2022年税务师之税法一自测提分题库含答案

20222022 年税务师之税法一自测提分题库加精品答案年税务师之税法一自测提分题库加精品答案 单选题（共单选题（共 9090 题）题）1、下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）A.应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地 B.水污染物的纳税地点为产生地 C.应税固体废物的纳税地点为产生地 D.应税噪声的纳税地点为产生地【答案】B 2、2020 年 4 月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为 100 万元，房地产开发成本为 120 万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为 400 万元，财务费用中的利息支出共计 100 万元，其中包括超过贷款期限的利息 20 万元和加罚的利息30 万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.58.8 B.61 C.108.8 D.400【答案】A 3、税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（）确认。A.海关 B.财政机关 C.当地税务机关 D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】C 4、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.0.00 B.0.44 C.1.00 D.2.00【答案】A 5、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费 B.个人消费的购进货物 C.纳税人购进的娱乐服务 D.纳税人支付的贷款利息【答案】A 6、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣 10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月，发生下列业务：A.2.56 B.2.76 C.4.07 D.20.36【答案】B 7、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。A.交通噪声 B.工业粉尘 C.煤矸石 D.总汞【答案】A 8、下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格 B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入 C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格 D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格【答案】B 9、下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（）。A.除购货佣金以外的佣金和经纪费 B.与该货物视为一体的容器费用 C.特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件 D.包装材料费用和包装劳务费用【答案】C 10、某酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 4 月发放 1 吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本 35000 元/吨，成本利润率为 10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率 20%+0.5 元/500 克）A.11000 B.10875 C.9875 D.7700【答案】B 11、某油田为增值税一般纳税人，2018 年 7 月开采原油 500 万吨，销售原油300 万吨，每吨不含税价格为 600 元，油田修井用原油 0.6 万吨。对外捐赠原油 2 万吨，该油田 2018 年 7 月应缴纳资源税()万元。(资源税税率 10%)A.18156.00 B.18120.00 C.1 8036.00 D.18000.00【答案】B 12、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。A.销售货物 B.餐饮服务 C.生活服务 D.其他现代服务【答案】B 13、下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。A.销售免税货物 B.向消费者个人销售不动产 C.向企业无偿赠送货物 D.销售旧货【答案】C 14、某烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月 1 日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶，作为烟厂的购进原料，该烟厂实际支付总价款为 700 万元，并且开具烟叶收购发票，则该烟厂应纳的烟叶税是（）万元。A.140.00 B.154.00 C.168.00 D.174.00【答案】A 15、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生以下业务：A.89.93 B.46.75 C.11.18 D.36.08【答案】C 16、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。A.立法解释 B.行政解释 C.扩充解释 D.司法解释【答案】B 17、甲手表厂（增值税一般纳税人）2020 年 4 月委托乙加工厂加工 200 只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为 300 万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费 80 万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为 2 万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入 632.8 万元。已知高档手表的消费税税率为 20%，甲手表厂 2020 年 4 月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元。A.0 B.17 C.32 D.112【答案】C 18、下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。A.纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日 B.自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天 C.纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起 10 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款 D.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税【答案】C 19、2010 年 10 月国内某手表生产企业进口手表机芯 6000 只，海关审定的完税价格 0.5 万元/只，关税税率 30%，完税后海关放行;当月生产销售手表 8000 只，单价 1.25 万元(不含税)。2010 年 10 月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计()万元。A.2257 B.3037 C.3700 D.4600【答案】B 20、某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020 年 5 月将自产的 100 只高档手表移送到展销部展销，给展销部的作价为 1.5 万元/只，展销部当月销售了 60 只，取得含税销售额 135.6 万元，该手表厂 2020 年 5 月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为 20%）A.18.00 B.24.00 C.28.00 D.30.00【答案】B 21、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.17.10 B.17.55 C.22.07 D.20.25【答案】B 22、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.3100.00 B.3180.00 C.3280.00 D.3190.30【答案】D 23、下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（）。A.政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人 B.环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税 C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳 D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税【答案】A 24、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.2943900 B.1469970 C.2850000 D.3011940【答案】B 25、（2011 年）2019 年 6 月国内某手表生产企业进口手表机芯 6000 只，海关审定的完税价格 0.5 万元只，关税税率 30%，完税后海关放行；当月生产销售手表 8000 只，单价 1.25 万元（不含税）。2019 年 6 月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（）万元。（高档手表消费税税率 20%）A.2257 B.2793 C.3700 D.4600【答案】B 26、下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）。A.将外购原煤对外销售 B.将自采原油移送加工汽油 C.将自采天然气用于以物易物 D.进口原煤【答案】C 27、下列关于关税的表述中，正确的是（）。A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起 30 日内，向指定银行缴纳税款 B.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起 6 个月内办理有关退税手续 C.关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起 1 年内 D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的 14 日内，应由出口货物的纳税人向货物进境地海关申报【答案】C 28、某油气田开采企业，2020 年 2 月份开采原油的同时开采天然气 4500 千立方米，开采成本为 500 万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为 8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（）万元。A.81 B.86.17 C.91.92 D.75【答案】B 29、某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010 年 10 月，总公司自营业务应纳营业税 12 万元：分公司取得旅游景点门票收入 2 万元，歌舞厅收入25 万元。2010 年 10 月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计()万元。A.0.85 B.1.09 C.1.19 D.2.73【答案】B 30、2021 年 8 月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税 30万元、当期收回的已纳消费税 10 万元、期末库存的已纳消费税 20 万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入 280 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（消费税税率 15%）A.12 B.42 C.39 D.22【答案】D 31、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）。A.车辆购置税采取价内征收，计税价格中包含车辆购置税税额 B.车辆购置税实行一车一申报制度 C.车辆购置税实行一次性征收 D.购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税【答案】A 32、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加 B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加 C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加 D.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减征教育费附加【答案】C 33、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。A.收讫销货款的当天 B.移送的当天 C.销售方发出金银首饰的当天 D.购买方提货的当天【答案】A 34、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.机械设备进口后的安装费用 B.报关时海关代征的增值税和消费税 C.由买方单独支付的入关后的运输费用 D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费【答案】D 35、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下业务：A.1.67 B.1.76 C.1.37 D.1.85【答案】A 36、某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019 年 10月，销项税额 100 万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额 15 万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。A.85