2022年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力真题精选（含答案）

20222022 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力真题精选（含答案）能力真题精选（含答案）单选题（共单选题（共 9090 题）题）1、长江公司系甲公司的母公司，2016 年 6 月 30 日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为 900 万元，增值税税额为 153 万元，成本为 800 万元，未计提存货跌价准备，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣）并于当日投入使用，预计使用寿命为 10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为 25%，不考虑其他因素。长江公司编制2016 年合并财务报表时的抵销调整中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A 2、根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于持续督导期间的说法中，错误的是（）。A.创业板上市公司发行新股，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2 个完整会计年度 B.主板上市公司发行可转换公司债券，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 1 个完整会计年度 C.首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 2 个完整会计年度 D.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 2 个完整会计年度【答案】D 3、某上市公司总股本 1 亿股，控股股东甲持有 4000 万股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的 30%。下列说法正确的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C 4、在创业板首次公开发行股票，证券服务机构及其相关执业人员应（）。A.对所有事项均履行特别注意义务 B.对所有事项均履行普通注意义务 C.对其他业务事项履行普通注意义务，且无需承担相应法律责任 D.对与本专业相关的业务事项履行特别注意义务 E.对与本专业相关的业务事项履行特别注意义务，但无需承担相应法律责任【答案】D 5、上市公司拟聘请某证券公司作为其独立财务顾问，下列事项影响该证券公司作为独立财务顾问的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 6、上市公司非公开发行股票，下列发行对象中可以竞价方式参与认购的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 7、以下属于公司债券受托管理人应履行的职责的有（）。A.B.C.D.【答案】D 8、关于深交所上市公司股票上市公告书中财务会计资料的披露要求，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A 9、丙企业以生产 B 产品为主，目前企业库存积压较大，产品成本为每件 180 元。为了消化库存，盘活资金，丙企业 2008 年 1 月 25 日与某外贸公司签订了一项产品销售合同，约定在 2008 年 2 月 5 日，以每件 150 元的价格向外贸公司提供10000 件产品，合同不可撤销。若不能交货，丙企业需按照总价款的 10支付违约金。丙企业对该品产品进行减值测试，并按规定确认了 10 万元的减值损失。则以下说法正确的是（）A.应确认预计负债 5 万元 B.应确认预计负债 30 万元 C.应确认预计负债 15 万元 D.不需确认预计负债【答案】A 10、负债按现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，其采用的会计计量属性是（）。A.重置成本 B.可变现净值 C.历史成本 D.现值【答案】A 11、甲、乙、丙、丁计划设立一家从事技术开发的长江有限责任公司，按照公司设立协议，甲以其持有的黄河房地产开发有限公司 20的股权作为其出资。根据公司法律制度的规定，下列情形中，将导致甲无法全面履行其出资义务的有（）。A.黄河公司章程中对该公司股权是否可用作对其他公司的出资形式没有明确规定 B.甲对黄河公司尚未履行完毕其出资义务 C.甲已将其股权出质给其债权人戊 D.甲的股权已经被依法冻结【答案】C 12、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 23 号公开发行公司债券募集说明书（2015 年修订），募集说明书引用的财务报表在其最近一期截止后的有效期为（）。A.1 个月 B.3 个月 C.6 个月 D.12 个月【答案】C 13、以下关于上市公司分红说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A 14、某上市公司原有尚未履行的担保额为 3000 万元，该公司最近 1 期经审计净资产为 1 亿元。若当前该公司再对外提供担保，则须经股东大会审批的担保额最少为（）。A.3000 万元 B.5000 万元 C.8000 万元 D.1 亿元【答案】A 15、根据首次公开发行股票并上市管理办法，下列关于发行人在财务会计方面需要符合的发行条件，说法正确的有（)A.、B.、C.、D.、【答案】C 16、下列关于上交所科创板股票公开发行自律委员会工作规则的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A 17、下列不通过应交税费核算的税种有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A 18、甲公司为制造企业，2016 年发生以下现金流量：（1）将销售产生的应收账款申请向银行保理，取得现金 1200 万元，银行对于标的债券具有追索权；（2）购入作为交易性金融资产核算的股票支付现金 200 万元；（3）收到保险公司对存货损毁的赔偿款 120 万元；（4）收到所得税返还款 260 万元；（5）向其他方提供劳务收取现金 400 万。不考虑其他因素，甲公司 2016 年经营活动产生的现金流量净额是（）。A.780 万元 B.2180 万元 C.980 万元 D.1980 万元【答案】A 19、产权界定是国家依法划分财产所有权和经营权等产权归属，明确各类产权形式的财产范围和管理权限的一种法律行为，我国国有资产产权界定应当依据（）的原则进行。A.谁占有、谁拥有产权 B.谁投资、谁拥有产权 C.谁授权、谁拥有产权 D.