WiFi面包机智能控制器公司企业财务管理分析（参考）

泓域/WiFi面包机智能控制器公司企业财务管理分析 WiFi面包机智能控制器公司 企业财务管理分析 目录 一、 项目简介 1 二、 企业投资管理的基本原则 5 三、 企业投资概念与分类 7 四、 成本费用管理的要求 9 五、 成本费用概述 14 六、 利润的构成与计算 17 七、 公司简介 23 公司合并资产负债表主要数据 24 公司合并利润表主要数据 25 八、 组织机构及人力资源 25 劳动定员一览表 26 九、 法人治理结构 27 十、 SWOT分析说明 41 十一、 项目风险分析 52 十二、 项目风险对策 54 一、 项目简介 （一）项目单位 项目单位：xxx有限责任公司 （二）项目建设地点 本期项目选址位于xx（待定），占地面积约95.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。 （三）建设规模 该项目总占地面积63333.00㎡（折合约95.00亩），预计场区规划总建筑面积104686.05㎡。其中：主体工程65803.73㎡，仓储工程21393.38㎡，行政办公及生活服务设施9514.17㎡，公共工程7974.77㎡。 （四）项目建设进度 结合该项目建设的实际工作情况，xxx有限责任公司将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。 （五）项目提出的理由 1、不断提升技术研发实力是巩固行业地位的必要措施 公司长期积累已取得了较丰富的研发成果。随着研究领域的不断扩大，公司产品不断往精密化、智能化方向发展，投资项目的建设，将支持公司在相关领域投入更多的人力、物力和财力，进一步提升公司研发实力，加快产品开发速度，持续优化产品结构，满足行业发展和市场竞争的需求，巩固并增强公司在行业内的优势竞争地位，为建设国际一流的研发平台提供充实保障。 2、公司行业地位突出，项目具备实施基础 公司自成立之日起就专注于行业领域，已形成了包括自主研发、品牌、质量、管理等在内的一系列核心竞争优势，行业地位突出，为项目的实施提供了良好的条件。在生产方面，公司拥有良好生产管理基础，并且拥有国际先进的生产、检测设备；在技术研发方面，公司系国家高新技术企业，拥有省级企业技术中心，并与科研院所、高校保持着长期的合作关系，已形成了完善的研发体系和创新机制，具备进一步升级改造的条件；在营销网络建设方面，公司通过多年发展已建立了良好的营销服务体系，营销网络拓展具备可复制性。 （六）建设投资估算 1、项目总投资构成分析 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资35360.65万元，其中：建设投资28230.13万元，占项目总投资的79.83%；建设期利息783.97万元，占项目总投资的2.22%；流动资金6346.55万元，占项目总投资的17.95%。 2、建设投资构成 本期项目建设投资28230.13万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用24626.10万元，工程建设其他费用2776.11万元，预备费827.92万元。 （七）项目主要技术经济指标 1、财务效益分析 根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入65300.00万元，综合总成本费用55130.16万元，纳税总额5189.50万元，净利润7408.82万元，财务内部收益率13.94%，财务净现值4110.18万元，全部投资回收期6.85年。 2、主要数据及技术指标表 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 占地面积 ㎡ 63333.00 约95.00亩 1.1 总建筑面积 ㎡ 104686.05 容积率1.65 1.2 基底面积 ㎡ 36733.14 建筑系数58.00% 1.3 投资强度 万元/亩 293.48 2 总投资 万元 35360.65 2.1 建设投资 万元 28230.13 2.1.1 工程费用 万元 24626.10 2.1.2 工程建设其他费用 万元 2776.11 2.1.3 预备费 万元 827.92 2.2 建设期利息 万元 783.97 2.3 流动资金 万元 6346.55 3 资金筹措 万元 35360.65 3.1 自筹资金 万元 19361.06 3.2 银行贷款 万元 15999.59 4 营业收入 万元 65300.00 正常运营年份 5 总成本费用 万元 55130.16 "" 6 利润总额 万元 9878.43 "" 7 净利润 万元 7408.82 "" 8 所得税 万元 2469.61 "" 9 增值税 万元 2428.48 "" 10 税金及附加 万元 291.41 "" 11 纳税总额 万元 5189.50 "" 12 工业增加值 万元 18269.95 "" 13 盈亏平衡点 万元 30689.51 产值 14 回收期 年 6.85 含建设期24个月 15 财务内部收益率 13.94% 所得税后 16 财务净现值 万元 4110.18 所得税后 二、 企业投资管理的基本原则 企业投资的根本目的是为了增加利润，增加企业价值，企业能否实现这一目标，关键在于企业能否在复杂的市场环境下，抓住有利的时机，作出合理的投资决策，为此，企业在投资时必须坚持以下原则。 1、认真进行市场调查，及时捕捉投资机会。 捕捉投资机会是企业投资活动的起点，也是企业投资决策的关键，在市场经济条件下，投资机会不是固定不变的，而是不断变化的，它要受到诸多因素的影响，最主要的是受到市场需求变化的影响。