年度部门决算培训课件

市财政2018年12月*2018年度部门决算MinistryofFinanceofthePeople中中 华华 人人 民民 共共 和和 国国 财财 政政 部部sRepublicofChinaMinistryofFinanceofthePeople中中 华华 人人 民民 共共 和和 国国 财财 政政 部部sRepublicofChina目录目录部门决算工作概述第一部分第二部分部门决算报告编制要求目录第三部分部门决算管理工作3目目 录4部门决算是什么部门决算是什么各部门（单位）作为预算执行主体，每年既要于年度开始前编报预算报告，也要于年度结束后编报决算报告。部门决算由部门本级决算及所属单位决算组成。决算则是预算执行结果实实在在的反映，是各部门（单位）的年度收支账本。预算决算相比而言，预算作为年度收支“计划”，在执行过程中可能会有一些调整和变化；部门决算报告既反映了各部门对国家重大方针政策的贯彻落实情况，也反映了各部门所承担社会事业的发展状况，与社会公众利益、民生工程息息相关。部门决算报告是各部门年度预算执行结果的总结性文件第一部分部门决算是什么5工作实务工作实务狭义狭义基本概念行政事业单位在年度终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件。编报体系基础数据表填报说明分析评价表分析报告第一部分工作实务6工作实务工作实务广义广义分析应用监督检查资料管理决算审核布置培训决算编制汇总报送决算批复决算公开基本概念以部门决算报告为载体，财政部门和预算单位开展的一系列决算管理活动。报表设计第一部分工作实务7有关法规制度有关法规制度预算法及其实施条例预算法及其实施条例中华人民共和国预算法第十四条（公开）第二十六条（主体）第七十四条（编制）经本级政府财政部门批复的部门预算、决算及报表，应当在批复后二十日内由各部门向社会公开，并对部门预算、决算中机关运行经费的安排、使用情况等重要事项作出说明。各部门编制本部门预算、决算草案；各单位编制本单位预算、决算草案。决算草案由各级政府、各部门、各单位，在每一预算年度终了后按照国务院规定的时间编制。编制决算草案的具体事项，由国务院财政部门部署。第七十五条（编制）编制决算草案，必须符合法律、行政法规，做到收支真实、数额准确、内容完整、报送及时。第七十六条（审核汇总报送）各部门对所属各单位的决算草案，应当审核并汇总编制本部门的决算草案，在规定的期限内报本级政府财政部门审核。各级政府财政部门对本级各部门决算草案审核后发现有不符合法律、行政法规规定的，有权予以纠正。第八十条（批复）各级决算经批准后，财政部门应当在二十日内向本级各部门批复决算。各部门应当在接到本级政府财政部门批复的本部门决算后十五日内向所属单位批复决算。第一部分有关法规制度8有关法规制度有关法规制度政府会计准则政府会计准则 第五条（目标）政府会计主体应当编制决算报告和财务报告。决算报告的目标是向决算报告使用者提供与政府预算执行情况有关的信息，综合反映政府会计主体预算收支的年度执行结果，有助于决算报告使用者进行监督和管理，并为编制后续年度预算提供参考和依据。政府决算报告使用者包括各级人民代表大会及其常务委员会、各级政府及其有关部门、政府会计主体自身、社会公众和其他利益相关者。第一部分有关法规制度政府会计准则基本准则9政府会计准则基本准则 第四十八条（定义和编制）政府决算报告是综合反映政府会计主体年度预算收支执行结果的文件。政府决算报告应当包括决算报表和其他应当在决算报告中反映的相关信息和资料。政府决算报告的具体内容及编制要求等，由财政部另行规定。第五十六条（编制）政府决算报告的编制主要以收付实现制为基础，以预算会计核算生成的数据为准。