初级会计经济法基础分类模拟题28

初级经济法基础分类模拟题2 8一、单项选择题1、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的有 OA.年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者B.年销售额为70万元的从事货物批发的个人C.年销售额为6075元的从事货物生产的企业D.年销售额为10075元的从事货物批发零售的企业2、根据增值税的有关规定，下列行为不属于增值税的征税范围的是 oA.销售电力 B.销售不动产 C.进口小汽车 D.修理汽车3、某糕点加工厂（增值税一股纳税人），2015年8月从某农村收购大豆100吨，农产品收购凭证上注 明金额100万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为 万元。A.11.5 B.13 C.17 D.04、某白酒厂为增值税一般纳税人，2015年2月销售白酒取得不含税销售额300万元，另收取期限为5 个月的包装物押金17.55万元。当月该白酒厂的增值税销项税额为 万元。A.51 B.53.55 C.54.4 D.56.95 5、某旧货经营单位为增值税一般纳税人，2015年2月销售旧货取得含税收入24万元，销售自己使用 过的2012年3月购入的小汽车辆，取得含税收入15万元。则该旧货经营单位2015年2月应缴纳增 值税 万元。A.0.75 B.2.64 C.3.78 D.5.676、某食品制造公司（一般纳税人），12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证 上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含 税销售额50000元；将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当 月应纳增值税税额为 元。A.5500 B.4500 C.3300 D.59007、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2015年3月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进 原材料一批，支付货款2.12万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为33,该企业当月应 缴纳的增值税税额为 万元。A.0.48 B.0.36 C.0.31 D.0.258、下列选项中，不属于增值税纳税人认定的特殊销售方式的是 0A.折扣销售 B.以旧换新销售 C.亏本销售 D.以物易物销售9、根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务 的发生时间为 oA.货物发出的当天 B.合同约定的收款日期当天C.收到销货款的当天 D.发出货物并办妥托收手续的当天10、下列选项中，允 许 一 般 纳 税人开具增值税专用发票的是。A.向个体户销售烟酒 B.向个体经营者销售化妆品C.向消费者个人销售货物 D.向i股纳税人销售货物11、某运输企业为 营改增 试点地区增值税一般纳税人，2015年2月取得国内客运收入185万元（含 税），支付非试点联运企业运费50万元并取得运输发票，销售货物取得不含税收入12万元。该运输企业当月应缴纳增值税 万元。A.2 0.37 B.2 3.02 C.30.28 D.15.4212、下列选项中，需 按 薯 类 白 酒 征 收 消 费 税 的 是。A.小麦为原料酿制的白酒 B.甜菜为原料酿制的白酒C.青裸为原料酿制的白酒 D.大麦为原料酿制的白酒13、下列各项中，不属于消费税征税环节的是 oA.生产环节 B.委托加工环节 C.零售环节 D.出口环节14、纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为 oA.纳税人同类应税消费品的最高销售价格B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格D.纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格15、某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批化妆品交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入80万元。该企业应纳消费税为 万元。（消费税税率为30%）A.2.51 B.2 2.32 C.3 1.98 D.7 0.7216、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是 oA.纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税17、下列经营者中，属 于 营 业 税 纳 税 人 的 是。A.销售货物的个体工商户 B.从事修理修配业务的个人C.从事运输业务的单位 D.转让专利权的个人18、根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是 oA.贸易公司销售货物同时负责安装B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水19、根据营业税法律制度的规定，下列选项中属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是 0A.某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.某汽车制造公司在销售汽车的同时乂为该客户提供修理服务C.某玻璃钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D.饭店向顾客提供餐饮服务的同时销售自制啤酒20、根据营业税的有关规定，下列各项应按 转让无形资产 税目征收营业税的是 oA.自然资源行政主管部门转让自然资源使用权B.转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目C.以专利权投资入股，参与接受利润分配，共同承担投资风险的行为D.土地租赁21、纳税人的下列行为中，应 按 照 建 筑 业 税 目 征 收 营 业 税 的 是。A.自建建筑物自用的自建行为 B.自建建筑物出租的自建行为C.自建建筑物投资入股的自建行为 D.自建建筑物销售的自建行为 22、某银行2015年第一季度发放贷款取得利息收入10万元，逾期贷款收取罚息1万元，另发生利息支出2万元；将上年购入的股票转让，卖出价8 0 0万元，另支付相关税费10万元，该股票购入时支 付5 0 0万元（含购入时支付的相关税费4万元）o已知金融保险业营业税税率为5 3则该银行7 2 0 1 5年 第一季度应缴纳营业税 万元。