2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力过关检测试卷B卷（附答案）

20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力过关检测试卷能力过关检测试卷 B B 卷（附答案）卷（附答案）单选题（共单选题（共 9090 题）题）1、企业首次公开发行股票的保荐工作中，工作底稿必须包括的内容是（）。A.保荐机构根据有关规定对项目进行立项、内核以及其他相关外部管理工作所形成的文件资料 B.保荐机构在保荐过程中获取和形成的文件资料 C.保荐机构、为证券发行上市制作、出具有关文件的律师事务所、资产评估机构等证券服务机构及其签字人员，对发行人与发行上市相关的一般事项出具的备忘录及专项意见 D.发行申请文件、反馈意见的回复、询价与配售文件以及上市申请和登记的文件 E.在持续督导结束后获取的文件资料、出具的的保荐意见书及保荐总结报告等相关文件答【答案】D 2、某公司于 2008 年 1 月 1 日为构建厂房向银行借入专门借款 5000 万元，借款期限 2 年，年利率为 8，当日开工建设，向施工方支出 2000 万元，剩余 3000万购买某债券，年利率 5，一直持有至年末，年末承建单位表明工程实际投入 2500 万，该专门借款 2008 年可资本化的金额为（）A.160 万 B.200 万 C.250 万 D.400 万【答案】C 3、根据中国证监会、住房城乡建设部关于推进住房租赁资产证券化相关工作的通知，下列关于住房租赁资产证券化业务开展条件的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A 4、2010 年 1 月 1 日，甲公司支付 1000 万元，取得乙公司 10股权，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为 9500 万元，假定该项投资不存在活跃市场，公允价值无法可靠计量，甲公司与乙公司没有关联关系。2011 年 1 月 1 日，甲公司另支付 5600 万元取得乙公司 50股权，能够对乙公司实施控制，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为 1 1000 万元，甲公司之前取得的 10股权于购买日的公允价值为 1120 万元，乙公司 2010 年实现净利润 1000 万元，未进行利润分配，乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司 2011 年 12 月 31 日报表列示正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 5、以下哪些主体可以担任公司债券的受托管理人？（）A.B.、C.、D.、E.、【答案】A 6、根据非上市公众公司重大资产重组管理办法的规定，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 7、下列对财务杠杆系数的表述，正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C 8、以下是上市公司公开发行股票和非公开发行股票共同需具备的条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 9、根据本量利分析原理，只能提高安全边际量而不会降低保本点销售量的措施是（）。A.提高单价 B.增加产销量 C.降低单位变动成本 D.压缩固定成本【答案】B 10、关于资产支持证券管理人，下列说法错误的是（）。A.资产支持专项计划不得变更管理人 B.管理人不得超过计划说明书约定的规模募集资金 C.管理人不得以专项计划资产设定担保或者形成其他或有负债 D.管理人可以以自有资金或其管理的资产管理计划认购资产支持证券 E.最近 1 年因重大违法违规行为受到行政处罚的管理人不得设立专项计划、发行资产支持证券【答案】A 11、以下事项会引起财务报表负债和所有者权益同时变动的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 12、股份公司的下列资料中，优先股股东可以查阅的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 13、以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C 14、甲企业以 1300 万元收购无关联乙企业 30的股权，乙企业 2013 年 1 月 1日的净资产账面价值 6000 万元，公允价值 5000 万元，公允价值的下降是由于乙企业存货账面价值 3000 万元，发生了跌价，其公允价值为 2000 万元。2013年，乙企业全年实现利润 2000 万元，向股东派发现金股利 2500 万元。不考虑其他情况，以下说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】C 15、证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担法律责任的说法中，正确的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C 16、主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D 17、甲公司 2019 年 1 月 8 日以发行公允价值为 5000 万元的股票为对价购入乙公司 100%净资产，乙公司法人资格消失，甲公司与乙公司在此之前不存在关联关系。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为 4500 万元。假定该合并属于免税合并，甲公司和乙公司适用的所得税税率均为 25%。不考虑其他因素，甲公司购买日商誉的计税基础是（）。A.0 B.5000 万元 C.4500 万元 D.500 万元 E.125 万元【答案】A 18、下列关于首次公开发行股票提供投资价值研究报告的做法，正确的有（）。2016 年 5 月真题 A.、B.C.、D.、【答案】B 19、甲公司 216 年财务报表于 217 年 4 月 10 日对外报出。假定其 217 年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整 216 年财务报表的是（）。A.5 月 2 日，自 216 年 9 月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准 B.4 月 15 日，发现 216 年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致虚增 216 年利润 C.3 月 12 日，某项于 216 年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，由于新的司法解释出台，甲公司实际支付赔偿金额大于原已确认预计负债 D.4 月 10 日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲公司 216年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高于原预计金额【答案】C 20、某上市公司的下列各事项中，属于会计政策变更的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A 21、Y 上市公司公开发行证券，以下构成障碍的有（）。