2022真题初级经济师之初级经济师财政税收自测提分题库加精品答案

20222022 真题初级经济师之初级经济师财政税收自测提真题初级经济师之初级经济师财政税收自测提分题库加精品答案分题库加精品答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。A.价值=功能成本 B.价值=功能/成本 C.价值=功能-成本 D.价值=功能+（1/成本）【答案】B 2、刘某将一套自己使用过的原价为 10000 元的音响出售，取得收入 5120 元，下列涉税处理中，正确的是（?）。A.免征增值税 B.缴纳 194.17 元的增值税 C.缴纳 291.26 元的增值税 D.缴纳 300 元的增值税【答案】A 3、登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是（）。A.企业登记注册地 B.企业收入来源地 C.企业销售经营地 D.实际管理机构所在地【答案】D 4、下面选项中，错误的是（）。A.现金补贴的影响涉及许多商品 B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上 C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者 D.一般称实物补贴为“明补”【答案】D 5、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。A.大宪章 B.权利法案 C.统一基金法 D.预算与会计法【答案】A 6、纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用 B.抵押期满后将房地产抵债 C.国家出让国有土地使用权 D.房地产出租【答案】B 7、甲企业位于 A 市，自有房产 100 间，房产账面原值 l000 万元（设每间房产的账面原值均为 10 万元），其中 10 间用于出租，共取得年租金收入 20 万元；甲企业占有土地 10000 平方米，其中 500 平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为 30，土地使用税税额为每平方米 5 元）A.0 B.0.24 万元 C.0.84 万元 D.2.4 万元【答案】D 8、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在(）元以上。A.500 B.800 C.1 000 D.1 200【答案】A 9、车船税的税率形式是（）。A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.累退税率【答案】B 10、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为 13)，2019 年 5 月有关生产经营情况如下：A.6.669 B.9.945 C.15.000 D.29.835【答案】A 11、依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）。A.居民因政府拆迁重新购置住房 B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权 C.土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的 D.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税【答案】D 12、我国政府正常的预算收入不包括（）。A.税收收入 B.国有资产收益 C.规费收入 D.债务收入【答案】D 13、某公司系增值税一般纳税人，2016 年 5 月销售 100 台电脑，不含税单价为4300 元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为 3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（?）元。A.69700.00 B.69917.95 C.69955.00 D.73317.95【答案】A 14、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。A.纳税单位无粗使用免税单位的房产 B.宗教寺庙自用的房产 C.老年服务机构自用的房产 D.军队自用的房产【答案】A 15、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。A.组成计税价格=关税完税价格+关税 B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D.组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）【答案】C 16、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（?）。A.按租金收入征收房产税 B.按房产原值征收房产税 C.暂免征收房产税 D.按房产计税余值征收房产税【答案】C 17、（）是公债最基本的功能。A.弥补财政赤字 B.筹集建设资金 C.调节国民收入的使用结构 D.调节国民经济的产业结构【答案】A 18、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】B 19、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是（）的合理比重。A.财政收入占 GNP B.财政收入占 GDP C.强制性财政收入占非强制性财政收入 D.国有资产收益占财政收入【答案】B 20、某国有集团 2018 年发生如下经济事项：8 月，该集团将一价值 80 万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9 月，该集团与银行签订了借款协议，金额 500 万元。10 月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为 50 万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为 100 万元，2019年 1 月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同 1 份，金额未定。A.0 B.150 C.300 D.500【答案】C 21、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（）。A.拉拢 B.寻租 C.专营 D.设租【答案】B 22、下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是（）。A.行政管理费支出 B.社会保障支出 C.公检法司支出 D.国防支出【答案】B 23、反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）。A.计税依据 B.税目 C.税基 D.税率【答案】B 24、王先生某月取得劳务收入为 5000 元，假设当地规定的起征点为 2000 元，则王先生本月应税收入为()元。A.2000 B.3000 C.5000 D.7000【答案】C 25、下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。A.