题库检测试卷B卷附答案税务师之涉税服务实务考前冲刺试卷A卷含答案

题库检测试卷题库检测试卷 B B 卷附答案税务师之涉税服务实务考卷附答案税务师之涉税服务实务考前冲刺试卷前冲刺试卷 A A 卷含答案卷含答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、税务师在 2020 年 4 月对某公司 2019 年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费 30000 元，若该公司 2019 年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。A.借：长期待摊费用 30000 贷：管理费用 30000 B.借：长期待摊费用 30000 贷：以前年度损益调整 30000 C.借：长期待摊费用 30000 贷：利润分配未分配利润 30000 D.借：长期待摊费用 30000 贷：本年利润 30000【答案】B 2、下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。A.税务政策解答 B.纳税风险评估 C.涉税尽职审慎性调查 D.资本市场特殊税务处理合规性审核【答案】A 3、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批 B.对于纳税信用 A 级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过 3 个月的发票用量 C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元，每月最高领用数量不超过 25 份 D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过 25 份【答案】D 4、纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。A.6 个月 B.24 个月 C.36 个月 D.12 个月【答案】C 5、2020 年 3 月某企业当期免抵税额 80000 元；应退税额为 10000 元。其中正确的会计处理为（）。A.借：应收出口退税款增值税 10000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）10000 B.借：应收出口退税款增值税 10000 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）90000 C.借：应交税费未交增值税 10000 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10000 D.借：营业外收入政府补助 10000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）10000【答案】B 6、下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）。A.代理委托人放弃免（减）税权声明的业务 B.代理填报增值税适用加计抵减政策声明 C.代理申报享受税收减免业务 D.代理跨境应税行为免征增值税报告【答案】B 7、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10 万元到 15 万元，则王某应建立（）。A.简易账 B.复式账 C.简易账、复式账均可 D.不必建立账簿【答案】B 8、2018 年某企业支付 8000 万元取得 10 万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积 3 万平方米，工程成本 2000 万元，2019 年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。A.2000 B.6400 C.6800 D.10000【答案】C 9、根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。A.探亲假期补助 B.供暖费补贴 C.职工困难补贴 D.职工交通补贴【答案】A 10、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。A.项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划 B.为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划 C.执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划 D.业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人【答案】C 11、纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。A.变压器油 B.体育上用的发令纸 C.影视演员化妆用的上妆油 D.未经涂饰的素板【答案】D 12、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。A.新能源汽车制造业 B.娱乐业 C.房地产业 D.烟草制造业【答案】A 13、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。A.核定应纳税款 B.课征滞纳金 C.扣缴银行存款抵缴税款 D.委托代征代缴税款【答案】C 14、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后 B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后 C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后 D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后【答案】B 15、在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。A.税收滞纳金 B.向投资者支付的红利 C.差旅费 D.非广告性赞助支出【答案】C 16、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。A.15 天内办理补税 B.进口环节和国内销售环节均不再补税 C.进口环节和国内销售环节各按税款的 50%补税 D.暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税【答案】D 17、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。A.比较分析法 B.控制计算法 C.核对法 D.查询法【答案】C 18、某公司员工王某 2020 年 6 月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价 1820 元，燃油费附加 60 元，机场建设费 50 元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。A.150.28 B.154.40 C.155.23 D.159.36【答案】C 19、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.定额发票 B.门票 C.通行费电子发票 D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】C 20、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 8 月 2 日向某商场销售电冰箱 100 台，开具的增值税专用发票上注明价款 200000 元，双方约定商场在 10日内付款可以享受 2%的折扣，商场于 8 月 10 日实际支付不含税货款 196000 元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为 7720 元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。A.25600 B.18280 C.17760 D.25088【答案】B 21、2019 年 5 月 1 日我国居民王某将自己拥有的一套 80 平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金 4500 元，5 月发生修缮费用 1200 元，已取得合法有效凭证，则王某 2019 年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）A.2778 B.3358 C.3465 D.3556【答案】A 22、（2019 年）税务师受托对某企业进行 2018 年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转 2 万元。假定该企业 2018 年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。A.借：库存商品 20000 贷：主营业务成本 20000 B.借：库存商品 20000 贷：本年利润 20000 C.借：库存商品 20000 贷：以前年度损益调整 20000 D.借：主营业务成本 贷：本年利润【答案】C 23、自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过 50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。A.建筑服务 B.电信服务 C.邮政服务 D.家政服务【答案】A 24、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除 B.航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除 C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除 D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。【答案】D 25、（2018 年）2020 年 6 月 20 日某食品厂支付 10300 元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。A.300 B.900 C.1000 D.1030【答案】C 26、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用 5%征收率的是（）。A.提供旅游服务 B.提供劳务派遣服务 C.提供建筑服务 D.销售自建的不动产【答案】B 27、涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。A.完成业务成果外勤工作的日期 B.完成报告初稿的日期 C.鉴证人完成内部审批复核程序 D.委托人认可业务报告内容的日期【答案】A 28、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。A.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还 B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起 30 日内办理退还手续 C.纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息 D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起 30 日内查实并办理退还手续【答案】D 29、关于延期纳税的说法正确的是（）。A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税 B.延期纳税最长不得超过 60 日 C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的 D.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款【答案】D 30、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。A.应交税费简易计税 B.应交税费已交税金 C.应交税费应交增值税 D.应交税费预交增值税【答案】A 31、某企业以 100 万元的价格购入面值为 100 万元的国债，年利率 4.25%，持有 183 天后以 104 万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。A.0 B.1.87 C.2.13 D.4【答案】C 32、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业 B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物 C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托 D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告【答案】B 33、某拥有进出口经营权的生产企业，2020 年 2 月份，内销货物销项税额为 50万元，进项税额为 230 万元，上期留抵税额为 10 万元，外销货物的收入是3000 万元，已知该企业增值税税率为 13，退税率为 10，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。A.借：应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）3000000 B.借：应收出口退税款 3000000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）3000000 C.借：应收出口退税款 1000000 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）3000000 D.借：应收出口退税款 2900000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）2900000【答案】C 34、境内甲居民企业持有境内乙企业 100%的股权，计税基础为 450 万元，公允价值为 600 万元。甲企业为了更好