题库检测试卷A卷附答案税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案

题库检测试卷题库检测试卷 A A 卷附答案税务师之税法一题库综合卷附答案税务师之税法一题库综合试卷试卷 A A 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某金店为增值税一般纳税人，2020 年 4 月零售铂金项链，取得含税销售额 56.5 万元；零售镀金项链，取得 含税销售额 22.6 万元；采取以旧换新方式销售银项链 200 条，每条新银项链的零售价为 345 元，每条旧银项链 的作价为 175.5 元，每条实际收取差价款 169.5 元。该金店当月应缴纳消费税（）万元。A.2.5 B.2.65 C.2.99 D.3.65【答案】B 2、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月有关生产经营情况如下：A.14.44 B.50.00 C.18.00 D.30.00【答案】D 3、某汽车贸易公司 2021 年 5 月进口 20 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25 万元/辆，当月销售 16 辆，取得含税销售收入 480 万元；2 辆企业自用；2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为 30 万元。小轿车关税税率 28%，消费税税率 9%，该公司应纳车辆购置税（）万元。A.7.03 B.5.00 C.7.50 D.10.55【答案】A 4、某企业为增值税一般纳税人，2019 年 11 月转让 5 年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为 600 万元，评估机构评定的重置成本价为 1450 万元，厂房 6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（）万元（不考虑其他相关税费）。A.870.00 B.2050.00 C.600.00 D.1470.00【答案】D 5、根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率【答案】D 6、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于 A 市，2020 年 4 月在 B市提供建筑服务，取得含税建筑收入 100 万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地 B 市的税务处理，表述正确的是（）。A.预缴增值税 2.70 万元 B.缴纳城市维护建设税 0.13 万元 C.缴纳教育费附加 0.08 万元 D.缴纳地方教育附加 0.05 万元【答案】B 7、某企业 2020 年 7 月进口载货汽车（非消费税应税范围）1 辆；8 月在国内市场购置载货汽车 2 辆（非消费税应税范围），支付全部价款为 75 万元（不含增值税），另支付车辆装饰费 2000 元，取得增值税普通发票；9 月受赠小汽车 1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为 84.75 万元 B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税 C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税 D.国内购置载货汽车的计税依据为 75.2 万元【答案】B 8、根据关税的规定，下列关于关税完税价格的说法正确的是（）。A.进口货物应当以成交价格为完税价格 B.出口货物完税价格包含在货物价款中单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费 C.进口货物完税价格包括经纪费 D.进口货物完税价格包括进口关税【答案】C 9、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A.烟叶税实行定额税率 B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位 C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位 D.烟叶税的纳税地点为烟叶销售地【答案】B 10、某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计 290 万元，其中包含由开发区提供的设备价值 70 万元；另向开发区收取材料差价款 45 万元，该建筑公司应纳营业税（）万元。A.1.35 B.7.95 C.8.70 D.10.05【答案】B 11、下列单位不属于消费税纳税人的是（）。A.委托加工烟丝的单位 B.进口实木地板的单位 C.受托加工卷烟的单位 D.生产销售白酒的单位【答案】C 12、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月具体经营业务如下：A.72.82 B.43.69 C.45.87 D.73.39【答案】A 13、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。A.购买自用应税车辆的，为实际交付应税车辆的当日 B.进口自用应税车辆的，为海关进口增值税专用缴款书开具之日 C.受赠自用应税车辆的，为赠与合同的生效之日 D.获奖自用应税车辆的，为相关凭证的开具之日【答案】A 14、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.0.66 B.0.73 C.0.64 D.0.69【答案】A 15、某企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计 25070 元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为 8720 元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额 3090 元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。A.3045.14 B.2880.00 C.2413.98 D.1075.17【答案】B 16、企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在 2009 年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则 B.新法优于旧法原则 C.特别法优于普通法原则 D.实体从旧，程序从新原则【答案】C 17、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019 年 6 月发生以下业务：A.26.72 B.31.16 C.31.55 D.32.72【答案】B 18、下列主体不属于资源税纳税人的是（）。