题库复习2023年税务师之涉税服务实务真题练习试卷A卷（含答案）

题库复习题库复习 20232023 年税务师之涉税服务实务真题练习试年税务师之涉税服务实务真题练习试卷卷 A A 卷（含答案）卷（含答案）单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。A.涉税服务人员发生变化 B.涉税服务人员未按照协议要求提供服务 C.客观原因导致委托代理内容发生变化 D.税务师事务所代表人变更【答案】B 2、2019 年 5 月 1 日我国居民王某将自己拥有的一套 80 平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金 4500 元，5 月发生修缮费用 1200 元，已取得合法有效凭证，则王某 2019 年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）A.2778 B.3358 C.3465 D.3556【答案】A 3、涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。A.完成业务成果外勤工作的日期 B.完成报告初稿的日期 C.鉴证人完成内部审批复核程序 D.委托人认可业务报告内容的日期【答案】A 4、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（）个月内向上一级人民法院申请再审。A.1 B.2 C.3 D.6【答案】D 5、下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。A.非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入 B.购买企业债券取得的利息收入 C.居民企业从境外分回的股息红利收入 D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益【答案】A 6、下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。A.注册资金为 25 万元 B.汽车修理修配厂月销售额为 30000 元 C.从事食品零售的企业月销售额为 90000 元 D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为 70000 元【答案】B 7、自 2018 年 5 月 1 日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。A.200 万元及以下 B.300 万元及以下 C.500 万元及以下 D.800 万元及以下【答案】C 8、（2017 年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。A.机油 B.汽油 C.人造石油 D.天然原油【答案】D 9、在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。A.以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告 B.以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告 C.以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告 D.以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告【答案】C 10、个体工商户的所得税，应单独填报个人所得税经营所得纳税申报表（A 表），它要依据 应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行 多退少补。A.月；三个月 B.月；六个月 C.季；三个月 D.季；六个月【答案】A 11、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3 B.5 C.10 D.20【答案】C 12、对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。A.顺查法 B.抽查法 C.核对法 D.比较分析法【答案】C 13、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020 年 6 月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款 300 万元、税额 39 万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入 1308 万元、装卸搬运收入 116.6 万元，此外该公司将 2014 年 2 月购入的办公楼出租，取得含税租金收入 108 万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司 6 月应缴纳的增值税为（）万元。A.82.70 B.92.41 C.83.74 D.80.74【答案】D 14、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.农产品销售发票 B.门票 C.纸质打车票 D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】A 15、下列关于房产税的税法，正确的是（）。A.产权出典的，由出典人缴纳房产税 B.产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税 C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税 D.产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税【答案】D 16、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积 6000 平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000 平方米，其中企业办学校 5000 平方米，医院 3000 平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积 10000 平方米，实际使用面积各 50。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米 8 元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元 A.216000 B.224000 C.264000 D.328000【答案】C 17、下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。A.在行政复议中，申请人负有举证责任 B.在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据 C.调查取证时，行政复议工作人员不得少于 2 人，并应当向当事人和有关人员出示证件 D.以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据【答案】A 18、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020 年 5月将 150 吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为 8000 元，该销售公司对外的不含税销售价格为 14000 元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000 元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.570000 B.384000 C.480000 D.390000【答案】C 19、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。A.借：销售费用 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）B.借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出）C.借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）D.借：管理费用 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）【答案】C 20、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 90 日内提出行政复议申请 B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议 C.申请人只能书面申请行政复议 D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【答案】B 21、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。A.纳税信用 A 级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣 B.纳税信用 A 级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理 C.纳税信用 A 级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣 D.纳税信用 A 级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】B 22、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税 B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税 C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税 D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象【答案】D 23、下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（）。A.固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法 B.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除 C.对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧 D.对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧【答案】D 24、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。A.7 个工作日 B.10 个工作日 C.20 个工作日 D.30 个工作日【答案】C 25、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价 100 万元，企业为购货方提供的商业折扣为 10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。A.借：银行存款 90 贷：主营业务收入 90 B.借：银行存款 100 贷：主营业务收入 100 C.借：银行存款 90 财务费用 10 贷：主营业务收入 100 D.借：银行存款 100 贷：主营业务收入 90 营业外收入 10【答案】A 26、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额 5标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除 B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的 3 倍为计算基数，分别在不超过该计算基数 5标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除 C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除 D.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过 2400 元/年的标准内据实扣除【答案】C 27、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。A.加班费 B.季度奖金 C.年终加薪 D.差旅费津贴【答案】D 28、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。A.纳税信用 A 级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣 B.纳税信用 A 级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理 C.纳税信用 A 级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣 D.纳税信用 A 级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】B 29、2019 年 11 月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入 20 万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款 12 万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。A.0 B.0.23 C.0.58 D.0.73【答案】A 30、个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。A.劳务报酬所得 B.工资、薪金所得 C.特许权使用费所得 D.偶然所得【答案】B 31、一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。A.1 B.5 C.10 D.100【答案】C 32、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。A.网上聊天记录、网络博客 B.电子邮件、电子签名 C.评论性证言 D.手机短信【答案】C 33、关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。A.独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程 B.要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函 C.应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施 D.针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同【答案】D 34、下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。A.税务顾问是综合性的涉税服务业务 B.有关税政方面的咨询