备考试题2022年税务师之税法一高分题库含答案

备考试题备考试题 20222022 年税务师之税法一高分题库含答案年税务师之税法一高分题库含答案 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后()日内。A.15 B.20 C.30 D.40【答案】D 2、某金店为增值税一般纳税人，2019 年 2 月零售金银首饰取得收入 105000 元，零售金银镶嵌首饰取得收入 145256 元，零售镀金首饰取得收入 65000 元，零售珍珠、玉石首饰取得收入 80780 元。该金店上述业务应缴纳消费税()元。(消费税税率 5%)A.12512.80 B.10786.90 C.16924.62 D.19801.80【答案】B 3、（2019 年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为 40000 万元；房地产开发成本 101000万元；销售费用 4500 万元；管理费用 2150 万元；财务费用 3680 万元，其中包括支付给非关联企业的利息 500 万元，已取得发票；支付给银行贷款利息 3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为 5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。A.10050 B.10375 C.10550 D.10730【答案】A 4、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。A.资源税计税依据为应税产品的计税销售额或销售数量 B.计税销售额或者销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两部分 C.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税 D.资源税应税产品可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由县级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定【答案】D 5、下列关于车辆购置税的说法，正确的是()。A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税 B.纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税 C.已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报 D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税【答案】C 6、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A.0 B.0.08 C.2.50 D.0.29【答案】D 7、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生的经营业务如下：A.6.18 B.12.25 C.15.18 D.10.68【答案】B 8、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。A.企业将购进的酒发放给职工作为福利 B.企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室 C.企业将委托加工的货物赠送给关联企业 D.企业将自产货物用于换取生产资料【答案】C 9、一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.用于分配给股东 B.用于对外投资 C.发生正常损失 D.用于集体福利【答案】D 10、下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。A.一般纳税人销售 2015 年外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为 5%B.小规模纳税人提供不动产租赁服务，适用 3%征收率 C.一般纳税人销售 2008 年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应按照 3%的征收率减按 2%计税 D.个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算纳税【答案】B 11、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰 B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒 C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟 D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒【答案】D 12、位于甲县的一工业企业，在 2020 年 3 月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入 6500 万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计 3700 万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计 39 万元。另外，该企业在 6 月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入 1200 万元，支付印花税 0.6 万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014 年 6 月购入，购置原价 700 万元，缴纳契税 20 万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费 7.2 万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（）万元。A.832.70 B.929.97 C.996.11 D.1242.60【答案】C 13、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.-141 B.-126.6 C.-129 D.-113.6【答案】B 14、（2018 年）（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.2050.70 B.3937.27 C.4462.00 D.2324.00【答案】A 15、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年 3 月发生下列业务：A.2.97 B.1.20 C.1.17 D.3.00【答案】B 16、纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（）。A.有轨电车 B.电动摩托车 C.挖掘机 D.叉车【答案】A 17、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。A.税款专款专用 B.征收范围较广 C.有独立的征税对象 D.根据城镇规模设计税率【答案】C 18、下列业务，属于增值税征收范围的是()。A.打字、复印 B.照相、裱画 C.镌刻印章 D.钟表维修【答案】D 19、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。A.1 B.2 C.3 D.5【答案】C 20、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产 B.转让 2015 年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额 C.转让 2018 年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法 D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】A 21、某企业 2019 年 12 月直接向大气排放一氧化碳 20000 千克，一氧化碳的污染当量值为 16.7 千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为 1.2 元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.400800 B.24000 C.1437.12 D.718.56【答案】C 22、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000 万元、契税 80 万元，前期工程费 1000 万元、建筑安装工程费 3000 万元（含质量保证金 500 万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费 800 万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。A.1276 B.1376 C.1216 D.1116【答案】A 23、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020 年 5 月份发生如下业务：A.0 B.14280 C.31200 D.31720【答案】D 24、某天然气开采企业 2020 年 2 月在境内开采天然气 200 万立方米，当月销售给甲企业 100 万立方米，不含税销售单价为 3 元/立方米。当月销售给乙企业80 万立方米，不含税销售单价为 4 元/立方米。移送 10 万立方米用于职工食堂，剩余的 10 万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为 6%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。A.37.55 B.39.05 C.39.26 D.39.55【答案】C 25、下列业务应缴纳增值税的是（）。A.事业单位收取政府性基金或者行政事业性收费 B.员工为本单位提供设计服务 C.单位为员工提供餐饮服务 D.单位取得的与销售收入直接挂钩的财政补贴收入【答案】D 26、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2019 年 6 月份内销产品应纳增值税为 100 万元，外销产品退税 40 万。该企业 2019 年 6 月应交城建税（）万元 A.3 B.4.2 C.5 D.7【答案】D 27、下列销售行为中，免征增值税的是（）。A.纳税人销售林木并提供林木管护服务 B.电信单位销售移动电话并提供电信服务 C.其他个人销售自己使用过的物品 D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费【答案】C 28、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。A.教育费附加也可视同税金扣除 B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税 C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税 D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】B 29、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月向某汽车经销商销售自产 A 型小汽车 130 辆、每辆含税价格 20 万元，销售自产 B 型小汽车 10 辆、每辆含税价格 150 万元；直接向消费者销售 B 型小汽车 5 辆、每辆含税价格160 万元。因汽车经销商延期支付 B 型小汽车的价款，收取延期付款利息 5 万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A 型小汽车的消费税税率为 9%，B 型小汽车的消费税税率为 12%）A.451.86 B.522.65 C.522.12 D.533.27【答案】B 30、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990 B.27300 C.36890 D.47600【答案】B 31、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020 年 10 月发生业务如下：A.36 B.49 C.39 D.81【答案】C 32、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.电动摩托车应当计征车辆购置税 B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆 C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税 D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】B 33、2020 年 8 月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款 300 万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。A.0 B.17.86 C.16.98 D.18【答案】C 34、（2017 年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税 D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】D 35、（2018 年）2018 年 3 月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高