企业在投资之前，必须认真进行市场调查和分析，寻求最有利的投资机会。 2、建立科学的投资决策程序，认真进行投资项目的可行性分析。 在市场经济条件下，企业的投资决策都会面临一定的风险。为了保证投资决策的正确有效，必须按科学的投资决策程序，认真进行投资项目的可行性分析。投资项目可行性分析的主要任务是对投资项目技术上的可行性和经济上的有效性进行论证，运用各种方法计算出有关指标，以便合理确定不同项目的优劣。 3、及时足额地筹集资金，保证投资项目的资金供应。 企业的投资项目，特别是大型投资项目，建设周期长，所需资金多，一旦开工，就必须有足够的资金供应。因此，在投资项目上马之前，必须科学预测所需资金的数量和时间，采用适当的方法筹措资金，保证投资项目顺利完成，尽快产生投资效益。 4、认真分析风险和收益的关系，适当控制企业的投资风险。 收益和风险是共存的。一般而言，收益越大，风险越大，收益的增加是以风险的增大为代价的，而风险的增加将会引起企业价值的下降，不利于财务目标的实现。因此，企业在进行投资时，必须在考虑收益的同时认真考虑风险情况，只有在收益和风险达到最好的均衡时，才有可能不断增加企业价值，实现财务管理目标。 三、 企业投资概念与分类 企业投资是指企业投入财力，以期在未来获取收益的一种行为。在市场经济条件下，企业能否把筹集到的资金投放到收益高、回收快、风险小的项目上去，对企业的生存和发展是十分重要的。 1、直接投资与间接投资 按投资与企业生产经营的关系，投资分为直接投资和间接投资两种。直接投资是指把资金投放于生产经营性资产，以便获取利润的投资。在非金融性企业中，直接投资所占比重较大。间接投资又称证券投资，是指把资金投放于证券等金融性资产，以期获得股利或利息收入的投资。随着我国证券市场的完善和多渠道筹资的形成，企业的间接投资会越来越广泛。 2、长期投资与短期投资 按投资回收时间的长短，投资可分为短期投资和长期投资两种。短期投资又称为流动资产投资，是指准备在一年以内收回的投资，主要指对现金应收账款、存货、短期有价证券等的投资。长期投资是指一年以上才能收回的投资，主要指对房屋、建筑物、机器、设备等能够形成生产能力物质技术基础的投资，也包括对无形资产和长期有价证券的投资。一般而言，长期投资风险高于短期投资，与此对应，长期投资收益通常高于短期投资。 长期投资中对房屋、建筑物、机器、设备等能够形成生产能力物质技术基础的投资，是一种以特定项目为对象，直接与新建或更新改造项目有关的长期投资行为，且投资所占比重较大，建设周期较长，所以称为项目投资。 3、对内投资和对外投资 根据投资方向，投资可分为对内投资和对外投资两种。对内投资是指把资金投放在企业内部，购置各种生产经营用资产的投资。对外投资是指企业以现金、实物、无形资产等方式或者以购买股票、债券等有价证券方式向其他单位的投资。从理论上讲，对内投资都是直接投资，其风险要低于对外投资，对外投资主要是间接投资，其收益应高于对内投资，随着企业横向经济联合的开展，企业对外投资越来越重要，机会也越来越多。 4、初创投资和后续投资 根据投资在生产过程中的作用，投资可分为初创投资和后续投资。初创投资是在建立新企业时进行的投资。它的特点是投入的资金通过建设形成企业的原始资产，为企业的生产、经营创造必要的条件。后续投资则是指为巩固和发展企业再生产所进行的各种投资，主要包括：为维持企业简单再生产所进行的更新性投资；为实现扩大再生产所进行的追加性投资；为调整生产经营方向所进行的转移性投资等。 5、实体投资和金融投资 根据投资对象的存在形式，投资可分为实体投资和金融投资。实体投资是指企业投资于具有物质形态的实物资产的投资活动，而金融投资是指企业投资于不具有实物形态的金融资产或金融工具如公司股票、债券等的投资活动。一般来说，金融投资的收益相对比实体投资要大，风险也相对比较大。 四、 成本费用管理的要求 1、正确处理产量、质量与成本费用的关系 （1）产量与成本费用的关系。 一般来讲，增加产量可以降低成本，主要表现在降低单位成本中的固定费用，从而降低单位产品成本。但如果只强调生产成本，忽视节约各项消耗，也可能会因为单位产品中的变动费用升高而提高成本。因此，必须研究产量与成本费用之间的关系。 （2）质量与成本费用的关系。 一方面，保证产品质量和提高产品质量，有利于降低产品成本，从而降低了单位产品的平均成本；另一方面，要保证和提高产品质量，需要增加必要的开支，产品成本就会升高。因此，必须研究产品质量与产品成本之间的关系。 2、正确处理生产消耗与生产技术的关系 把降低费用成本同开展技术革新结合起来。费用成本管理不仅要同改善企业经营管理相结合，向管理要效益，而且要同开展技术革新相结合，向技术要效益。 3、正确区分各种成本费用的界限 （1）本期成本、费用和下期成本、费用的界限。 企业要按权责发生制的原则确定成本、费用的开支，不能任意预提和摊销费用。 （2）在产品成本和产成品成本的界限。 企业应当注意核实期末在产品的数量，按规定的成本计算方法正确计算在产品成本。不得任意压低或提高在产品和产成品的成本。 （3）各种产品成本的界限。 凡是直接费用，应直接计入有关产品；与几种产品共同有关的成本、费用，必须根据合理的分配标准，在各种产品之间正确分配。 4、成本控制 企业在竞争中生存发展必须有一套有效的管理控制系统，成本控制在其中居于非常重要的地位。成本控制就是对企业生产经营过程中发生的各种耗费进行控制。 成本控制是成本管理中的关键环节。成本管理包括了成本预测、成本决策、成本计划、成本核算、成本控制、成本分析和成本考核等环节。成本预测、成本决策、成本计划构成了事前成本管理；成本核算和成本控制属于事中成本管理；成本分析和成本考核为事后成本管理。事前成本管理为成本控制提供了依据，成本核算为成本控制提