2023学年初级经济师之初级经济师财政税收题库综合试卷A卷（含答案）

20232023 学年初级经济师之初级经济师财政税收题库综学年初级经济师之初级经济师财政税收题库综合试卷合试卷 A A 卷（含答案）卷（含答案）单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是（?）。A.重庆 B.天津 C.深圳 D.珠海【答案】C 2、中国公民李某 2012 年 4 月取得储蓄存款利息所得 500 元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税（）元。A.0 B.25 C.50 D.100【答案】A 3、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.4.95 万元 B.4.5 万元 C.3.3 万元 D.1.95 万元【答案】A 4、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取（）。A.平价发行 B.溢价发行 C.折价发行 D.议价发行【答案】B 5、某事业单位 2011 年收入总额为 720 万元，其中，财政补助收入 160 万元，上级补助收入 50 万元，事业收入 380 万元，经营收入 100 万元，附属单位上缴收入 20 万元，其他收入 10 万元；事业支出 600 万元，其中人员支出 240 万元，经营支出 90 万元；对附属单位补助支出 15 万元。该单位 2011 年 12 月 31 日的流动资产总额 120 万元，固定资产总额 400 万元，对外投资 30 万元，借入款项40 万元，应付款项和暂存款项 240 万元，应缴款项 60 万元。A.33.33%B.34.04%C.34.78%D.40%【答案】D 6、以下不属于政府预算基本特征的是（）。A.法律性 B.保密性 C.集中性 D.预测性【答案】B 7、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）。A.载客汽车 B.挂车 C.船舶 D.拖船【答案】B 8、下列可以免交房产税的项目有（）。A.某市国有企业占用房产 B.民政部批准的社团使用的房产 C.公园内出租的餐饮部使用的房产 D.自收自支的事业单位使用的房产【答案】D 9、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售 B.自制的小汽车用于本企业管理部门 C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟 D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品【答案】B 10、事业单位的捐赠收入属于（）。A.附属单位缴款收入 B.事业收入 C.经营收入 D.其他收入【答案】D 11、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。A.高档消费品 B.金银首饰 C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品 D.单价在 5000 元以上的生活用品【答案】C 12、印花税的计税依据是（）。A.从价计征 B.从量计征 C.从价计征和从量计征 D.以上都不是【答案】C 13、某运动员 2012 年受赠一栋房屋市场价值 40 万元，该省契税税率 5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值 60 万元，房产所在地契税税率为 4%。A.我国境内土地 B.我国境内房屋权属 C.我国境内不动产 D.我国境内转移土地、房屋权属的行为【答案】D 14、第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的中华人民共和国烟叶税法开始施行的日期是（）。A.2017 年 12 月 27 日 B.2018 年 3 月 1 日 C.2018 年 5 月 1 日 D.2018 年 7 月 1 日【答案】D 15、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是（）。A.市场效率 B.经济效率 C.生产效率 D.供给效率【答案】A 16、某企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度盈利 5万元，2011 年度亏损 15 万元，2012 年度盈利 8 万元，2013 年度盈利 6 万元，2014 年度盈利 74 万元。A.0 B.25 C.12.25 D.49【答案】C 17、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。A.事业基金 B.修购基金 C.固定基金 D.职工福利基金【答案】D 18、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。A.(成本+利润+消费税)(1-消费税税率）B.(成本+利润）(1+消费税税率)C.成本 x(1+成本利润率）(1-消费税税率）D.(成本+消费税）（1-消费税税率)【答案】C 19、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（）。A.拉拢 B.寻租 C.专营 D.设租【答案】B 20、主管预算单位是指（）。A.级预算单位 B.二级预算单位 C.三级预算单位 D.财政部门【答案】A 21、某企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度盈利 5万元，2011 年度亏损 15 万元，2012 年度盈利 8 万元，2013 年度盈利 6 万元，2014 年度盈利 74 万元。A.2 B.5 C.10 D.15【答案】B 22、大华公司 2010 年 5 月取得收入 100 000 元，适用税率为 20%，假设税法规定对其应纳 税额减征 10%,则大华公司 5 月份应纳税额为（）元。A.2 000 B.10 000 C.18 000 D.20 000【答案】C 23、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。A.各部门的人员经费支出 B.各种事业的经费支出 C.政府部门的投资拨款支出 D.公债利息支出【答案】D 24、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17%的增值税税率，2012 年 5 月发生下列业务：A.159400 B.190400 C.199000 D.202880【答案】B 25、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。A.平价发行 B.折价发行 C.议价发行 D.溢价发行【答案】D 26、城镇土地使用税的征收地区不包括（）。A.县城 B.工矿区 C.建制镇 D.