有关法规制度有关法规制度政府会计准则政府会计准则第一部分有关法规制度10有关法规制度有关法规制度管理制度管理制度部门决算工作制度体系第一部分有关法规制度11部门决算工作机制部门决算工作机制预算执行会计决算预算是源头会计是记录执行是过程决算是结果闭环管理改革促进第一部分部门决算工作机制相互反映、相互促进数字反映MinistryofFinanceofthePeople中中 华华 人人 民民 共共 和和 国国 财财 政政 部部sRepublicofChinaMinistryofFinanceofthePeople中中 华华 人人 民民 共共 和和 国国 财财 政政 部部sRepublicofChina目录目录部门决算工作概述第一部分第二部分部门决算报告编制要求目录第三部分部门决算管理工作12目目 录13第二部分第二部分第二部分第二部分 部门决算报告编制要求部门决算报告编制要求部门决算报告编制要求部门决算报告编制要求1部门决算编报体系2部门决算变动情况3部门决算报表编制说明4部门决算报表填报说明5部门决算分析应用14部门决算编报体系部门决算编报体系部门决算编报体系部门决算编报体系第一部分部门决算编报体系15填报说明分析评价表分析报告反映部门（单位）收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息。基础数据表包括：封面、主表（21）、附表（5）、福建表（4）。基础数据表16填报说明基础数据表分析评价表分析报告第一部分部门决算编报体系对基础数据表编报相关情况的说明，包括部门（单位）基本情况、数据审核情况、年度主要收支指标增减变动情况以及重大事项或特殊事项影响决算数据的情况说明等。注：基层单位版、部门汇总版、财政部门版17基础数据表填报说明分析报告通过设定的表样和自动提数功能，对决算主要指标进行分析比较，揭示部门（单位）在预算编制、预算执行、会计核算和财务管理等方面的情况和问题。一个部门（单位）一张“体检表”。包括分析表和量化评价表两个部分。第一部分部门决算编报体系分析评价表18基础数据表填报说明分析评价表第一部分部门决算编报体系根据分析评价表中反映的问题和收支增减变动情况进行分析，重点分析部门（单位）预算执行情况、资金使用情况、财务状况以及部门（单位）主要业务和财务工作开展情况等。注：基层单位版、部门汇总版、财政部门版分析报告19部门决算变动情况部门决算变动情况部门决算变动情况部门决算变动情况第二部分部门决算变动情况20修订总则修订依据2018年度主要变动修订原则工作目标设计思路科学、合理、简便、适用夯实基础强化应用反映改革成效降低编审难度提高数据质量补齐应用短板21修订总则修订依据2018年度主要变动1预算法、会计法、预算法实施条例等法律法规，行政事业单位相关财务会计制度，部门决算管理制度，中央部门结转和结余资金管理办法、支出经济分类科目改革等规章制度。2党和国家机构改革、政府会计制度改革、事业单位分类改革等情况。32018年中央部门预算编制要求、政府收支分类科目、预算绩效管理等预算管理政策。4部内相关司（局）、中央部门和地方财政部门反馈的意见和建议。第二部分部门决算变动情况22修订总则修订依据2018年度主要变动第二部分部门决算变动情况 封 面1.新增“事业单位改革分类”指标。2.单位执行会计制度增加“政府会计制度”选项。3.按照党和国家机构改革情况调整部门标识代码。4.新增审核公式：当报表类型为单户表时，国民经济行业分类不为空。23修订总则修订依据2018年度主要变动第二部分部门决算变动情况 主 表1.调整按经济分类列示的支出明细。2.支出决算明细表、一般公共预算支出决算明细表、政府性基金预算支出决算明细表中删除支出明细各类中“其他”所占比重超过30%的审核公式。3.公务用车购置、其他公务用车购置中明确包含牌照费。4.资产负债简表编制要求，明确已执行政府会计制度的单位，依据单位基本性质和2018年政府会计制度与部门决算报表对应关系表分析填列。24修订总则修订依据2018年度主要变动第二部分部门决算变动情况 附 表1.资产情况表，补充资料的车辆工作用途情况分类调整为副部（省）级及以上领导用车、主要领导干部用车、机要通信用车、应急保障用车、执法执勤用车、特种专业技术用车、离退休干部用车、其他用车。