A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人 B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位 C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业 D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司【答案】C 19、（2012 年）在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（）。A.选择税 B.滑动税 C.复合税 D.差别税【答案】B 20、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年 2 月发生以下业务：A.11647.06 B.13058.82 C.14562.37 D.15857.14【答案】B 21、2021 年 9 月，李某从某汽车 4s 店（一般纳税人）购入一辆排气量为 2.0 升的轿车自用，支付含税价款 456000 元，取得“机动车销售统一发票”；4s 店代收临时牌照费 150 元、代收保险费 3000 元，4s 店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（）元。A.40353.98 B.40632.74 C.40619 D.40720.98【答案】A 22、某县城一生产企业 2019 年 4 月被查补增值税 30000 元，消费税 50000 元，土地增值税 40000 元，房产税 10000 元，企业所得税 70000 元，被加收滞纳金6500 元，被处罚款 5000 元。该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。A.4575 B.5600 C.4000 D.6000【答案】C 23、甲公司 2020 年 9 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入 24000 万元。2011 年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000 万元，发生建造成本 8000 万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 16000 万元，成新度折旧率为 60%，允许扣除的有关税金及附加 1356 万元。A.4800 B.8000 C.9600 D.16000【答案】C 24、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年 2 月发生下列业务：A.0 B.1.50 C.0.90 D.0.77【答案】C 25、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。A.原产地不明的进口货物适用普通税率 B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率 C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率 D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】C 26、（2016 年真题）某企业为增值税一般纳税人，2016 年 5 月买入 A 上市公司股票，买入价 280 万元，支付手续费 0.084 万元。当月卖出其中的 50%，发生买卖负差 10 万元。2016 年 6 月，卖出剩余的 50%，卖出价 200 万元，支付手续费 0.06 万元，印花税 0.2 万元。该企业 2016 年 6 月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）A.3.00 B.3.38 C.2.81 D.2.83【答案】D 27、机构所在地位于 A 市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.4.80 B.4.09 C.3.6 D.3.41【答案】B 28、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：A.0.32 B.0.40 C.0.52 D.0.60【答案】D 29、甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。A.销售自产的小汽车 B.将自产的小汽车赠送给王某 C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用 D.进口小汽车用于对外销售【答案】C 30、下列各项中，不属于税收执法特征的是（）。A.具有单方意志性和法律强制力 B.具有主动性 C.具有效力先定性 D.是无责行政行为【答案】D 31、自 2020 年 3 月 1 日起，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，适用减按 1%征收率征收增值税的，按照（）开具增值税发票。A.1%征收率 B.1.5%征收率 C.2%征收率 D.3%征收率【答案】A 32、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业 2021 年 3 月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。A.甲市 B.乙市 C.甲市或乙市 D.双方商议的地区【答案】B 33、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.107.35 B.0 C.107.00 D.102.6【答案】A 34、（2016 年）某汽车制造厂以自产中轻型商务车 20 辆投资某公司，取得 10%股份，双方确认价值 1000 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为 60万元/辆、50 万元/辆、70 万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率 5%）A.70.00 B.60.00 C.0 D.50.00【答案】A 35、（2018 年真题）环境保护税的申报缴纳期限是（）。A.15 日 B.一个月 C.一个季度 D.一年【答案】C 36、（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。A.回避制度 B.听证制度 C.表明身份制度 D.职能分离制度【答案】C 37、某县城一生产企业 2019 年 4 月被查补增值税 30000 元，消费税 50000 元，土地增值税 40000 元，房产税 10000 元，企业所得税 70000 元，被加收滞纳金6500 元，被处罚款 5000 元。该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。A.4575 B.5600 C.4000 D.6000【答案】C 38、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟 500 箱，支付不含税金额 500 万元，2019 年 5 月将购进的卷烟