初级会计经济法基础分类模拟题13

初级经济法基础分类模拟题13一、多项选择题1、根据企业所得税法律制度的规定，适用25%税率的有 0A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业2、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下 列 所 得 可 以 免 征 企 业 所 得 税 的 有。A.农作物新品种的选育B.林产品的采集C.海水养殖D.牲畜、家禽的饲养3、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的 项目有 oA.纳税人向职工支付的工资薪金B.纳税人为股东向保险公司购买财产保险C.纳税人支付的银行罚息D.纳税人支付的交通罚款4、根据企业所得税法律制度的规定，下列保险费可以税前扣除的有 oA.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业为职工支付的商业保险费D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在应纳税所得额中扣除的有 oA.经营过程中支付的违约金B.企业之间支付的管理费用C.固定资产转让费用D.支付给个人投资者的股息6、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总 额中直接扣除的有 oA.企业内营业机构之间支付的租金B.转让固定资产发生的费用C.在我国设立机构、场所且所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业向总机构支付的合理 费用D.赞助支出7、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有 oA.企业支付的经济合同约定的违约金B.企业支付的诉讼费C.交通罚款D.非银行企业内营业机构之间支付的利息8、根 据 企业所得税法的有关规定，允 许 提 取 折 旧 扣 除 的 固 定 资 产 有。A.以经营租赁方式租出的固定资产B.已提足折旧仍继续使用的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产 D.以经营租赁方式租入的固定资产9、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有 oA.企业支付的合同约定的违约金B.税收滞纳金C.企业内营业机构之间支付的租金D.非金融企业之间发生的借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额 的部分1 0、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征 收 企 业 所 得 税 的 有。A.股息 B.转让财产所得C.租金 D.特许权使用费1 1、根据企业所得税法律制度的规定，下 列 表 述 正 确 的 有。A.企业应自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清 缴，结清应缴应退税款B.纳税年度自公历1月1日起至1 2月3 1日止C.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月 的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。D.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度1 2、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有 oA.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间1 3、个人所得税的纳税义务人包括 oA.个体工商户B.个人独资企业投资者C.合伙企业合伙人D.在中国境内有所得的外籍个人1 4、根据个人所得税法律制度的规定，以下应当按照 工资薪金所得 项目征收个人所得税的有A.劳动分红B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.超过规定标准的误餐费1 5、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中应按 特许权使用费 税目缴纳个人所 得税的有。A.从电视剧制作单位取得的剧本使用费B.特许权的经济赔偿收入C.转让著作权收入D.拍卖字画收入1 6、下列各项中，不符合我国 个人所得税法规定的有。A.利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收B.个体工商户业主的工资支出可以在应纳税所得额中扣除C.保险赔偿免征个人所得税D.对个人按市场价格出租居民住房取得的所得减按1 0告的税率征收个人所得税1 7、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得，应当征收个人所得税的有 oA.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B.个人房产租赁所得C.个体工商户的生产、经营所得D.个人转让境内上市公司的股票所得1 8、下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有 oA.国债利息B.国家发行的金融债券利息C.参加企业集资取得的利息D.储畜存款利息1 9、关于个人股票投资，下 列 所 得 税 的 处 理 正 确 的 有。A.股票转让所得按卖出价与买入价的差额，依20%税率缴纳个人所得税B.股票转让所得暂免征收个人所得税C.持有境内上市公司股票不足1个月取得的股息所得，暂免征收个人所得税D.持有境内上市公司股票不足1个月取得的股息所得，依法征收个人所得税2 0、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有 oA.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得2 1、个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有 0A.投资者个人工资支出B.财产保险支出C.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出D.不超过应税所得额3 0告的公益性捐赠2 2、根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中可以免征个人所得税的奖金有 oA.购物抽奖所获奖金B.省级政府颁发的科技奖奖金C.省级电台有奖竞猜所获奖金D.举报偷税行为所获奖金2 3、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴 纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有 oA.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育的捐赠C.向红十字事业的捐赠D.向公益性青少年活动场所的捐赠2 4、下列各项中，符合我国 个人所得税法规定的有 oA.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额B.稿酬所得按应纳税额减征70%C.财产转让所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用D.对个人出租居民住房取得的所得按1 0当计征2 5、下列各项中，适用5%3 5告的超额累进税率计征个人所得税的有 0A.个体工商户的生产经营所得B.个人独资企业的生产经营所得C.企事业单位的承包经营所得D.合伙企业的生产经营所得2 6、关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入的个人所得税规定描述正确的有A.一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，减半征收个人所得税B.一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税C.一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税D.一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税2 7、下列各项中，属 于 个人所得税法规定的免税项目有 oA.保险赔款B.退休工资、离休工资C.转让自用2年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.残疾、孤老人员和烈属的所得2 8、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免 征 个 人 所 得 税 的 有。A.军人领取的转业费B.教师工资所得C.作家拍卖手稿所得D.工人取得的保险赔款2 9、根据个人所得税的规定，个人取得下列所得中，必须自行申报纳税的有A.年所得1 2万元以上B.取得应税所得，没有扣缴义务人的C.取得一次性劳务报酬所得D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得二、判断题3 0、企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税额也不得在企业所 得税前作为损失扣除。3 1、一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。3 2、企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的,应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。3 3、非居民企业从居民企业取得其公开发行并上市流通不足12个月的股票取得的投资收益，不属于 企业所得税计税收入。3 4、如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确 认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。3 5、县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作 为不征税收入进行企业所得税处理。3 6、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹 办费，并按有关规定在税前扣除。3 7、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规 定在税前扣除。3 8、企业所得税纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下-纳税年度的 年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。3 9、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但可以分期摊销。4 0、2 015年1 0月1日至2 017年1 2月3 1日，年应纳税所得额在2 0万元到3 0万 元（含3 0万元）之间的小 型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。4 1、对合格境外投资者、人民币合格境外投资者取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让 所得，暂免征收企业所得税。4 2、研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发 费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的1 5 0告摊销。4 3、对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收 个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。4 4、对设在西部地区以相关规定新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业 收入总额70%以上的企业，在2 0 1 4年1 0月1日期，可减按1 5告税率缴纳企业所得税。4 5、企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后1日的人 民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。4 6、居民纳税义务人负有无限纳税义务，其所取得的应纳税所得，只要是来源于中国境内的，都要 在中国缴纳个人所得税。答案：一、多项选择题1、AB 解析本题考核企业所得税税率的相关规定。选项CD属于非居民企业适用20%的税率（实际征税按10%）O2、ABD 解析本题考核企业所得税的税收优惠。海水养殖、香料作物种植所得，可以减半征税，不是免税。3、AC 解析本题考核企业所得税的扣除项目。纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的财产 保险，不得在税前扣除；纳税人支付的行政性罚款，不得在税前扣除。4、AD 解析本题考核企业所得税的扣除项目。企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除。5 BD 解析本题考核企业所得税的扣除项目。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金 和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；支付给个人投资者股息，不得作为企业费用扣除。6、BC 解析本题考核企业所得税允许扣除项目。赞助支出不得在税前扣除，企业营业机构之间支付的租 金、特许权使用费所得不得在税前扣除。7、CD 解析本题考核企业所得税禁止扣除项目的规定。交通罚款属于行政性罚款，不得税前扣除；非银 行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。8、AC 解析本题考核固定资产计提折旧的规定。不得计提折旧扣除的范围包括：房屋、建筑物以外未投 入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取 折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地。9、AD 解析本题考核禁止扣除项目。税收滞纳金、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的 租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。10、ACD 解析本题考核非居民企业应纳税所得额。在中国境内未设立机构、场所的非居