真题练习试卷A卷附答案税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案

真题练习试卷真题练习试卷 A A 卷附答案税务师之税法一综合检测卷附答案税务师之税法一综合检测试卷试卷 B B 卷含答案卷含答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某企业 2021 年 3 月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各 100 千克，一氧化碳 200 千克、氯化氢 80 千克，假设当地大气污染物每污染当量税额 1.2 元，该企业只一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为 0.95、0.87、16.7、10.75。该企业 3 月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。A.278.62 B.146.99 C.142.03 D.255.98【答案】A 2、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。A.财政部 B.海关总署 C.商务部 D.国务院关税税则委员会【答案】D 3、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021 年 5 月发生以下业务：A.2.19 B.2.25 C.2.30 D.2.42【答案】A 4、某油田开采原油 80 万吨，2019 年 12 月销售原油 70 万吨，非生产性自用 5 万吨，另有 4 万吨采油过程中用 于加热，1 万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为 5000 元，适用的资源税税率为 6%，则该油田当年应纳 的资源税税额为（）万元。A.24000 B.23700 C.22800 D.22500【答案】D 5、（2020 年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于 2020 年 12 月销售其2016 年 5 月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为 4500 万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为 2300 万元，税额为 253 万元（已抵扣进项税额），缴纳契税 69 万元。该企业增值税销项税额为（）万元。A.108.71 B.152.00 C.405.00 D.296.29【答案】C 6、（2018 年）2019 年 5 月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟 24 万支，取得不含税销售额 18.6 万元，向其他批发单位批发甲类卷烟 50 万元，取得不含税销售额 30 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率 11%，0.005 元/支 A.2.05 B.5.35 C.5.72 D.2.17【答案】D 7、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额 4160 万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本 3000 万元；写字楼开发费用中的利息支出为 300 万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020 年 5 月将总建筑面积的1/2 销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入 6500 万元；将另外 1/2 的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入 15 万元。A.184.20 B.259.20 C.368.40 D.518.40【答案】C 8、甲化妆品厂 2020 年 5 月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本 50 万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费 1 万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精 40%用于销售，取得不含税销售额 25 万元，将其余的 60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的 70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60 万元，另将剩余的 30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为 15%。A.20.10 B.22.17 C.25.71 D.19.15【答案】C 9、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.3150.00 B.3250.00 C.3000.00 D.4200.00【答案】A 10、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021 年 5 月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.4000 B.4160 C.8000 D.8320【答案】D 11、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020 年 3 月发生如下业务：A.34.18 B.33.86 C.34.78 D.34.30【答案】C 12、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15，2020 年 6 月发生如下业务：A.0.78 B.2.13 C.2.73 D.5.13【答案】B 13、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2020 年 3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A.168.24 B.168.00 C.174.24 D.168.27【答案】A 14、下列关于比例税率的表述正确的是（）。A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例 B.比例税率的提高会带动平均税率的上升 C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系 D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高【答案】C 15、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用 13%增值税税率，2019 年 9 月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价 9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额 200 万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为 60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为 10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额 10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车 3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计 60 万元，进口环节缴纳关税 12 万元、消费税 3.79 万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额 10 万元、税额 1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额 8 万元、税额 0.4 万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.20.86 B.21.25 C.23.35 D.23.45【答案】C 16、某酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 4 月发放 1 吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本 35000 元/吨，成本利润率为 10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率 20%+0.5 元/500 克）A.11000 B.10875 C.9875 D.7700【答案】B 17、某卷烟厂 2020 年 6 月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款 70 万元；收购熟烟叶一批，支付收购价款 20 万元。该卷烟厂应纳烟叶税（）万元。A.14 B.15.4 C.18 D.19.8【答案】B 18、下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照 5%的预征率预缴增值税 B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照 5%的预征率预缴增值税 C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照 5%的预征率预缴增值税 D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照 5%的预征率预缴增值税【答案】A 19、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税 B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额 C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税 D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】B 20、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。A.计税依据 B.税率 C.课税对象 D.税目【答案】C 21、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.0 B.65.48 C.66.00 D.96.00【答案】A 22、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。A.税收法律主义 B.税收公平主义 C.税收合作信赖主义 D.实质课税原则【答案】D 23、某企业于 2017 年 3 月 1 日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为 230 万元，经调试后投入使用的设备账面原值 240 万元，使用年限 10 年，海关监管期 5 年。2020 年 11 月 9 日，企业将该设备转让，转让收入 80 万元，已提折旧 88 万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率 10%）A.5.75 B.6.13 C.6.00 D.6.40【答案】B 24、某商业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入 24000 万元。2014 年 5 月 1 日购入该办公楼时的购置原价为 12000 万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A.7 日 B.10 日 C.30 日 D.90 日【答案】A 25、下列选项中（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。A.最惠国税率 B.特惠税率 C.普通税率 D.协定税率【答案】D 26、关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。A.仅对销售额中超过起征点的部分征税 B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定 C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户 D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税【答案】D 27、自 2020 年 12 月 21 日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。A.国家税务总局 B.各省税务局 C.各县、市税务局 D.财政部【答案】B 28、关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税 B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30的，减按 50征收环境保护税 C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50的，减按 50征收环境保护税 D.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足 15 昼或者累计夜间超标不足 15 夜的，分别减半计算应纳税额【答案】B 29、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012 年 1 月发生如下业务：A.11050.00 B.13762.50 C.13800.00 D.13812.50【答案】D 30、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。A.纳税义务因超过期限而消灭 B.纳税人自身的组织状况发生变化 C.税法的调整 D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】A 31、某生产企业（增值税一般纳税人），2021 年 7 月销售化工产品取得含税销售额 793.26 万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21 万元，约定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3 万元。该企业 2021 年 7 月上述业务计税销售额为（）万元。A.703.15 B.691 C.692.