历年税务师之涉税服务实务自我检测试卷B卷附答案

历年税务师之涉税服务实务自我检测试卷历年税务师之涉税服务实务自我检测试卷 B B 卷附答卷附答案案 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。A.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理 B.双方达成了涉税专业服务关系的口头协议 C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记 D.属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围【答案】B 2、（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。A.国家税务总局 B.省税务机关 C.县税务机关 D.主管税务机关【答案】B 3、（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。A.税收政策适用咨询 B.税收程序适用咨询 C.税收会计适用咨询 D.税收动态适用咨询【答案】A 4、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.光污染 B.工业噪声污染 C.大气污染物 D.水污染物【答案】A 5、甲企业 2019 年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为 55 万元，该公司 2019 年主营业务收入为 6200 万元，出租仓库收入 200 万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为 100 万元。营业外收入为 150 万元，投资收益 150 万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。A.22 万元 B.22.5 万元 C.32.5 万元 D.33 万元【答案】B 6、下列属于混合销售行为的是（）。A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务 B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费 C.某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务 D.某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用 13%税率的，又有适用 9%税率的【答案】B 7、（2020 年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。A.住房贷款 B.大病医疗 C.子女教育 D.赡养老人【答案】B 8、下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。A.收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票 B.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票 C.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票 D.目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票【答案】B 9、2020 年 1 月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有 4 年，取得一次性补贴收入 96000 元，李某年度费用扣除标准为 60000 元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。A.0 B.2880 C.6180 D.7080【答案】A 10、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入 54600 元。该公司已预扣预缴的个人所得税（）元。A.18600 B.15400 C.14300 D.12760【答案】B 11、被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（）。A.维持判决 B.撤销判决 C.履行判决 D.变更判决【答案】B 12、自 2019 年 12 月 1 日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。A.5 个工作日；5 个工作日 B.5 个工作日；10 个工作日 C.10 个工作日；5 个工作日 D.10 个工作日；10 个工作日【答案】C 13、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。A.核定应纳税款 B.课征滞纳金 C.扣缴银行存款抵缴税款 D.委托代征代缴税款【答案】C 14、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地 B.宗教寺庙自用的土地 C.市政街道等公共用地 D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】D 15、下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。A.税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立 B.税务师执业必须依托于税务师事务所 C.税务师执业要依法取得税务师职业资质证书 D.税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避【答案】A 16、某外贸企业（增值税一般纳税人）10 月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币 500 万元，关税税率为 25%，消费税税率为 9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。A.借：库存商品 61.81 贷：银行存款 61.81 B.借：税金及附加 61.81 贷：银行存款 61.81 C.借：库存商品 65.23 贷：银行存款 65.23 D.借：税金及附加 65.23 贷：银行存款 65.23【答案】A 17、下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。A.进口金银首饰的外贸企业 B.受托加工烟丝的工业企业 C.生产护手霜销售的工业企业 D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂【答案】D 18、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。A.1 倍 B.3 倍 C.50%以上 3 倍以下 D.1 倍以上 5 倍以下【答案】C 19、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。A.红字冲销法 B.补充登记法 C.综合账务调整法 D.核销重记法【答案】C 20、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。A.一般税务咨询 B.专业税务顾问 C.税收策划 D.纳税情况审查【答案】C 21、（2020 年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外 B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款 C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行 D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收【答案】D 22、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费应交土地增值税”。A.税金及附加 B.管理费用 C.固定资产清理 D.主营业务收入【答案】A 23、（2019 年真题）2018 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。A.借：管理费用 贷：银行存款 B.借：固定资产 贷：银行存款 C.借：固定资产 贷：应交税费应交印花税 D.借：税金及附加 贷：应交税费应交印花税 借：应交税费应交印花税 贷：银行存款【答案】D 24、某企业（一般纳税人）2019 年实际占用土地面积 20000 平方米，其中企业厂区内绿化用地 5000 平方米、直接用于农业生产用地 12000 平方米、办公用地3000 平方米。该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米。该企业 2019 年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.15000 B.25000 C.40000 D.75000【答案】C 25、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。A.30%B.60%C.50%D.70%【答案】B 26、税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。A.已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税 B.以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税 C.技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税 D.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花【答案】D 27、下列属于复合计征的消费品的是（）。A.卷烟 B.高档化妆品 C.啤酒 D.超豪华小汽车【答案】A 28、某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019 年12 月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 7 万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 5 万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税 2 万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入 108 万元，其中包括避孕药品销售收入 18 万元。则该制药企业 2019 年12 月应缴纳增值税（）万元。A.0 B.0.04 C.3.03 D.4.7【答案】C 29、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租 B.企业之间互换办公用房 C.企业合作建房后按比例分房自用 D.国家收回国有土地使用权【答案】B 30、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。A.10000，60000 B.10000，80000 C.15000，60000 D.15000，80000【答案】D 31、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。A.30 B.10 C.45 D.15【答案】D 32、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书 B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书 C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书【答案】A 33、境内某公司 2019 年 6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价 800 元、燃油附加费120 元、机场建设费 50 元，合计金额 970 元，另支付人身保险费 30 元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。A.72 B.75.96 C.80.09 D.82.57【答案】B 34、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税 B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税 C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税 D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税【答案】C 35、（2015 年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准 B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内 C.有人居住的住房不适用税收保全措施 D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】C 36、关于延期纳税的说法正确的是（）。A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税 B.延期纳税最长不得超过 60 日 C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的 D.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款【答案】D 37、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款。其中，