能力检测试卷B卷附答案税务师之税法一自测提分题库加精品答案

能力检测试卷能力检测试卷 B B 卷附答案税务师之税法一自测提分卷附答案税务师之税法一自测提分题库加精品答案题库加精品答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）。A.商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的 B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的 C.商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品 D.工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒【答案】A 2、某文化馆为增值税一般纳税人，2021 年 6 月发生如下业务：A.1.51 B.1.55 C.1.64 D.1.68【答案】C 3、某企业的主营业务为家具生产、销售，自 2018 年 12 月 1 日设立，至 2019年 11 月 30 日取得的收入情况如下：销售家具收入 300 万元、转让仓库收入100 万元、转让金融商品收入 50 万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价为 40 万元。则该企业年应税销售额为（）万元。A.450 B.410 C.350 D.310【答案】C 4、增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（）。A.将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目 B.因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务 C.因招待客户购入的餐饮服务 D.租入一处房产作为员工宿舍【答案】A 5、（2002 年）在税收分配活动中，税法的调整对象是（）。A.税收分配关系 B.经济利益关系 C.税收权利义务关系 D.税收征纳关系【答案】C 6、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021 年 6 月对外销售自产饼干取得不含税收入 220000 元，销售自己使用过的 2014 年购进的大货车一辆，取得含税收入 15600 元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款 10000 元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款 120000 元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款 3000 元、增值税 390 元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）元。A.26004.69 B.26104.69 C.26394.69 D.26494.69【答案】A 7、甲房地产开发公司 2019 年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020 年 6 月建成并对外销售 90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为 5000 万元、房地产开发成本为 7000 万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为 1000 万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为 5%）A.1386 B.1440 C.1500 D.1540【答案】B 8、某油田 2020 年 11 月共计开采原油 5000 吨，当月销售原油 3000 吨，取得销售收入（含增值税）2260 万元，无其他收入与费用。已知销售原油的资源税税率为 6，则该油田 11 月缴纳的资源税为（）元。A.200 B.124.4 C.135.6 D.120【答案】D 9、（2018 年）（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.5911.22 B.7945.07 C.7961.32 D.5922.47【答案】D 10、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。A.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格 B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入 C.租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格 D.直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金【答案】B 11、在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。A.选择税 B.滑动税 C.复合税 D.差别税【答案】B 12、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。A.立法解释 B.行政解释 C.扩充解释 D.司法解释【答案】B 13、下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。A.将委托加工的货物分配给股东 B.被保险人获得的保险赔付 C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金 D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为【答案】A 14、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021 年 1 月应纳增值税110 万元，出口货物“免抵退税额”160 万元。2021 年 1 月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0 B.2.5 C.5.5 D.8【答案】B 15、某原油开采企业 2019 年 12 月开采原油 8000 吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油 2 吨、对外销售 5000 吨、用于生产汽油消耗 1000 吨、用于抵偿债务 1000 吨。原油不含税销售价格 0.4 万元/吨、资源税税率 6%，该企业当月应纳资源税（）万元。A.120 B.144 C.168 D.168.05【答案】C 16、关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的 B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁 C.流转税的纳税人和负税人是一致的 D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人【答案】B 17、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年 2 月发生以下业务：A.11647.06 B.13058.82 C.14562.37 D.15857.14【答案】B 18、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018 年 10 月份甲卷烟厂发生下列业务:A.11.28 B.11.68 C.12.00 D.13.20【答案】D 19、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。A.6 个月 B.12 个月 C.24 个月 D.36 个月【答案】D 20、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月销售白酒 2 吨，取得不含税收入 20 000 元，另收取包装物押金 1 130 元，品牌使用费 2 260 元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.6000 B.6678 C.6600 D.6200【答案】C 21、某货运企业为增值税一般纳税人，增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税，2018 年 7 月提供运输服务，取得不含税收入 70 万元，提供仓储服务，取得不含税收入 15 万元，出租停车场取得租金 16 万元。当月购进管理用备件和办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为 12 万元，支付运输工具.修理费，取得增值税专用发票，注明金额为 20 万元，假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该货运企业当月应缴纳增值税()万元。A.5.01 B.3.16 C.4.38 D.3.95【答案】C 22、自 2020 年 1 月 1 日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）。A.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定 B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定 C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交退（抵）税申请表时的纳税信用级别确定 D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税【答案】B 23、（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.5911.22 B.7945.07 C.7961.32 D.5922.47【答案】D 24、A 公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：A.1.44 B.2.72 C.1.67 D.1.59【答案】A 25、甲房地产开发公司 2019 年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020 年 6 月建成并对外销售 90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为 5000 万元、房地产开发成本为 7000 万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为 1000 万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为 5%）A.1386 B.1440 C.1500 D.1540【答案】B 26、下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（）。A.销售成品油的加油站 B.开采铁矿石的矿山 C.中外合作开采海洋石油资源的企业 D.生产海盐的盐场【答案】A 27、下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。A.将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税 B.用于正常损失外购货物的进项税 C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税 D.购进餐饮服务的进项税【答案】B 28、（2016 年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）。A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C 29、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税 B.城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税 C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆应办理车辆购置税纳税申报 D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税【答案】B 30、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。A.自制的粮食白酒用于生产药酒 B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售 C.自产的实木地板用于厂房装修 D.外购的涂料用于在建工程【答案】C 31、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019 年第二季度经营业务如下：A.362.26 B.480.00 C.384.00 D.452.83【答案】D 32、下列关于税法效力的表述中，不正确的是（）。A.以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式 B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则 D.税法的空间效力最终归结为对时间的效力【答案】D 33、甲公司 2020 年 1 月从经销商（增值税小规模纳税人）购买 4 辆排气量 200毫升的摩托车和 5 辆电动摩托车自用。摩托车每辆零售价 10000 元，电动摩托车每辆零售价 3000 元。另购入 1 辆挂车用于货物运输，支付不含增值税车价款190000 元。则甲公司 1 月应缴纳的车辆购置税是（）元。A.13383.50 B.14839.81 C.19000 D.2288