过关检测试卷A卷附答案税务师之税法一模拟题库及答案下载

过关检测试卷过关检测试卷 A A 卷附答案税务师之税法一模拟题库卷附答案税务师之税法一模拟题库及答案下载及答案下载 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列选项中不属于视同销售行为，不应当计算缴纳增值税的是（）。A.将外购的货物作为福利发给职工 B.将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户 C.将自产的货物用于个人消费 D.将货物交付其他单位代销【答案】A 2、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（）。A.案件移送 B.立案侦查 C.提起公诉 D.最终执行【答案】D 3、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至 2021 年4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为 10%；期初外购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.2.19 B.2.25 C.2.30 D.2.42【答案】A 4、Na A.近曲小管 B.髓袢升支细段 C.髓袢升支粗段 D.外髓集合管 E.内髓集合管【答案】A 5、（2013 年）某 4S 店 11 月进口 9 辆商务车，海关核定的关税计税价格为 40万元/辆，当月销售 4 辆，2 辆作为样车放置在展厅待售，1 辆公司自用。该 4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为 25%，消费税税率 12%）A.5.48 B.5.60 C.5.68 D.17.04【答案】C 6、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021 年 6 月对外销售自产饼干取得不含税收入 220000 元，销售自己使用过的 2014 年购进的大货车一辆，取得含税收入 15600 元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款 10000 元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款 120000 元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款 3000 元、增值税 390 元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）元。A.26004.69 B.26104.69 C.26394.69 D.26494.69【答案】A 7、下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（）A.一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类 B.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的 C.纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人 D.按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】B 8、2020 年 4 月，王某出租一处住房，预收半年含税租金 48000 元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠）A.720.00 B.0 C.685.71 D.2285.71【答案】C 9、关于教育费附加的说法，正确的是()。A.某公司应缴纳增值税 30 万元，实际缴纳增值税 20 万元，该公司应以 30 万元为计税依据缴纳教育费附加 B.张某下岗失业后开小吃店，2009 年 10 月 8 日领取税务登记证，2010 年 10 月8 日起缴纳教育费附加 C.某公司进口铁矿石缴纳增值税 80 万元，应同时按 3%缴纳教育费附加 D.某公司出口电视机已退增值税 60 万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】D 10、某单位进口小轿车 100 辆，每辆小轿车 18 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率为 30%，该单位应缴纳的关税为（）万元。A.550.80 B.456.40 C.552.45 D.551.35【答案】C 11、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020 年 7 月从某果园收购荔枝一批，取得的农产品销售发票注明收购价款为 88 万元，该批荔枝已全部被领用生产荔枝罐头。该果汁厂 7 月份收购荔枝可抵扣的进项税额为（）万元。A.8.80 B.17.15 C.13.73 D.11.44【答案】A 12、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税 B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务 C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】D 13、关于境外旅客购物离境退税，表述错误的是（）。A.退税额未超过 10000 元的，以现金方式退税 B.自 2019 年 4 月 1 日起，适用 13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为 11%C.退税商店销售的适用增值税免税政策的物品，不属于境外旅客购物离境退税物品的范围 D.离境日距退税物品购买日不超过 90 天，属于境外旅客申请退税需满足的条件之一【答案】A 14、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A.45.88 B.48.43 C.46.17 D.50.26【答案】C 15、甲公司 2020 年 9 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入 24000 万元。2011 年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000 万元，发生建造成本 8000 万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 16000 万元，成新度折旧率为 60%，允许扣除的有关税金及附加 1356 万元。A.12156 B.15356 C.16956 D.17356【答案】C 16、天空房地产公司 2019 年 7 月受让一处土地使用权，支付价款 8000 万元，支付相关税费 180 万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000 万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入 20000 万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。A.3306 B.3328 C.3636 D.3600【答案】C 17、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018 年 10 月份甲卷烟厂发生下列业务:A.32.15 B.34.15 C.84.04 D.34.40【答案】D 18、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售 800 吨酸奶取得不含税收入 1000 万元，原乳单耗数量为 1.1，原乳平均购买单价为 4000 元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万元。A.29.06 B.32 C.36.81 D.40.50【答案】D 19、2021 年 3 月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为 200 万元人民币，关税税率为 14%，货物运费率为 2%，进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（）万元。A.28.04 B.28.60 C.28.65 D.28.56【答案】C 20、（2016 年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。A.大客车 B.洗发水 C.合成宝石首饰 D.轮胎【答案】C 21、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。A.不需要缴纳增值税 B.按照 1.5%征收率缴纳增值税 C.按照 5%征收率缴纳增值税 D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票【答案】C 22、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021 年 5 月开采原油 45 万吨，伴采天然气 2100 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油 5 万吨，其余 40 万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税 9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5 万元。A.0 B.27.59 C.38.56 D.75.36【答案】A 23、下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是()。A.纳税人 B.计税依据 C.纳税环节 D.课税对象【答案】D 24、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务：A.666.06 B.679.50 C.500.57 D.514.01【答案】D 25、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。A.原产地不明的进口货物适用普通税率 B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率 C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率 D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】C 26、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020 年 8 月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入 1000 万元，缴纳印花税 0.5 万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于 2015 年 7 月，购价为 600 万元，缴纳契税 18 万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。A.752.40 B.769.90 C.770.40 D.770.78【答案】C 27、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月转让 5 年前自行建造的房产，取得含税销售收入 1800 万元，所销售房产对应的地价款为 500 万元，该企业选择简易计税方法计税，2020 年 9 月该房地产开发企业应纳增值税为（）万元。A.88.57 B.57.14 C.61.90 D.85.71【答案】D 28、2021 年 3 月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600 万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币 10 万元（构成境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民币 5 万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币 8 万元。该货物关税完税价格（）万元。A.623 B.615 C.613 D.610【答案】A 29、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.7200 B.7416 C.9000 D.9270【答案】B 30、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.进口车辆用于销售的商业企业 B.应税车辆的购买使用者 C.免税车辆的受赠使用者 D.应税车辆的进口使用者【答案】A 31、甲油田为增值税一般纳税人，2021 年 7 月开采原油 1000 吨，对外销售 600 吨取得不含税销售额 2000 万元，其中含从坑口到购买方指定地