某国有企业购买土地使用权 B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋 C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房 D.某国有企业职工第一次购买公有住房【答案】A 26、中国公民张女士 2017 年 5 月从中国境内取得收入如下：A.4480 B.2400 C.3200 D.4000【答案】A 27、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是（）。A.税收 B.国有资产收益 C.发行彩票 D.罚款【答案】A 28、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）。A.1.2%B.3%5%C.4%D.12%【答案】C 29、2013 年 1 月某企业占用耕地 5 万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为 20 元/平方米。同年 7 月份该企业占用耕地 1 万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为 20 元/平方米，计算 2013 年该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A.100 B.120 C.80 D.28【答案】A 30、下列支出中，属于消费性支出的是（）。A.国家物资储备支出 B.企业挖潜改造支出 C.抚恤和社会救济支出 D.生产性支农支出【答案】C 31、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）。A.国有资产监督管理委员会 B.审计部门 C.工商部门 D.海关【答案】D 32、个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为（）。A.40 B.50 C.60 D.75【答案】C 33、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）。A.转让环节缴纳的城市维护建设税 B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格 C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用 D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费【答案】C 34、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为（）。A.政府失灵 B.市场失灵 C.政府干预 D.市场扭曲【答案】B 35、政府预算按（）划分，可以分为中央预算和地方预算。A.环节 B.内容 C.方式 D.级次【答案】D 36、自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。A.25%B.12.5%C.50%D.20%【答案】B 37、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012 年 6 月取得的收入情况如下:A.市人民政府颁发的教育方面的奖金 B.所领取的教育储蓄存款利息 C.从保险公司领取的保险赔偿 D.所获季度奖【答案】C 38、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012 年 6 月取得的收入情况如下:A.4000 B.3960 C.3600 D.3200【答案】D 39、下列事项中，需要进行预算调整的是（）。A.动用预备费 B.科目经费流用 C.预算级次划转 D.举借债务数额增加【答案】D 40、关于增值税的说法，错误的是（）。A.增值税属于价外税 B.增值税属于间接税 C.增值税的重要作用是调节收入差距 D.我国增值税采用间接计算法计算税额【答案】C 41、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（?）。A.摩托车 B.小轿车 C.商用三轮车 D.商用客车【答案】C 42、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。A.国有资产管理政策 B.社会保障政策 C.税收政策 D.捐赠政策【答案】C 43、在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是（）A.国家规定的定员比例 B.单位的业务规模 C.财政的收支状况 D.机构的等级【答案】B 44、在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需报批的机构是（?）。A.财政部 B.国家税务总局 C.各省、自治区、直辖市人民政府 D.主管税务机关【答案】A 45、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（）的市场汇率确定。A.当月任何一天 B.当月最后一天 C.前一天 D.当天或当月 1 日中国人民银行公布【答案】D 46、甲省某运动员 2011 年 8 月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值 40 万元，甲省契税税率为 5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值 60 万元，乙省契税税率为 4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值 60 万元，又将另一套甲省两室住房（价值 60 万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价 20 万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值 50 万元。A.不缴纳契税 B.缴纳契税 1 万元 C.缴纳契税 1.6 万元 D.缴纳契税 2 万元【答案】D 47、地方政府专项债务收支的预算管理方式是（）。A.纳入一般公共预算 B.纳入国有资本经营预算 C.纳入政府性基金预算 D.纳入社会保险基金预算【答案】C 48、行政单位 2009 年度人员经费支出 150 万元，公用经费支出 200 万元；2008年度同期人员经费支出 140 万元，公用经费支出 180 万元。2009 年度在职人员数为 35 人，离退休人员为 5 人。A.8.38 B.8.75 C.9.57 D.10【答案】D 49、某省政府 2009 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8 000 万元，该省规定按房产原值一次性扣除 30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为 1 000 万元，均为 M 企业所有，其中一栋房屋作为 M 企业办幼儿园使用，另一栋出租给 K 企业，作为 K 企业自用办公用房，租期为 2 年，每年收取租金为 100 万元。A.0 B.8.4 C.12 D.24【答案】A 50、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。A.国有企业是印花税的纳税人 B.个人工商户需要缴纳印花税 C.中外合资经营企业应缴纳印花税 D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公