2022年最新税务师之涉税服务实务题库完整版及答案【必刷】

2022年最新税务师之涉税服务实务题库完整版及答案【必刷】 第一部分 单选题(50题) 1、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ ）。 A.4年 B.5年 C.10年 D.无限期 【答案】： B 2、下列（　）属于企业的不征税收入。 A.国家拨付企业使用后要求归还本金的资金 B.企业取得的专项用途财政性资金 C.国债利息收入 D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 【答案】： B 3、甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（　　）万元。 A.77 B.85.16 C.86.17 D.109.17 【答案】： C 4、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（ ）。 A.卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税 B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税 C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税 D.木制一次性筷子从价计征消费税 【答案】： C 5、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（　）个月内准备完毕。 A.1 B.3 C.12 D.36 【答案】： C 6、（　）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。 A.复算法 B.详查法 C.逆查法 D.盘存法 【答案】： A 7、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（ ）。 A.减免税方法 B.延期纳税方法 C.扣除方法 D.分割方法 【答案】： A 8、（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（ ）。 A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉 B.纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默 C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还 D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密 【答案】： A 9、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（　）。 A.进项税额可以抵扣 B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算 C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算 D.相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算 【答案】： B 10、甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（ ）。 A.为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13% B.为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6% C.为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13% D.为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6% 【答案】： B 11、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（ ）。 A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任 B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立 C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务 D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系 【答案】： B 12、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（ ）可以提出复议申请 A.法人和其他组织的主管单位 B.承受其财产的法人或其他组织 C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织 D.承受其权利义务的法人或其他组织 【答案】： D 13、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月 15 日通过银行划账上缴 2020 年 12 月应纳增值税额 12000 元，则正确的会计处理为（ ） A.借：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 12000 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000 贷：银行存款 12000 C.借：以前年度损益调整 12000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000 D.借：应交税费——未交增值税 12000 贷：银行存款 12000 【答案】： D 14、符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（ ）万元。 A.25 B.10 C.5 D.100 【答案】： B 15、 下列关于税收保全措施的说法，错误的是（ ）。 A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准 B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内 C.有人居住的住房不适用税收保全措施 D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施 【答案】： C 16、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。 A.120 B.48 C.72 D.12 【答案】： B 17、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。 A.网上聊天记录、网络博客 B.电子邮件、电子签名 C.评论性证言 D.手机短信 【答案】： C 18、境内某公司2019 年6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800 元、燃油附加费120 元、机场建设费50 元，合计金额970 元，另支付人身保险费30 元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（ ）元。 A.72 B.75.96 C.80.09 D.82.57 【答案】： B 19、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（ ）。 A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金 B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金 C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金 D.向购买方收取的增值税 【答案】： B 20、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（　）。 A.专利权转让合同 B.专利申请权转让合同 C.非专利技术转让合同 D.技术咨询合同 【答案】： A 21、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（ ）可以提出复议申请 A.法人和其他组织的主管单位 B.承受其财产的法人或其他组织 C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织 D.承受其权利义务的法人或其他组织 【答案】： D 22、税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为： A.借：应交税费——简易计税　　　　　　　　　1153.85　　　　　资产处置损益　　　　　　　　　　　　　5748.80　　　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　 6902.65　　 B.借：其他应收款　　　　　　　　　　　1153.85　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　5748.80　　　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6902.65　　 C.借：以前年度损益调整　　　　5748.80　　　　　贷：应交税费——简易计税　　　5748.80　　 D.借：其他应收款　　　　　　　　1153.85　　　　　以前年度损益调整　　　　　9046.15　　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　7800 【答案】： B 23、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（　　）。 A.6个月 B.1年 C.2年 D.3个月 【答案】： B 24、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（ ）。 A.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况 B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况 C.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物 D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 【答案】： A 25、税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（ ）年，到期自动解除。 A.1 B.2 C.3 D.5 【答案】： B 26、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（　）的罚款。 A.10～50元 B.25～50元 C.50～100元 D.100～200元 【答案】： C 27、（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 5 月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（ ）。 A.应交税费—简易计税 B.应交税费—已交税金 C.应交税费—应交增值税 D.应交税费—预缴增值税 【答案】： A 28、涉税鉴证事项符合下列（ ）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。 A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定 B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制 C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定 D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额