A.上次非公开发行，当年营业利润下降 60%B.2 年前，控股股东承诺 1 年内注入有关经营性资产解决关联交易，至发行申请时尚未注入 C.某董事 2 年前受证监会处罚，并于 6 个月前辞职 D.最近 3 年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的【答案】B 22、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】D 23、以下关于审计证据的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】B 24、下列关于固定资产折旧会计处理的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 25、下列各项交易中，会影响公司当期利润的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 26、下列关于证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务的说法中，正确的是（）。A.具备证券经纪业务资格的证券公司可以申请在全国中小企业股份转让系统开展做市业务 B.证券公司开展做市业务，应通过专用证券账户进行，专用账户应向中国证券登记结算有限公司和全国中小企业股份转让系统公司报备 C.证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务前，应向中国证券业协会申请备案 D.具备证券投资顾问业务资格的证券公司可以申请在全国中小企业股份转让系统开展推荐业务【答案】B 27、公司只生产一种产品，变动成本率 60，盈亏临界点作业率 30，那么息税前经营利润率为（）。A.18 B.28 C.54 D.12【答案】B 28、根据上市公司股东发行可交换公司债券试行规定，对于预备用于交换的上市公司股票应符合的条件，说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 29、在非上市公众公司的收购，以下哪些属于信息披露义务人（）。A.B.C.D.【答案】D 30、下列说法符合中小板规范运作指引的是（）。A.上市公司章程中规定单独或者合计持有公司 1以上股份的股东可以在股东大会召开前提出董事、监事候选人人选 B.选举 1 名监事时，需要进行累积投票 C.选举 1 名董事时，需要进行累积投票 D.进行表决时，独立董事可以委托非独立董事进行表决【答案】A 31、股份有限公司的董事会秘书由（）提名。A.董事会 B.总经理 C.股东大会 D.董事长【答案】D 32、下列属于发行公司债券内部增信措施的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 33、A 投资者 2012 年 9 月 30 日向某券商融券，卖出 10 万股 B 股票，融券期限4 个月，融券卖出价格 10 元每股，融券年利率为 12。2012 年 11 月 30 日 B股票价格为 9 元每股，2012 年 12 月 31 日价格为 7 元每股，2013 年 1 月 31 日股票价格为 8 元每股，2013 年 1 月 31 日投资者平仓结算，则下面说法正确的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】D 34、以下关联交易构成发行人 IPO 障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D 35、对于在经营租赁中发生的初始直接费用，承租人应借记()科目。A.销售费用 B.财务费用 C.管理费用 D.营业外支出【答案】C 36、并购重组委员会委员应当符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B 37、针对部分申请科创板上市的企业尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的情形，在信息披露上存在的特殊要求，下列表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 38、以协议方式进行上市公司收购，收购过渡期内，以下哪种说法正确（）A.B.、C.、D.、E.、【答案】C 39、根据上海证券交易所关于开展公开发行短期公司债券试点有关事项的通知，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 40、公司拟以要约收购的方式收购某上市公司，收购报告书部分内容如下：（1）预定收购股份的数量为 10000 万股，比例为 30%；（2）收购期限为：2017 年 4 月 1 日5 月 26 日（2226 日均为交易日）；（3）要约收购价格为：10 元/股。下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 41、下列关于消费税的说法中，错误的是（）。A.消费税的征税范围与增值税的部分征税范围是交叉的 B.高能耗及高档消费品属于消费税的征收对象 C.消费税与增值税一致，均采取从价计征税收方式 D.消费税实行价内税，增值税实行价外税，两者的计税依据一致【答案】C 42、甲公司 2020 年 3 月在对 2019 年报表审计时发现其 2019 年末库存商品账面余额为 305 万元。经检查，该批产品的预计售价为 270 万元，预计销售费用和相关税金为 15 万元。当时，由于疏忽，将预计售价误记为 340 万元，未计提存货跌价准备,甲公司所得税率为 25%，则下列处理中正确的有（?）。A.、B.、C.、D.、【答案】C 43、下列关于证券公司短期融资券，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C 44、甲公司于 2012 年 1 月 1 日销售给乙公司一批材料，价值 4000 万元(含增值税)，按购销合同约定，乙公司应于 2012 年 10 月 31 日前支付货款，但至 2013年 1 月 31 日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难，短期内不能支付货款。2013 年 2 月 3 日，与甲公司协商。甲公司同意乙公司以一项投资性房地产清偿债务，乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，该项投资性房地产原值为 5000 万元，已计提折旧 1200 万元，计提减值准备 800 万元，该投资性房地产的公允价值为 3300 万元，甲公司已为该项债权计提了 800 万元的坏账准备。则以下说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】C 45、根据证券发行上市保荐业务管理办法的相关规定，下列关于创