2022年税务师之税法一通关试题库(有答案)

20222022 年税务师之税法一通关试题库年税务师之税法一通关试题库(有答案有答案)单选题（共单选题（共 9090 题）题）1、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月发生如下业务：A.1.93 B.15.9 C.2.74 D.2.14【答案】C 2、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2019 年 6 月发生如下业务：A.14.31 B.15.26 C.13.35 D.17.31【答案】A 3、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.12.3 B.14.9 C.15.5 D.16.8【答案】B 4、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：A.0.50 B.0.80 C.0.81 D.0.96【答案】C 5、下列关于资源税税收优惠的表述，错误的是（）。A.从深水油气田开采的原油，减征 30资源税 B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免税 C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 40%资源税 D.稠油、高凝油减征 40的资源税【答案】C 6、（2018 年真题）下列项目中，征收增值税的是（）A.婚姻介绍服务 B.个人从事金融商品转让业务 C.个人销售受赠的住房 D.学生勤工俭学提供的服务【答案】C 7、下列单位不属于消费税纳税人的是（）。A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位 B.受托加工应税消费品的单位 C.进口应税消费品的单位 D.委托加工应税消费品的单位【答案】B 8、2019 年 6 月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格 100 万元，代收代缴消费税 4 万元，甲企业当月全部收回，将其中 30%对外销售，取得不含税销售额 33 万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额 80 万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。A.0 B.2.52 C.1.32 D.1.20【答案】C 9、根据消费税的现行规定，以下关于消费税纳税环节的说法正确的是（）。A.镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税 B.批发商销售白酒需要缴纳消费税 C.珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税 D.餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税【答案】D 10、某企业 2019 年 12 月直接向大气排放一氧化碳 20000 千克，一氧化碳的污染当量值为 16.7 千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为 1.2 元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.400800 B.24000 C.1437.12 D.718.56【答案】C 11、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额 4160 万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本 3000 万元；写字楼开发费用中的利息支出为 300 万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020 年 5 月将总建筑面积的1/2 销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入 6500 万元；将另外 1/2 的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入 15 万元。A.184.20 B.259.20 C.368.40 D.518.40【答案】C 12、某物流公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.5.58 B.3.96 C.3.40 D.0.56【答案】B 13、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。A.零售超豪华小汽车的单位 B.受托加工烟丝的单位 C.进口高档化妆品的单位 D.生产销售高档手表的单位【答案】B 14、海关应当自收到复议申请之日起（）日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。A.15 B.30 C.60 D.90【答案】C 15、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：A.3548.88 B.3752.51 C.3905 D.4041.23【答案】D 16、甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款 50000 元，税款 8500 元;该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款 58500 元，同时甲企业向乙企业收取手续费 1000 元。甲企业应缴纳()元。A.增值税 145.30 B.增值税 170.00 C.营业税 50.00 D.营业税 2975.00【答案】A 17、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.52 B.46.02 C.72.8 D.64.42【答案】C 18、（2015 年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产 A 类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生下列经营业务：A.17.25 B.14.50 C.9.30 D.26.55【答案】A 19、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：A.1500 B.1510 C.1505 D.1563【答案】C 20、2019 年 3 月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为 200 万元人民币，关税税率为 14%货物运输率为 2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税()万元。A.28.28 B.28.54 C.28.64 D.28.65【答案】D 21、（2019 年）2020 年 6 月 20 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于 2019 年 5 月 8 日购买该车辆，支付价税合计金额223800 元，并于当日缴纳车辆购置税 19293.10 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15434.48 B.17363.79 C.17824.78 D.19293.10【答案】B 22、在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（）。A.从价税 B.复合税 C.选择税 D.滑准税【答案】D 23、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。A.缴纳增值税的个体工商户 B.缴纳消费税的私营企业 C.仅缴纳车船税的中国公民 D.缴纳增值税的外商投资企业【答案】C 24、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.滑准税【答案】D 25、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补 偿费 B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁 补偿费 C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费 D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费【答案】A 26、2016 年 3 月，财政部、国家税务总局颁布的营业税改征增值税试点实施办法的法律层次是)。A.税收规范性文件 B.税务规章 C.税收法规 D.税收法律【答案】B 27、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。A.即征即退 B.先征后退 C.先征后返 D.减半征收【答案】A 28、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.3673.4 B.4419.8 C.4919.9 D.5237.5【答案】C 29、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021 年 6 月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款 5768 万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款 618 万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为 20 万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税 150 万元 B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税 280 万元 C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税 280 万元 D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税 150 万元【答案】A 30、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2021 年 9 月份内销产品应纳增值税为 100 万元，外销产品退税 40 万。该企业 2021 年 9 月应交城建税是（）万元 A.3 B.4.2 C.5 D.7【答案】D 31、某企业 2020 年 7 月进口载货汽车 1 辆；8 月在国内市场购置载货汽车 2 辆，支付全部价款为 75 万元（不含增值税），另支付车辆装饰费 2000 元，取得增值税普通发票；9 月受赠小汽车 1 辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为 84.75 万元 B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税 C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税 D.国内购置载货汽车的计税依据为 75.2 万元【答案】B 32、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售 B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售 C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售 D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【答案】C 33、下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.进口关税 B.购货佣金 C.买方负担的经纪费 D.货物进口后发生的技术服务费【答案】C 34、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格 B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额 C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款 D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税【答案】B 35、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.0.66 B.0.73 C.0.64 D.0.69【答案】A 36、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务中，增值税零税率的申请方为（）。A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.丁公司【答案】B 37、下列关于税法的运行说法不正确的是（）。A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件 B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查 C.税收规范性文件具有可诉性 D.税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章【答案】C 38、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021 年 6 月收购旧机动车 50辆，支付收购款 350 万元；销售旧机动车 60 辆，取得含税销售收入 480 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元。2021 年 6 月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。A.2.40 B.4.78 C.9.38 D.70.18【答案】A 39、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是（）。A.拆迁补偿费 B.耕地占用税 C.房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税 D.公共配套设施费【答案】