自我提分评估(附答案)投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关题库(附带答案)

自我提分评估自我提分评估(附答案附答案)投资银行业务保荐代表人之投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关题库保荐代表人胜任能力通关题库(附带答案附带答案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、2017 年 12 月 20 日，甲公司与 A 公司签署了租赁生产线合同，合同主要条款为：（1）租赁期为 4 年，每年年初支付租金 100 万元。（2）租赁期开始日为 2018 年 1 月 1 日。（3）2018 年 1 月 1 日，该生产线的公允价值为 500 万元。（4）该生产线为全新设备，预计使用期限为 5 年。（5）2019 年甲公司按生产线生产产品的销售额的 1向 A 公司支付分享收入，预计金额为 50 万元。（6）甲公司担保租赁合同到期后，该资金的余值为 30 万元。另外甲公司为了合理使用该生产线，向保险公司投保 5 万元，不考虑其他因素，该合同中甲公司的最低租赁付款额为（）万元。A.450 B.400 C.430 D.455 E.480【答案】C 2、深圳证券交易所规定，上市公司出现下列()情形的，为存在股票终止上市风险的公司。A.,B.,C.,D.,【答案】C 3、以下在银行间债券市场发行的非金融企业债务融资工具中，有待偿还余额不得超过企业净资产的 40%的规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C 4、下列关于企业债券的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 5、保荐机构推荐发行人证券上市时提交的上市保荐书的主要内容包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B 6、首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向下列（）对象配售股票。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 7、A 公司于 2010 年 12 月 30 日以 8000 万元取得对 B 公司 70%的股权，能够对B 公司实施控制，A 公司与 B 公司无关联关系，取得投资时 B 公司可辨认净资产公允价值为 10000 万元；2011 年 12 月 25 日，A 公司又以 3500 万元自 B 公司其他股东处取得 B 公司 30%的股权，该日 B 公司可辨认净资产自购买日开始持续计算的公允价值为 11000 万元。则 2011 年末，A 公司应在合并报表中确定商誉为（）。A.500 万元 B.1200 万元 C.1000 万元 D.1500 万元【答案】C 8、甲公司适用所得税税率为 25，其 2015 年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本 160 万元；收到与资产相关政府补助 1600 万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司 2015 年利润总额为 5200 万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司 2015 年所得税的处理中，正确的是（）。A.递延所得税负债为 0 B.递延所得税资产为 400 万元 C.所得税费用为 900 万元 D.应交所得税为 1300 万元【答案】B 9、根据全国中小企业股份转让系统股票转让细则，下列关于不同转让方式的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 10、过时甲、乙、丙、丁在一种业务之外经营其他不相关业务的拟上市公司，根据首发业务若干问题解答（一），可以认定符合创业板“主要经营一种业务”的发行条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 11、关于管理层收购，以下说法符合规定有（）A.公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过 23 B.公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告 C.收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得过半数独立董事同意后，提交公司股东大会审议 D.收购应当经出席股东大会的非关联股东所持表决权 23 以上通过 E.收购应当经董事会非关联董事作出决议，且经监事会审议同意后，提交公司股东大会审议【答案】B 12、一挂牌公司总股本为 3000 万股，其初始做市商最低应当取得（），且每家做市商不低于 10 万股的做市库存股票。A.60 万股 B.100 万股 C.150 万股 D.200 万股【答案】B 13、下列各项关于每股收益的表述中，正确的是（）。A.在计算合并财务报表的每股收益时，其分子应当包括少数股东损益 B.计算稀释每股收益时，股份期权应假设于发行当年 1 月 1 日转换为普通股 C.新发行的普通股应当自合同签订之日起计入发行在外的普通股股数 D.计算稀释每股收益时，应在基本每股收益的基础上考虑稀释性潜在普通股的影响【答案】D 14、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有（）。A.B.C.D.【答案】B 15、甲公司为母公司，分别控制乙公司和丙公司，2007 年 1 月 1 日，甲公司从集团外部取得丁公司 80%股权（非同一控制企业合并），丁公司可辨认净资产公允价值为 2000 万元，账面价值为 1500 万元。2009 年 1 月 1 日，乙公司购入甲公司所持丁公司 80%股权，丁公司按照购买日净资产公允价值计算实现的净利润为 1000 万元；按照购买日净资产账面价值计算实现的净利润为 2000 万元。无其他所有者权益变动。则 2009 年 1 月 1 日，乙公司购入丁公司的初始投资成本为（）万元 A.2400 B.2800 C.3200 D.2000【答案】A 16、上市公司召开董事会审议一个议案，由于甲董事出国委托乙董事投票，会议上乙代表甲投了赞成票，并在会议记录上签了乙的名字；丙对该议案表示了质疑或异议，并记录在董事会会议记录上，但是丙仍然投了赞成票，并最终形成决议。最后由于实施该决议给上市公司造成了损失，则以下说法正确的有（）A.甲与乙需承担赔偿责任，丙不需承担赔偿责任 B.乙与丙需承担赔偿责任，甲不需承担赔偿责任 C.