2.资产情况表，明确编制要求：本表数据应与行政事业单位国有资产年度报告对应信息衔接一致。3.机构人员情况表，简化人员与经费支出对应关系的审核公式。25修订总则修订依据2018年度主要变动第二部分部门决算变动情况 福建表删除FJ03、FJ04、FJ05表26修订总则修订依据2018年度主要变动第二部分部门决算变动情况 填 报 说 明1.根据地方财政的意见建议，删除财政部门使用的填报说明模板中与财政总决算核对的说明内容。2.为进一步区分主管部门汇总情况与基层单位编制情况，将原部门（单位）使用的填报说明模板，细分为部门汇总版和基层单位版。3.为更好地体现预算绩效评价结果与决算数据分析应用的衔接，删除项目支出预算绩效自评说明事项，相关内容调整至分析报告反映。27修订总则修订依据2018年度主要变动第二部分部门决算变动情况 分 析 报 告1.为进一步区分主管部门汇总决算分析与基层单位决算分析，将原部门（单位）使用的分析报告撰写提纲，细分为部门汇总版和基层单位版。2.为加强决算信息对预算绩效评价的应用，增加预算绩效管理工作开展情况有关分析内容。3.为增强地方部门决算分析深度，在财政部门使用的分析报告撰写提纲中增加与总决算相关数据对比分析内容。28修订总则修订依据2018年度主要变动第二部分部门决算变动情况 决 算 报 表 与 会 计 科 目 对 应 关 系 表为适应部分地区、部门提前施行政府会计制度行政事业单位会计科目和报表的新情况，增设政府会计制度（行政事业单位会计科目）与部门决算报表栏目对应关系表。29修订总则修订依据2018年度主要变动第二部分部门决算变动情况分 析 评 价 表1.根据政府支出经济分类科目调整情况，将“基本建设支出及其他资本性支出”修改为“资本性支出”，并在说明中增加“资本性支出包含基本建设支出”的注释；将“工资福利支出、离退休费和住房改革支出”修改为“工资福利支出及离退休费”。2.优化人均指标分析。3.进一步提高评价指标适用性，部门决算量化评价表调整了部分二级指标和三级指标权重，修订了个别三级指标排序和评分标准。30修订总则修订依据2018年度主要变动第二部分部门决算变动情况编 审 问 答1.进一步明确总工会在部门决算报表中的反映方式。2.进一步明确上划省级管理的法院、检察院在地方部门决算报表中的反映方式3.进一步说明资产性支出（基本建设）、资产性支出的具体含义。4.明确执行国有林场与苗圃会计制度、公路养护会计制度的单位填报部门决算的口径。31修订总则修订依据2018年度主要变动第二部分部门决算变动情况软 件 功 能1.优化对汇总数据的审核公式，减少重复审核提示。2.优化部门决算报表填报顺序，更好地实现由明细表指标自动生成汇总表指标，减少重复录入。3220172017年度审核存在的问题年度审核存在的问题其他问题第二部分2017年度审核存在的问题问问 题题处理意见处理意见部分单位公务接待批次大于人次。必须修改，不得保留部分单位人员姓名、单位名称填报不规范，有空格、数字等字符。必须修改，不得保留年初预算数、调整预算数填报混乱。必须修改，不得保留CS01-03调整前年初数未按照2016年末数填报。必须修改，不得保留33决算公开存在的问题决算公开存在的问题第二部分决算公开存在的问题问问 题题处理意见处理意见网页链接失效、附件无法下载及时修复链接，保证链接长期有效公开不及时务必在财政批复部门决算二十日二十日内公开“三公”经费增减变动原因、实物量等要素不全严格按照模板公开无总体收支增减情况说明政府性基金收支决算表空表未公开并说明情况财政拨款支出未按项级科目说明增减变动情况及原因公开附表未按模板公开3420172017年度专项审计发现的问题年度专项审计发现的问题第二部分2017年度专项审计发现的问题问问 题题处理意见处理意见部分用款单位专项资金未单独核算、会计处理不规范必须修改，不得保留部分市县报表上下级不一致、账表不一致。下年规范调整352