农村【答案】D 27、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是()。A.权利许可证照 B.营业账簿中记载资金的账簿 C.借款合同 D.产权转移书据【答案】A 28、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。A.动产取得人 B.不动产取得人 C.产权承受人 D.房屋所有权取得人【答案】C 29、北京市民郭某 2009 年 7 月取得来自中国境内的收入情况如下：A.5 600 B.7 000 C.8 000 D.10 000【答案】A 30、主管预算单位是指（）。A.级预算单位 B.二级预算单位 C.三级预算单位 D.财政部门【答案】A 31、依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）。A.居民因政府拆迁重新购置住房 B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权 C.土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的 D.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税【答案】D 32、纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用 B.抵押期满后将房地产抵债 C.国家出让国有土地使用权 D.房地产出租【答案】B 33、下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（?）。A.债务收入 B.政府性基金 C.罚没收入 D.行政性收费【答案】A 34、（）是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。A.固定利率公债 B.市场利率公债 C.保值公债 D.浮动利率公债【答案】C 35、某企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度盈利 5万元，2011 年度亏损 15 万元，2012 年度盈利 8 万元，2013 年度盈利 6 万元，2014 年度盈利 74 万元。A.2 B.5 C.10 D.15【答案】B 36、（）是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。A.行政事业性收费 B.政府性基金 C.国有资产有偿使用收入 D.国有资本经营收益【答案】C 37、充分就业目标中的“就业”是指（）。A.国家安排工作 B.国家单位就业 C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动 D.劳动【答案】C 38、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。A.征税对象 B.计税依据 C.税目 D.税率【答案】A 39、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照 6%征收率计算增值税的 是()A.典当业销售死当物品 B.用动物毒素制成的生物制品 C.以水泥为原料生产的水泥混凝土 D.县级以下小型水力发电站生产的电力【答案】A 40、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。A.基本建设支出 B.事业支出 C.经营支出 D.专项支入【答案】B 41、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。A.高档消费品 B.金银首饰 C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品 D.单价在 5000 元以上的生活用品【答案】C 42、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。A.非税收入的所有权归国家 B.非税收入是执收单位的自有资金 C.非税收入包括住房公积金 D.非税收入是强制无偿征收的【答案】A 43、在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是（）。A.公债 B.收费 C.专项收入 D.税收【答案】D 44、某贸易公司拥有载货汽车 8 辆，每辆自重 6 吨。大客车 5 辆，均为 38 座（该地车船税的年税额载重汽车为 20 元吨，乘人汽车 31 座以上 400 元辆）。当年签订购销合同一份，所列金额 80 万元，借款合同一份，借款金额600 万元（购销合同印花税税率为 0.3；借款合同印花税税率为 0.05）。A.360 B.368 C.540 D.620【答案】C 45、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。A.折扣额 B.扣除折扣额的销售额 C.不扣除折扣额的销售额 D.纳税人自行选择【答案】C 46、中国公民王先生 2009 年受赠一栋房屋，市场价值 200 万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值 100 万元。当地规定的契税税率为 3%。A.缴纳契税 6 万元 B.缴纳契税 3 万元 C.缴纳契税 2.4 万元 D.不缴纳契税【答案】A 47、组织财政收入的首要原则是（）。A.从发展经济入手，增加财政收入原则 B.利益兼顾原则 C.合理负担原则 D.公平与效率兼顾原则【答案】A 48、在财政支出方面，体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是（）。A.行政管理支出 B.教育和科技支出 C.投资性支出 D.社会保障支出【答案】D 49、现行企业所得税的税率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%【答案】C 50、国民经济偿债率以（）为宜。A.5%6%B.5%10%C.10%15%D.15%20%【答案】A 51、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是()。A.飞机、火车、轮船，为 10 年 B.房屋、建筑物，为 20 年 C.电子设备，为 3 年 D.林木类生产性生物资产，为 5 年【答案】D 52、事业基金中的一般基金主要用于（）。A.对外投资 B.固定资产购置 C.弥补以后年度收支差额 D.增加单位职工福利【答案】C 53、（）决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。A.公共产品的特征 B.公共产品的取得方式 C.公共产品效用的不可分割性 D.公共产品提供目的的非盈利性【答案】A 54、下列计算公式错误的是（）。A.组成计税价格=成本（1+成本利润率）B.销售额=含税销售额（1-税率）C.销项税额=销售额税率 D.应纳税额=当期销项税额-当期进项