2022年税务师之涉税服务实务题库精选题库含答案（黄金题型）

2022年税务师之涉税服务实务题库精选题库含答案（黄金题型） 第一部分 单选题(50题) 1、下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（　）。 A.无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证 B.保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明，提请预期使用者决策 C.无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据 D.否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的依据 【答案】： B 2、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（　）万元。 A.0 B.1.87 C.2.13 D.4 【答案】： C 3、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（　　）。 A.借记“利润分配—未分配利润” B.贷记“主营业务收入” C.借记“本年利润” D.贷记“以前年度损益调整” 【答案】： D 4、（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（ ）年内追征税款。 A.5 B.1 C.2 D.3 【答案】： D 5、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（ ）。 A.唯一的一辆机动车 B.新购入的价值3000 元的餐桌 C.豪华住宅 D.古玩字画 【答案】： B 6、（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（ ）。 A.行政处罚 B.行政审批 C.行政赔偿 D.行政奖励 【答案】： B 7、（2017年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（ ）。 A.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款 B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款 C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年 D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金 【答案】： D 8、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（　　）。 A.收入类调整项目 B.资产类调整项目 C.扣除类调整项目 D.特殊事项调整项目 【答案】： A 9、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。 A.个体工商户支付给业主的工资 B.向职工支付的托儿补助费 C.本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费 D.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。 【答案】： C 10、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。 A.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费—应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90 B.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17 C.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费—应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90 D.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17 【答案】： B 11、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（ ）日内向上级人民法院提起上诉。 A.5 B.10 C.15 D.30 【答案】： C 12、除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（ ）。 A.一般纳税人登记的当月1日 B.一般纳税人登记的当天 C.一般纳税人登记的次月1日 D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日 【答案】： D 13、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（ ）。 A.行政性罚款 B.因违反借款合同约定支付的罚息 C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧 D.购买车辆支付的车辆购置税 【答案】： B 14、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（　）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。 A.5 B.15 C.35 D.55 【答案】： D 15、下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。 A.代理建账记账 B.代开发票 C.代理纳税申报 D.提供税务咨询 【答案】： B 16、自 2020 年 2 月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基 A.50%，6 B.50%，5 C.60%，6 D.60%，5 【答案】： B 17、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（ ）。 A.借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33 B.借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33 C.借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86 D.借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86 【答案】： D 18、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（　）。 A.某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车 B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商 C.某金店进口的金银首饰 D.委托加工收回的高档化妆品直接出售 【答案】： A 19、从事生产、经营的纳税人应当自（　）之日起（　）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案 A.取得营业执照10 B.取得营业执照15 C.首次办理涉税事宜10 D.首次办理涉税事宜15 【答案】： D 20、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（ ）。 A.国家机关自用的土地 B.宗教寺庙自用的土地 C.市政街道等公共用地 D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地 【答案】： D 21、下列关于房产税的税法，正确的是（ ）。 A.产权出典的，由出典人缴纳房产税 B.产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税 C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税 D.产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税 【答案】： D 22、2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（　　）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费） A.2778 B.3358 C.3465 D.3556 【答案】： A 23、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。 A.借：管理费用 贷：应交税费——应交车船税 B.借：税金及附加 贷：应交税费——应交车船税 C.借：应交税费——应交车船税 贷：银行存款 D.借：固定资产 贷：应交税费——应交车船税 【答案】： B 24、税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（　）。 A.红字冲销法 B.蓝字更正法 C.补充登记法 D.综合账务调账法 【答案】： D 25、税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（ ）。 A.无保留意见的涉税鉴证业务报告 B.保留意见的涉税鉴证业务报告 C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告 D.否定意见的涉税鉴证业务报告 【答案】： C 26、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（ ）。 A.借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33 B.借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33 C.借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86 D.借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86 【答案】： D 27、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（　）。 A.A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记 B.A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续 C.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记 D.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续 【答案】： B 28、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。 A.18％ B.15％ C.8％ D.5％ 【答案】： A 29、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（ ）。 A.项目负责人 B.