备考试题2023年税务师之税法一真题精选（含答案）

备考试题备考试题 20232023 年税务师之税法一真题精选（含答案）年税务师之税法一真题精选（含答案）单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。A.英国 A 公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务 B.法国 B 公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务 C.日本 C 公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼 D.韩国 D 公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产【答案】C 2、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆 C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车 D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆?【答案】D 3、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5，金银首饰的成本利润率 6。2020 年 8 月发生以下业务：A.2.067 B.2.18 C.3 D.3.39【答案】C 4、下列不属于资源税征收范围的是（）。A.煤层气 B.宝石 C.柴油 D.矿泉水【答案】C 5、（2016 年真题）2021 年 4 月，王某出租一处住房，预收半年租金 480000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。A.7200 B.0 C.6857.14 D.2285.71【答案】B 6、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.869.22 B.1133.35 C.1120.57 D.1018.31【答案】B 7、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现 B.计税依据和课税对象是一致的 C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度 D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】B 8、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）。A.表明身份制度 B.时限制度 C.职能分离制度 D.欠税管理制度【答案】D 9、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为 5 万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入 20 万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款 2 万元。（4）采取以旧换新方式零售 A 款金项链，A 款金项链零售价为 4 万元，顾客旧项链作价 2.5 万元。已知：金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.00 B.0.44 C.1.00 D.2.00【答案】A 10、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年 3 月发生下列业务：A.2.97 B.1.20 C.1.17 D.3.00【答案】B 11、A 烟花厂委托 B 烟花厂加工一批烟花，A 厂提供原材料成本 30000 元，B 厂收取加工费 10000 元、代垫辅助材料款 2500 元，B 厂没有同类烟花销售价格。B 厂按规定代收代缴消费税后 A 厂将烟花收回，A 厂将收回的烟花对外销售 80%，收取款项 50000 元，剩余 20%尚未销售或领用。A 厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为 15%）A.0 B.1500 C.3375 D.7500【答案】B 12、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额 B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额 C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份 D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B 13、A 公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600 万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用 40 万元，该货物进口关税税率为 7%，海关填发税款缴款书的日期为 2020 年 9 月 10 日，该公司于 2020 年 9 月 30 日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。A.1360 B.1150 C.1680 D.1260【答案】D 14、以下资源项目中，适用固定比例税率的是()。A.原油 B.地热 C.砂石 D.矿泉水【答案】A 15、（2018 年真题）关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。A.可以开具增值税专用发票 B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额 C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣 D.以卖出价为计税销售额【答案】B 16、某企业 2020 年 4 月从境外企业租赁一台大型设备，租期 1 年，支付租金10 万元，另支付境内运费、保险费 2 万元。2021 年 4 月，企业决定将该设备买下，双方成交价格 60 万元，海关审定的留购价格 65 万元，以上金额均为人民币。该企业 2021 年 4 月应缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.6.50 B.6.00 C.1.20 D.1.00【答案】A 17、下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.张某将房产赠与直系亲属 B.王某接受其直系亲属赠与的房产 C.张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实 D.张某与王某互换自有商品房【答案】D 18、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：（1）开采天然气 100 万立方米，开采成本为 150 万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油 500 吨，销售 400 吨，不含税价款共计 100 万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月 15 日付款，9 月付款 40%，10 月付款 60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油 50 吨用于加热矿井，50 吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额 100 万元，税额 13 万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100 万元，税额 5 万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为 10%，天然气资源税税率为 6%，原油资源税税率为 6%。根据上述资料，回答下列问题：A.12.00 B.14.00 C.18.00 D.16.00【答案】C 19、（2019 年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为 40000 万元；房地产开发成本 101000万元；销售费用 4500 万元；管理费用 2150 万元；财务费用 3680 万元，其中包括支付给非关联企业的利息 500 万元，已取得发票；支付给银行贷款利息 3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为 5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。A.10050 B.10375 C.10550 D.10730【答案】A 20、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月份发生下列业务：A.36 B.39 C.41.4 D.45【答案】C 21、下列各项，适用 9%较低税率的是（）。A.饲料添加剂 B.驱蚊剂 C.经加工的咸蛋 D.边销茶【答案】C 22、2011 年 5 月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费 75 万元、设计费 105 万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款 60 万元。该勘察设计院当月应纳营业税()万元。A.4.50 B.7.50 C.6.00 D.9.00【答案】A 23、下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（）。A.进口关税 B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费 C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用 D.与进口货物视为一体的容器费用【答案】A 24、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。A.一次购买金额达到 300 元可以退税 B.退税币种为退税者所在国货币 C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品 D.境外旅客是指在中国境内居住满 365 天的个人【答案】C 25、位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020 年 3 月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金 133.1 万元，已知该商铺为 2016 年 10 月购入，当月准予抵扣的进项税额为 4 万元，则当月应在甲市缴纳增值税是（）万元 A.3 B.3.33 C.6.98 D.10.99【答案】B 26、下列关于资源税的表述中，不正确是（）。A.资源税是价内税 B.纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税 C.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算 D.稀土、钨、钼资源税实行从价征收【答案】B 27、下列业务中，不征收消费税的是（）。A.高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料 B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆 C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务 D.4S 店销售不含税价格在 135 万元以上的超豪华小汽车【答案】B 28、2010 年 5 月 1 日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为 110 万元，经调试后投入使用的设备账面原值 120 万元，使用年限 10 年，海关监管期 5 年。2011 年 11 月 5 日，企业将该设备转让，转让收入 80 万元，已提折旧 12 万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备关税税率 8%）A.6.05 B.6.16 C.6.40 D.8.80【答案】B 29、2018 年 6 月某啤酒厂销售甲类啤酒 20 吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款 58000 元，收取包装物押金 3050 元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金 50 元;销售乙类啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票取得收取 32760 元，收取包装物押金 150 元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。(消费税税率，甲类啤酒，250 元/吨，乙类啤酒，220 元/吨)A.5000 元 B.6600 元 C.7200 元 D.7500 元【答案】C 30、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.1234.13 B.1652.85 C.2165.84 D.2689.20【答案】C 31、（2019 年）下列行为中，免征车辆购置税的是（）。A.某市公交企业购置自用小轿车 B.来华留学人员用现汇购买 1 辆自用国产小汽车 C.某国驻华使馆进口自用小汽车 D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】C 32、下列各项中不属于税法的经济作用的是（）。A.税法的预测作用 B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障 C.税法是国家宏观调控经济的重要手段 D.税法是维护国家权益的重要手段【答案】A 33、生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）。A.按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定 B.出口货物的实际离岸价 C.出口货物的到岸价格 D.按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定【答案】A 34、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（）。A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本 B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额 C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房