谁经营、谁拥有产权【答案】B 20、根据上海证券交易所股票上市规则，信息披露的基本原则为()。A.,B.,C.,D.,【答案】C 21、甲公司公开发行股票并在创业板上市，根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 28 号创业板公司招股说明书，关于风险因素披露的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 22、下列关于会计估计的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A 23、主板某上市公司拟公开发行证券，下列情况中，导致其不满足发行条件的有（）。最近三个会计年度连续盈利，但扣除非经常性损益后，仅最后两个会计年度盈利 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 24、2012 年 1 月 1 日，甲企业取得专门借款 2000 万元，直接用于当日开工建造的厂房，年利率为 5，2012 年累计发生建造支出 1800 万元，2013 年 1 月 1日，又取得一般借款 500 万元，年利率为 6，当日发生建造支出 300 万元，以借入款项支付(无其他一般借款)。2013 年 10 月至 12 月，因可预见东北冬季严寒无法施工导致停工。2013 年该企业应予资本化的利息费用为（）万元。A.106 B.79.5 C.100 D.130【答案】A 25、某公司销售收入 30000 万元，利润总额为 6000 万元，变动成本率为 60，则安全边际率为（）。2015 年 5 月真题 A.30 B.40 C.50 D.60【答案】C 26、下列关于内部控制以及风险评估说法错误的是（）。A.自动化程序和控制可能降低了发生无意错误的风险，但是因内部控制的固有限制，并没有消除个人凌驾于控制之上的风险 B.内部控制虽由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施，但防止或发现并纠正内部控制的缺陷是企业管理层和治理层的责任 C.企业针对财务报告目标的风险评估过程的作用是识别和评估企业经营风险 D.企业应当结合风险评估结果，运用如不相容职务分离控制、授权审批控制和绩效考评控制等控制措施，将风险控制在可承受度之内【答案】C 27、下列关于公司债券承销机构的说法，正确的是（）。A.公开发行超过 5000 万元的，必须组建承销团 B.承销机构应当具备保荐资格 C.证券公司非公开发行公司债券，可以自行销售 D.公司债券的承销机构不可以担任受托管理人【答案】A 28、流动性偏好理论将远期利率与预期的未来即期利率之间的差额称之为（）。A.期货升水 B.转换溢价 C.流动性溢价 D.评估增值【答案】C 29、根据全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引，以下属于挂牌公司条件的是（）。A.经营多种业务的，最近一年占营业收入比重最大的业务占营业收入的比重不得低于 50%B.报告期末股本不少于 500 万元 C.最近两个完整会计年度的营业收入累计不低于 3000 万元 D.申报财务报表最近一期截止日不得早于改制基准日 E.报告期内实际控制人未发生变更【答案】B 30、某公司拟首次公开发行股票并在创业板上市，根据关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知，下列信息中，属于专项核查意见的必备内容的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 31、发行人不存在拥有公司控制权的人或者公司控制权的归属难以判断的，仅当同时符合下列（）情形时，可视为公司控制权没有发生变更。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 32、上市公司非公开发行股票应当符合下列（）条件。A.、B.、C.、D.、【答案】B 33、下列各项资产中，在其持有期间内可以通过损益转回已计提的减值准备的有（）。A.、B.、C.D.、【答案】D 34、下列关于首次公开发行股票审核过程中有关事项的说法，错误的是（）。A.首发公开发行的申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期 3 个月未更新的，终止审查 B.发行人主动申请中止审查的，中止审查事项消失后，发行人及中介机构应当在 5 个工作日内提交恢复审查申请 C.发行人及保荐机构应当在中国证监会第一次书面反馈意见发出之日起 1 个月内提交书面回复意见，确有困难的，可以申请延期，延期原则上不超过 2 个月 D.发行人及保荐机构应当在中国证监会告知函发出之日起 1 个月内提交书面回复意见【答案】D 35、根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核问答，关于再融资审核中对募集资金补充流动资金或偿还银行贷款的要求，说法错误的是（）。A.金融类企业可以将募集资金全部用于补充资本金 B.募集资金用于支付人员工资、货款、铺底流动资金等非资本性支出的，视同补充流动资金。资本化阶段的研发支出可以计入补充流动资金 C.对于补充流动资金规模明显超过企业实际经营情况且缺乏合理理由的，保荐人应就补充流动资金的合理性审慎发表意见 D.上市公司应结合公司业务规模、业务增长情况、现金流状况、资产构成及资金占用情况，论证说明本次补充流动资金的原因及规模的合理性 E.募集资金用于收购资产的，如本次发行董事会前已完成资产过户登记的，本次募集资金用途应视为补充流动资金【答案】B 36、根据保荐人尽职调查工作准则，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A 37、证券公司借入次级债务应当符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 38、企业债券筹集的资金不可用于（）。A.固定资产投资项目 B.补充营运资金 C.股票买卖 D.收购产权【答案】C 39、下列各项属于拥有上市公司控制权的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 40、下列会计处理中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】A 41、以下有关优先股的发行符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 42、根据上海证券交易所股票上市规则，下列关于上交所上市公司停牌和复牌的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A 43、某上市公司的下列各事项中，属于会计政策变更的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A 44、甲公司为一般纳税人，于 2016 年 6 月 1 日正式营业，2016