以现金流为核心，强化施工项目财务管理［摘要］资金是企业的血液，是财务管理的集中表现， 直接影响甚至关系到企业的生存与发展，现金流即现金流 量，是企业一定时期的现金流入和流出的数量施工项目能 否正常进行，很大的因素，取决于现金流是否正常，我们时 常看到，有的项目，工人聚集闹事，要工资;材料供应商堵大 门，要货款，在这样的情况下，施工企业还能正常运行吗？ 施工都不能正常进行，还谈什么业主满意，还谈什么企业利 润？因此，搞好施工项目的现金流管理，十分重要［关键词］现金流;施工项目;财务管理一、施工项目出现的现金流问题1、 现金收支，没有计划性我们经常看到，有的施工项目，只管生产，根本没有编 制现金流计划，什么时候收到业主单位的工程款，什么时候 才支付材料费、人工费，工人、供应商只要不堵门、不停工, 能不支付就不支付，生产现场时常因资金支付不到位，停工, 施工工程质量也因资金问题，受到影响2、 现金流入与现金流出，因时间不匹配出现缺口，没 有筹集足够的资本金施工项目，一般都是先垫付资金购买材料、支付人工费, 然后再向业主单位结算，这当中，必然有一个时间差，有的 施工项目，对现金流入与流出的时间差，估计不足，事先也 没有筹集足量的资本金，一旦出现这种情况，必然导致生产 中断，影响施工项目正常运转。
3、 业主结算收入的时间滞后，影响工程正常回款由于工程结算需要监理单位、业主单位签字，有的变更 单还需要签证，程序繁多，有的业主单位就利用这些程序， 有意延迟付款，影响工程正常回款，造成施工项目资金缺短4、 高息筹集资金，严重影响项目效益由于没有计划性，也可能因筹资能力不强，施工项目在 出现资金缺口时，为救急，只好高息借款，吃掉项目利润二、做好现金流管理的几点建议1、以合同为依据，以进度为起点，编制好现金流计划施工项目的施工，开峻工时间都是有合同约定的，付款 一般是按照工程进度支付或是按节点支付，因此，正常情况 下，现金的流入取决于工程进度，取决于生产完成情况，施 工项目部，开工前要按照工程进度计划，编制项目的收款计 划、用料计划、用工计划、设备使用计划，费用计划，现金 计划，在此基础上，形成项目部现金流计划表，项目开工后, 每月要根据实际情况，编制滚动的现金流计划2、抓住工程结算这个关键环节，强化收款工程项目一般每月按完成进度向业主单位结算工程款, 但在结算时，需要监理单位、业主单位重重把关，审核签字, 经过层层审批程序后，才能收到工程款，因此，施工项目部, 一定要强化责任，及时完善相关签证，督促造价人员及时完 成计量计价工作，责成财务人员及时收款，特别要把已完产 值未结算和已结算未收款，作为两个指标，分别考核到造价 人员和财务人员头上。
3、 对工程成本支出，按轻重缓急，合理分类，尽可能 延迟支付工程成本支出，有材料支出、人工费支出、机械使用费 支出、费用支出，这些支出中，有的是不能拖欠的，发生了 就必须支付，比如营业税金、规费、安全损失等，有的可以 拖欠，但要支付利息，比如材料费中钢材等，有的可以拖欠, 但时间不宜太长，不能超过两个月三个月，有的拖的时间可 以长一点，比如半年甚至一年，人工费中有的班组，平时只 支付一点生活费，年底算清帐，等，施工项目部，一定要掌 握到这些情况，分别情况，安排支付，最大可能延迟支付时 间4、 以净运营资金指标考核施工项目经理，强化项目经 理的责任净运营资金是一个综合性指标，指的是净运营资金=存 货+应收帐款-应付帐款，净运营资金越小，施工项目垫付资 金的压力就越小，他要求，加快存货和应收帐款周转，减缓 支付应付帐款，把净运营资金作为一个指标，考核到项目经 理，迫使项目经理，想方设法，加快工程进度，多收款快收 款，选择劳务班组和材料供应商时，把对方的财力，作为一 个重要的因素考虑5、合理筹集资金，保证经营现金短期缺口，可以弥补施工项目，在收款或延迟付款上，无论怎么做，都不可 能绝对保证，在施工的某一个时期，不会出现缺口，因此， 施工项目，在开工前，一定要有资金筹集方案，在保证能筹 集的前提下，尽量减少资金成本，以渡过困难期，圆满完成 施工任务。
三、做好现金流的管理，各环节必须形成合力1、搞好进度、安全、质量、文明施工，会形成现金流 的良性循环现金流的管理十分重要，但现金流的管理，不只是财务 人员、造价人员的事，必须是项目部各个环节大家共同的事, 如果进度慢，回款就少，如果出现安全、质量事故，不仅企 业信誉受影响，事故赔偿也会造成现金负流巨大，如果有良 好的施工技术方案，不仅能加快工程进度，而且可以说服业 主进行设计变更，增加收入，降低成本，带来可观的效益和 资金明显正流，因此，搞好进度、安全、质量、文明施工， 会形成现金流的良性循环2、搞好材料采购管理，会减少现金支出材料支出在现金流出中占有相当大的比重，达到50%以 上，因此，在材料采购中，必须体现经济性，能多批量的尽 量多批量，能便宜的尽量便宜，在相同价格条件下，能欠付 的，尽量在能欠付的供应商中采购总之，施工项目管理，一定要抓住财务管理，财务管理, 一定要以现金流的管理为核心，只有这样，才能实现施工项 目的正常运转，才能实现施工项目效益。