甲与丙需承担赔偿责任，乙不需承担赔偿责任 D.甲、乙、丙均需承担赔偿责任【答案】D 17、甲上市公司（原股本 1500 万股）于 2017 年 9 月 30 日通过向 A 公司原股东定向增发 1800 万股普通股对 A 公司进行合并，取得 A 公司 100%的股权（900 万股）。该日甲公司每股普通股的公允价值为 20 元，A 公司每股普通股的公允价值为 40 元，甲公司和 A 公司的普通股的面值为 1 元。该事项构成反向购买，甲公司和 A 公司无关联关系，不考虑其他因素的影响，该项合并中，A 公司的合并成本为（）。A.36000 万元 B.33000 万元 C.30000 万元 D.18000 万元 E.35000 万元【答案】C 18、发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列（）情形之一的，应及时提出回避。A.某发审委委员持有发行人的股票 B.某发审委委员私下与本次所审核的发行人进行过接触 C.某发审委委员担任经理的公司与发行人有行业竞争关系 D.某发审委委员的弟弟的配偶担任发行人所聘请的保荐人的独立董事【答案】D 19、在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（）。A.I B.C.D.【答案】C 20、下列关于非公开发行股票的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B 21、下列各项中，通过营业外收支核算的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C 22、证券公司借入次级债务应当符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A 23、2017 年 1 月 1 日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价 120 万元，已计提折旧 20 万元，公允价值为 110 万元，下列会计处理正确的是（）。A.确认其他综合收益 10 万元 B.确认营业外收入 10 万元 C.确认投资收益 10 万元 D.确认公允价值变动损益 10 万元【答案】A 24、发行保荐书的必备条款有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A 25、甲公司拥有乙公司 80的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013 年 6 月 1 日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为 1600万元（不含增值税），成本为 1000 万元。至 2013 年 12 月 31 日，乙公司已对外售出该批存货的 40。当日，剩余存货的可变现净值为 500 万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为 25。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2013 年 12 月 31 日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（）万元。2015 年 9 月真题 A.25 B.95 C.100 D.115【答案】D 26、下列公司拟于 2014 年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据2014 年 5 月 14 目颁布施行的首次公开发行并在创业板上市管理办法，构成发行障碍的情形有（）A.甲公司，2011 年至 2013 年扣除非经常性损益前净利润分别为 300 万元、540万元、480 万元，扣除非经营性损益后净利润分别为 260 万元、510 万元、500万元；2013 年度公司营业收入为 4，800 万元 B.丁公司 2011 年度从事原料药生产，2012 年度和 2013 年度从事制剂生产 C.乙公司，2011 年至 2013 年扣除非经营性损益前净利润分别为 1，500 万元、-210 万元、1300 万元，扣除非经营性损益后净利润分别为 1，400 万元，-300万元、1，200 万元；2013 年度公司营业收入 5，000 万元 D.丙公司，2010 年设立为有限责任公司，2012 年 6 月按原账面净资产折股整体变更为股份有限公司，净资产为 2，500 万元，其中未分配利润为-100 万元 E.戊公司，其一名监事 2012 年度受到证券交易所的公开谴责【答案】A 27、关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A 28、首次公开发行股票并上市的公司，以下情形对其独立性不构成实质影响的是（）。A.甲公司主要生产电子消费类产品，产品应用的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东的全资子公司定制 B.乙公司为化学原料制造企业，其产品 50向控股股东销售，作为原料生产另一种化工产品 C.丙公司是金属加工企业，其生产所用原料由控股股东的关联企业提供 D.丁公司为机械制造企业，其职工宿舍用地系向无关联关系的第三方租赁，且租赁价格按照市场价格确定【答案】D 29、2016 年 1 月 1 日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为 2000 万元（不含增值税），分 5 次于每年 12 月 31 日等额收取。该大型设备成本为 1600 万元。假定该销售商品符合收入确认条件，同期银行贷款年利率为 6%。不考虑其他因素，假定期数为 5，利率为 6%的普通年金现值系数为 4.2124。则甲公司 2016 年 1 月 1 日因销售上述设备应确认的销售商品收入金额为（）万元。（计算结果保留整数）A.1600 B.1685 C.2000 D.400【答案】B 30、下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 31、甲公司 2012 年 1 月 1 日以 1800 万元的价格收购了乙公司 60的股权，收购日乙公司可辨认净资产的公允价值为 2000 万元，没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，2012 年 12 月 31 日，甲企业确定该资产组的可收回金额为 1500 万元，可辨认净资产的账面价值为 1600 万元。则以下说法正确的是（）。A.甲公司合并报表中确认商誉减值准备 1000 万元 B.甲公司合并报表中确认商誉减值准备 600 万元 C.甲公司合并报表中确认资产减值损失 600 万元 D.甲公司合并报表中列