 1 万元，保险费 0.39 万元。关税税率 10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。A.3.10 B.10.14 C.13.14 D.3.14【答案】D 25、（2015 年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售自产软件产品取得不含税收入 300 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 143.75 万元，本月领用其中的 40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A.20.31 B.9 C.13 D.18【答案】B 26、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照增值税暂行条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。A.36 个月 B.12 个月 C.48 个月 D.6 个月【答案】A 27、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量 B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额 C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用 D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月 15 日的国家外汇牌价【答案】D 28、下列关于资源税的表述中，不正确是（）。A.资源税是价内税 B.纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税 C.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算 D.稀土、钨、钼资源税实行从价征收【答案】B 29、自 2020 年 3 月 1 日起，已放弃适用出口退（免）税政策未满（）的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。A.6 个月 B.12 个月 C.36 个月 D.48 个月【答案】C 30、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税 B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税 C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本 D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】B 31、下列货物适用增值税较低税率 9%的是（）。A.淀粉 B.菠菜罐头 C.边销茶 D.液化煤气【答案】D 32、驱蛔虫药 A.甲硝唑 B.枸橼酸乙胺嗪 C.枸橼酸哌嗪 D.二盐酸奎宁 E.吡喹酮【答案】C 33、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月份发生下列业务：A.6.01 B.6.61 C.7.01 D.7.27【答案】C 34、下列关于新疆资源税改革内容的说法，正确的是()。A.三次采油资源税减征 40%B.开采的原油、天然气，自用于连续生产原油、天然气的，不缴纳资源税 C.资源税改革实施时间是 2011 年 1 月 1 日 D.计征方法由从量计征改为从量加从价计征【答案】B 35、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.5 年【答案】C 36、（2016 年真题）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。A.10 B.15 C.30 D.60【答案】D 37、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.1828.5 B.1750 C.1102.5 D.1070.39【答案】B 38、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（）。A.每污染当量 B.排放量 C.