A.1 5.2 5 B.1 5.55 C.1 5.65 D.1 5.752 3、某高尔夫球场2 0 1 5年2月发生以下业务：取得高尔夫球场门票收入80万元，场内销售饮料取得 收入2万元，销售毛巾等日用品取得收入2 0 0 0元，当月支付员工工资12万元，发生其他营运费用15 万元。已知当地规定的娱乐业营业税税率为2 0%,文化体育业营业税税率为3%,则该高尔夫球场当月 应缴纳营业税 万元。A.1 6.4 4 B.1 1.04 C.2.4 D.1 0.6 2 4、关于营业税起征点的表述，下列选项中不正确的是 oA.营业税的起征点仅适用于个人B.营业税的起征点适用于单位和个人C.按期缴纳营业税的，起征点为月营业额在5 0 0 0 2 0 0 0 0元D.按次缴纳营业税的，起征点为每次（日）销售额3 0 0 5 0 0元2 5、2 0 1 5年1月甲企业出租办公用房，每月租金10万元，当月预收一季度租金3 0万元，发生修缮费 用2万元。已知服务业营业税税率为5尖甲企业当月该笔业务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确 的是 oA.（3 0-2）x5%=l.4 （万元）B.30 x5%=l.5（万元）C.10 x5%=。.5（万元）D.（1 0-2）x5%=0.4 （万元）2 6、某餐饮公司2 0 1 5年6月取得餐饮收入1 5 4万元，包间服务费2 0万元，茶水收入2 5万元；直接成 本支出1 2 0万元。已知服务业适用的营业税税率为5%,该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是 oA.154x5%=7.7（万元）B.（154+2 0）x5%=8.7（万元）C.（154+20+2 5）x53=9.95（万元）D.（154+20+2 5-1 2 0）x5%=3.95（TJTC）二、多项选择题2 7、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有A.将自产货物用于非应税项目 B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人 D.将外购货物分配给股东2 8、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有 oA.银行销售金银业务 B.邮政部门发行报刊C.商店销售集邮商品 D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务2 9、增值税般纳税人的下列销售行为中，按照4为征收率减半征收增值税的有 oA.销售旧货 B.销售自使用过的游艇C.典当业销售死当物品 D.销售自己使用过的除了固定资产以外的物品3 0、下列选项中，属于增值税销售额的是 oA.违约金 B.滞纳金 C.手续费 D.商品销售货款3 1、下列选项中，属 于 改 变 用 途 的 进 项 税 额 的 是。A.用于集体福利 B.购进货物发生非正常损失C.在产品发生非正常损失 D.产成品发生非正常损失 3 2、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，进项税额不得从销项税额 抵 扣 的 有。A.用于厂房建设B.用于个人消费 C.用于集体福利 D.用于对外投资3 3、根据增值税的有关规定，下列表述正确的有 oA.纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税B.纳税人销售额达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税C.纳税人销售额达到起征点的，全额计算缴纳增值税D.增值税起征点适用于单位和个人3 4、下列关于增值税税收优惠政策的说法，正确的是。A.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额B.纳税人兼营免税、减税项目，未分别核算销售额的，均已减税项目核算销售额C.纳税人可放弃免税，但之后3 6个月内不得再申请免税D.增值税起征点的适用范围对单位和个人均有效3 5、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有。A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款3 6、下列选项中，属于增值税专用发票联次的是 oA.发票联 B.存根联 C.抵扣联 D.记账联3 7、增值税一般纳税人发生下列情形，不 得 领 购 开 具 增 值 税 专 用 发 票 的 有。A.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供有关的增值税税务资料的B.私自印制专用发票，经税务机关责令限期改正后改正的C.未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正仍未改正的D.未按规定开具增值税专用发票，经税务机关责令限期改正仍未改正的3 8、根据 营改增的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间表述正确的有 oA.纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天3 9、根据 营改增”的有关规定，下 列 项 目 免 征 增 值 税 的 有。A.个人转让著作权 B.航空公司提供匕机播撒农药服务C.残疾人个人提供应税服务 D.打捞救助服务4 0、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有 oA.高档手表 B.木制一次性筷子C.实木地板 D.高档西服4 1、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的有 0A.销售白酒而取得的包装物作价收入B.销售白酒而取得的包装物押金收入C.将自产白酒作为福利发给本厂职工D.使用自产酒精生产白酒4 2、下列选项中，需征收的消费税税率为5%的有。A.汽车轮胎 B.卷烟（批发环节）C.实木地板 D.木制一次性筷子4 3、关于消费税特殊税率的规定，下列说法正确的有 oA.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应分别核算销售额、销售数量；未分别核算的，从高适 用税率B.配制酒一律按白酒税率征收消费税C.自产自用的卷烟按生产的同牌号规格的卷烟销售价格来确定征税类别和适用税率D.委托加工的卷烟按受托方同牌