历年税务师之税法一精选试题及答案二

历年税务师之税法一精选试题及答案二历年税务师之税法一精选试题及答案二 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品 B.将自产的应税消费品对外投资 C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品 D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】C 2、某企业地处市区，2018 年 5 月被税务机关查补增值税 45000 元、消费税25000 元、所得税 30000 元;还被加收滞纳金 2000 元、被处罚款 50000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。A.5000 B.7000 C.8000 D.10000【答案】B 3、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金 5000 万元、缴纳契税 150 万元。甲公司对该土地的 60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的 90%对外销售、其余 10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2700 B.2781 C.4635 D.3090【答案】B 4、某企业进口一批货物，价款 30 万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费 1 万元，报关后发现其中的 20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值 6.2 万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费 0.2 万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为 30%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。A.1.86 B.7.44 C.9.3 D.11.16【答案】C 5、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.869.22 B.1133.35 C.1120.57 D.1018.31【答案】B 6、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。A.为进口货物而支付的包装劳务费 B.为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费 C.为进口货物而发生的进口关税及国内税收 D.为进口货物而支付的经纪费【答案】C 7、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：A.2177.28 B.2277.28 C.2419.2 D.2688【答案】A 8、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业 B.转让房屋的国家机关 C.合作建房后出售房产的合作企业 D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D 9、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.-141 B.-126.6 C.-129 D.-113.6【答案】B 10、下列增值税应税服务项目中，应按照“金融服务贷款服务”计征增值税的是（）。A.水路运输的光租业务 B.融资性售后回租 C.存款利息 D.货币兑换【答案】B 11、某卷烟厂 2020 年 6 月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款 70 万元；收购熟烟叶一批，支付收购价款 20 万元。该卷烟厂应纳烟叶税（）万元。A.14 B.15.4 C.18 D.19.8【答案】B 12、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2020 年 5 月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：A.1727.69 B.2156.69 C.1470.29 D.1920.67【答案】A 13、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于 A 市，2020 年 4 月在 B市提供建筑服务，取得含税建筑收入 100 万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地 B 市的税务处理，表述正确的是（）。A.预缴增值税 2.70 万元 B.缴纳城市维护建设税 0.13 万元 C.缴纳教育费附加 0.08 万元 D.缴纳地方教育附加 0.05 万元【答案】B 14、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生以下业务：A.0 B.1.44 C.28.00 D.29.44【答案】A 15、2013 年 3 月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价 14.04 万元，旧首饰作价的含税金额为 5.85 万元，商场实际收到 8.19 万元；修理金银首饰取得含税收入 2.34 万元；零售镀金首饰取得收入 7.02 万元，该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率 5%）A.0.35 B.0.45 C.0.60 D.0.75【答案】A 16、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.报复关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时，为维护本国利益，对该国输入本国的货物加重征收的关税 B.特惠税率适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物 C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物 D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】A 17、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款 B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款 C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照税收征收管理法的规定核定其应纳税额 D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】A 18、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：A.2690.48 B.1036.70 C.1555.05 D.4665.14【答案】C 19、下列关于税法的运行说法不正确的是（）。A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件 B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查 C.税收规范性文件具有可诉性 D.税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章【答案】C 20、2019 年 9 月，陈某从汽车 4S 店（增值税一般纳税人）购买 2.0 升排量的乘用车，支付含税价款 150000 元，另支付汽车 4S 店代办保险费 3000 元，代办车辆牌照费 300 元，陈某应纳车辆购置税（）元。A.15000.00 B.13274.34 C.13539.82 D.13566.37【答案】B 21、下列关于资源税税收优惠的表述，错误的是（）。A.从深水油气田开采的原油，减征 30资源税 B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免税 C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 40%资源税 D.稠油、高凝油减征 40的资源税【答案】C 22、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012 年 1 月发生以下业务：8 日销售化妆品 400 箱，每箱不含税价 600 元；15 日销售同类化妆品 500 箱，每箱不含税价 650 元。当月以 200 箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税()元。A.169500 B.205500 C.207000 D.208500【答案】D 23、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。A.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额 B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额 C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费 D.劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额【答案】C 24、某酒厂为增值税一般纳税人。2020 年 5 月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10 吨粮食白酒、5 吨黄酒含税销售额分别为 280.8 万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为 24.57 万元、11.7 万元，当期到期未收回包装物押金分别为 4.68 万元、5.85 万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为（）万元。（黄酒消费税定额税率为 240 元/吨）A.59.50 B.63.50 C.55.17 D.69.50【答案】C 25、甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款 20 万元、增值税 2.6 万元；当月对外销售货物取得不含税收入 200 万元，销售自己使用过的 2010 年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入 22.6 万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款 10 万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款 113 万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.9.94 B.2.94 C.5.54 D.22.94【答案】B 26、（2018 年真题）增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.住宿服务 B.餐饮服务 C.信息技术服务 D.货物运输服务【答案】B 27、对药物经体内代谢过程进行监控 A.静态常规检验 B.药品有效成分的测定 C.药物纯度控制 D.动态分析监控 E.药品检验的目的【答案】D 28、某房地产开发公司于 2017 年 1 月2019 年 5 月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：A.16065 B.17000 C.20400 D.18360【答案】A 29、某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率 17%，退税率 16%。2011 年 11 月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款 200 万元，增值税 34 万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格 25 万美元，已按购进法向税务机关办理了生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口服装的离岸价格75 万美元，内销服装不含税销售额 80 万元。该服装厂上期期末留抵税额 5 万元。假设美元比人民币的汇率为 1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。A.0 B.22.20 C.29.00 D.72.80【答案】B 30、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。A.销售货物 B.餐饮服务 C.生活服务 D.其他现代服务【答案】B 31、下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（）。A.进口货物，为报关进口的当天 B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天 D.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天【答案】D 32、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（）。A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则【答案】D 33、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。A.在海关放行前遭受损失的货物 B.有商业价值的广告品 C.残疾人专用品 D.重大技术装备【答案】A 34、某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月提供运输服务取得含税收入 200 万元、提供货物运输代理服务取得含税收入 30 万元，购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额 8 万元。当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款 4000 元、增值税 520 元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.10.16 B.10.54 C.9.76 D.9.81【答案】C 35、甲油田为增值税一般纳税人，2021 年 7 月开采原油 1000 吨，对外销售 600 吨取得不含税销售额 2000 万元，其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用 10 万元（已取得合法票据），则甲油田当月应缴纳资源税（）万元。（资源税税率为 6%）A.119.4 B.120 C.199.4 D.105.66【答案】A 36、某新办运输企业为增值税一般纳