过关检测试卷A卷附答案税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)

过关检测试卷过关检测试卷 A A 卷附答案税务师之涉税服务实务通卷附答案税务师之涉税服务实务通关题库关题库(附带答案附带答案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数 B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级 C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核 D.业务质量监控人不得由项目负责人选定【答案】C 2、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。A.铁路总公司提供火车客运 B.银行进行存贷、汇兑、转账业务 C.高速公路公司将临街商铺对外租赁 D.航空运输公司提供旅客中转业务【答案】C 3、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 1 月 15 日通过银行划账上缴 2019 年12 月应纳增值税额 12000 元，则正确的会计处理为（）A.借：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 12000 B.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）12000 贷：银行存款 12000 C.借：以前年度损益调整 12000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）12000 D.借：应交税费未交增值税 12000 贷：银行存款 12000【答案】D 4、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某公司将外购的饮料用于集体福利 C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费 D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程【答案】A 5、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。A.18 B.15 C.8 D.5【答案】A 6、（2016 年）某企业 2015 年 8 月 11 日开业，填报 2015 年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。A.2015 年 8 月 11 日至 2015 年 12 月 31 日 B.2015 年 9 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日 C.2015 年 8 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日 D.2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日【答案】A 7、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积 6000 平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000 平方米，其中企业办学校 5000 平方米，医院 3000 平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积 10000 平方米，实际使用面积各 50。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米 8 元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元 A.216000 B.224000 C.264000 D.328000【答案】C 8、税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。A.省级税务机关 B.所在地注册税务师协会 C.主管税务机关 D.中国注册税务师协会【答案】A 9、（2020 年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。A.子女教育 B.大病医疗 C.赡养老人 D.住房贷款利息【答案】B 10、下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。A.停止出口退税权 B.书面通知银行或其他金融机构冻结存款 C.不依法确认纳税担保行为 D.对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为 D 级的评定行为【答案】A 11、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。A.承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托 B.税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通 C.涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整 D.鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作【答案】C 12、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。A.有形资产所有权转让金额小于 2 亿元 B.金融资产转让金额超过 4000 万元 C.无形资产所有权转让金额超过 1 亿元 D.其他关联交易金额合计超过 2000 万元【答案】C 13、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.20 年【答案】C 14、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。A.已税烟丝生产的卷烟 B.已税白酒为原料生产的白酒 C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰 D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】B 15、纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。A.以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出 B.委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项 C.直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取 D.分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款【答案】D 16、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为 15 日，2020 年 2 月 17 日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为 50 万元，企业实际在 18 日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）500000 贷：应交税费未交增值税 500000 B.借：应交税费未交增值税 500000 贷：银行存款 500000 C.借：应交税费应交增值税（已交税金）500000 贷：应交税费未交增值税 500000 D.借：应交税费应交增值税（已交税金）500000 贷：银行存款 500000【答案】D 17、一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。A.1 B.5 C.10 D.100【答案】C 18、根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（）。A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减 B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票 C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额 D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减【答案】C 19、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。A.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税 B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税 C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等 D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税【答案】B 20、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.500 B.800 C.1000 D.1200【答案】C 21、2020 年 5 月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失 200 万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）A.增加递延所得税资产 200 万元 B.增加递延所得税资产 50 万元 C.增加递延所得税负债 50 万元 D.增加递延所得税负债 200 万元【答案】B 22、下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。A.改变纳税人名称 B.改变法定代表人 C.改变注册资金的 D.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的【答案】D 23、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。A.核对法 B.查询法 C.抽查法 D.比较分析法【答案】B 24、某税务师 2020 年 12 月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的 50000 元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的 50000 元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是 300000 元，生产成本科目余额是 200000 元，库存商品科目余额是 480000元，当期发生的主营业务成本是 420000 元，则本期销售产品成本应分摊（）元。A.14994 B.15990 C.16994 D.14894【答案】A 25、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。A.铁路总公司提供火车客运 B.银行进行存贷、汇兑、转账业务 C.高速公路公司将临街商铺对外租赁 D.航空运输公司提供旅客中转业务【答案】C 26、下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。A.国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同 B.2018 年 8 月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿 C.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证 D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】A 27、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。A.生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除 B.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为 10 年 C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用 D.已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销【答案】A 28、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况 B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告 C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施 D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行【答案】D 29、下列关于发票的说法，错误的是（）。A.自 2020 年 2 月 1 日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开 B.自 2020 年 3 月 1 日起，增值税一般纳税人取得 2017 年 1 月 1 日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限 C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具 D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳【答案】A 30、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。A.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策 B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正 C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议 D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险【答案】B 31、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。A.贷记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.借记“本年利润”【答案】B 32、某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020 年 6 月该企业的应纳税额为-100 万元，免抵退税额为 120 万元。则该企业的账务处理为（）。A.借：应收出口退税款 100 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20 贷：应交税费应交增值税（出口退税）120 B.借：应收出口退税款 100 贷：应交税费应交增值税（出