自测提分题库加精品答案税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案

自测提分题库加精品答案税务师之税法一题库练习自测提分题库加精品答案税务师之税法一题库练习试卷试卷 A A 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020 年发生相关业务如下：A.1842.69 B.1845.63 C.1732.55 D.2532.75【答案】C 2、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业 2021 年 3 月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。A.516.06 B.606.88 C.873.81 D.1515.14【答案】D 3、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人 B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人 C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人 D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】C 4、某企业 2020 年 4 月从境外企业租赁一台大型设备，租期 1 年，支付租金10 万元，另支付境内运费、保险费 2 万元。2021 年 4 月，企业决定将该设备买下，双方成交价格 60 万元，海关审定的留购价格 65 万元，以上金额均为人民币。该企业 2021 年 4 月应缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.6.50 B.6.00 C.1.20 D.1.00【答案】A 5、酸碱滴定法所用的指示液是 A.结晶紫 B.碘化钾-淀粉 C.荧光黄 D.酚酞 E.邻二氮菲【答案】D 6、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2019 年 10 月发生如下业务：A.0 B.3.00 C.3.07 D.4.58【答案】C 7、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务 B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告 C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务 D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影暖春的放映服务【答案】A 8、某酒厂为增值税一般纳税人。2019 年 12 月向其关联企业销售 A 型啤酒 300吨，每吨不含税价格为 2800 元，其关联企业以不含税价 2950 元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金 80 元/吨；销售 B 型啤酒 400 吨，每吨不含税价格2900 元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金 4 万元；销售果啤 200 吨，每吨不含税价格为 3100 元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用 250 元/吨和 220 元/吨的单位税额）A.20.4 B.21.3 C.21.9 D.22.5【答案】B 9、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（）。A.不征收消费税 B.免征消费税 C.征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税 D.征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税【答案】C 10、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2018 年 6 月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款 5768 万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618 万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为 20 万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是()。A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税 150 万元 B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税 280 万元 C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税 280 万元，D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税 150 万元【答案】A 11、系统误差 A.进行痕量分析结果的真实性与估计分析 B.通过计算 G 值与查表临界 G 值比较对可疑数据进行取舍 C.由某种确定原因引起，一般有固定的方向和大小，重复测定时重复出现的误差 D.实验室的温度、湿度等的变化所造成的误差 E.找出一条最能代表数据分布趋势的直线或曲线【答案】C 12、2021 年 9 月，李某从某汽车 4s 店（一般纳税人）购入一辆排气量为 2.0 升的轿车自用，支付含税价款 456000 元，取得“机动车销售统一发票”；4s 店代收临时牌照费 150 元、代收保险费 3000 元，4s 店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（）元。A.40353.98 B.40632.74 C.40619 D.40720.98【答案】A 13、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：A.5850 B.1200 C.3510 D.3600【答案】C 14、某商业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入 24000 万元。2014 年 5 月 1 日购入该办公楼时的购置原价为 12000 万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A.2396.4 B.2216.4 C.2220 D.2324.4【答案】B 15、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021 年 7 月发生如下生产经营业务：A.4137.98 B.4197.98 C.4237.98 D.4520【答案】B 16、某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019 年 2 月将 2017 年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款 20 万元，增值税 3.4 万元，入账价值为 23.4 万元，已经计提折旧 8 万元，该机器设备出口退税率为 13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款（）万元。A.0.09 B.1.71 C.2.6 D.13.16【答案】B 17、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.1 B.1.79 C.2.83 D.2.04【答案】D 18、A 企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月转让 4 年前购置的办公楼，取得含税销售收入 1600 万元，该办公楼购置原价为 1200 万元，购置时支付相关税费 150 万元，A 企业选择按简易计税方法计税，2020 年 3 月 A 企业转让办公楼应缴纳增值税（）万元。A.76.19 B.18.02 C.11.90 D.19.05【答案】D 19、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。A.中华人民共和国环境保护税法 B.中华人民共和国企业所得税法 C.中华人民共和国增值税暂行条例 D.税务部门规章制定实施办法【答案】B 20、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.1234.13 B.1652.85 C.2165.84 D.2689.20【答案】C 21、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为 700 万元，开发成本均为 1200 万元。其中 A 栋发生利息支出 120 万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B 栋发生利息支出 100 万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和 8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。A.367.00 B.258.00 C.320.00 D.198.50【答案】A 22、（2019 年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019 年 2 月发生下列业务：A.2.16 B.6.58 C.3.25 D.2.19【答案】C 23、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019 年 2 月发生以下业务:A.18900.00 B.21600.00 C.18720.00 D.21780.00【答案】D 24、某房开项目（一般计税）总可售建筑面积 100000 平方米，至 2020 年 6 月已预售 80000 平方米，每平方米含税售价 1.09 万元/平方米，企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款 32700 万元，截止 2020 年 6 月，取得建筑公司开具的增值税专用发票金额 20000 万元，税额 1800 万元。假定 2020 年 6 月交房，产生纳税义务，该企业 2020 年 6 月应当申报缴纳增值税为（）万元。A.3000 B.1200 C.840 D.300【答案】C 25、下列行为，不属于增值税视同销售情形的是（）。A.销售代销货物 B.将外购的货物用作集体福利 C.将委托加工收回的货物捐赠给关系户 D.将自产的货物用于分配给股东【答案】B 26、A 市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.2.36 B.3.36 C.2.40 D.2.73【答案】C 27、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.30.06 B.30.57 C.50.72 D.41.41【答案】D 28、利血平具有 A.降压 B.抗肿瘤 C.抗菌 D.镇痛 E.平喘【答案】A 29、城市维护建设税采用的税率形式是（）。A.产品比例税率 B.行业比例税率 C.地区差别比例税率 D.有幅度的比率税率【答案】C 30、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关 于该业务的应纳消费税计算，正确的是（）。A.应纳消费税=（成本+利润）（1-比例税率）消费税比例税率 B.应纳消费税=（成本+利润）（1-比例税率）消费税比例税率+自产自用数量定额税率 C.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量定额税率）（1-比例税率）消费税比例税率 D.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量定额税率）（1-比例税率）消费税比例税率+自产自用数量定 额税率【答案】D 31、某酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 4 月发放 1 吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本 35000 元/吨，成本利润率为 10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率 20%+0.5 元/500 克）A.11000 B.10875 C.9875 D.7700【答案】B 32、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020 年 5 月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤，约定不含税销售额 15.5 万元，合同规定，货款分两个月支付，5 月 15 日支付 80%，其余货款于 6 月 15 日支付。由于购货方资金紧张，5 月15 日支付货款 10 万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的 B 型原煤1000 吨，取得不含税销售额 60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际 9 月 20 日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的 B 型原煤300 吨；另将本月开采的 B 型原煤 600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为 8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.0.83 B.0.99 C.1.04 D.1.24【答案】B 33、（2018 年）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.83.33%B.88.24%C.94.44%D.100.00%【答案】B 34、根据关税的规定，下列关于关税完税价格的说法正确的是（）。